Тема 12. Спеціальні податкові режими

12.1. Порядок нарахування і сплати єдиного податку

Сутність єдиного податку. Визначення платників. Об`єкт оподаткування. Ставки податку для юридичних та фізичних осіб і умови, від яких вони залежать. Обмеження при переході на єдиний податок. Види діяльності, на які не поширюється єдиний податок. Перелік податків і зборів, що входять до складу єдиного податку. Порядок переходу на єдиний податок. Механізм розрахунку і сплати податку в бюджет при наявності найманих працівників. Строки сплати.

12.2. Порядок нарахування і сплати фіксованого сільськогосподарського податку (фсп)

Сутність ФСП. Визначення платників. Обмеження щодо платників податку. Об`єкт оподаткування. База оподаткування. Ставки ФСП за видами земель. Податки і збори, що входять до складу ФСП. Механізм розрахунку і сплати в бюджет. Строки сплати. Порядок набуття та скасування статусу платника податку.

II. Перелік екзаменаційних завдань

2.1. Перелік екзаменаційних питань

1. Податкова система України: сутність та принципи побудови

2. Сутність прямого оподаткування, його переваги та вади

3. Сутність непрямого оподаткування , його переваги та вади

4. Сутність та види подвійного оподаткування; шляхи, методи, міжнародні угоди з його усунення

5. Податок на додану вартість: визначення об`єкта оподаткування і операцій, що не є об`єктом оподаткування. Платники ПДВ. Строки подання декларації та сплати ПДВ

6. Податок на додану вартість: сутність, база оподаткування, визначення дати виникнення податкового зобов’язання та права на податковий кредит, ставки, структура податкової накладної.

7. Сутність акцизного податку. Платники. Об`єкти оподаткування акцизним податком. База оподаткування.

8. Операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню та звільняються від оподаткування. Види ставок за групами товарів.

9. Порядок обчислення акцизного податку з товарів, вироблених на митній території України та тих, що ввозяться на митну територію України. Особливості обчислення податку за адвалерними ставками. Характеристика порядку використання акцизних марок.

10. Мито: поняття, об’єкт, податкова база та класифікація.

11. Податок на прибуток підприємств: поняття, визначення доходу і витрат, порядок визнання доходів та витрат, ставки, порядок обчислення і сплати податку.

12. Об`єкт оподаткування податком на прибуток. Склад доходу (перелік статей, які входять та не входять до складу доходу). Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.

13. Характеристика витрат підприємства: поняття; витрати, що враховуються та не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Особливості визнання витрат подвійного призначення.

14. Класифікація груп основних фондів та нематеріальних активів. Визначення вартості об’єктів амортизації. Методи розрахунку амортизації.

15. Податок на доходи фізичних осіб: об’єкти оподаткування у резидента та нерезидента, база оподаткування, склад загального місячного оподатковуваного доходу. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного оподатковуваного доходу. Механізм розрахунку податку із заробітної плати.

16. Податок на доходи фізичних осіб: сутність, розміри податкових соціальних пільг; категорії громадян, які мають право на їх отримання; порядок надання пільг.

17. Податок на доходи фізичних осіб: сутність податкової знижки, Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки. Обмеження права на нарахування податкової знижки.

18. Земельний податок: поняття. класифікація земель України, об’єкт і суб’єкт оподаткування, порядок обчислення податку по землях населених пунктів.

19. Пільги з земельного податку для юридичних та фізичних осіб. Строки сплати податку.

20. Механізм оподаткування сільськогосподарських земель: плата за землю сільськогосподарського призначення, фіксований сільськогосподарський податок (ФСП).

21. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: платники, об’єкти і база оподаткування, пільги щодо збору, порядок розрахунку за видами транспортних засобів та сплати.

22. Екологічний податок: сутність, визначення платників, податкові агенти, об’єкти та база оподаткування, механізм розрахунку.

23. Єдиний податок з юридичних осіб: сутність, платники, об’єкт оподаткування, ставки. Податки, що входять до складу єдиного податку. СПД, на яких не поширюється єдиний податок.

24. Єдиний податок з громадян-суб’єктів підприємницької діяльності: платники, об’єкт і база оподаткування; податки, які включаються до складу єдиного податку, ставки.

25. Загальна характеристика місцевих зборів: сутність, платники, ставки, порядок нарахування та сплати.