- •1. Порядок ведення касових операцій та їх документальне оформлення.
- •Типова кореспонденція рахунків по обліку касових операцій
- •Порядок відкриття й документального оформлення операцій на поточних рахунках банку.
- •Типова кореспонденція рахунків по обліку грошових коштів на рахунках у банку
- •Порядок видачі коштів під звіт та складання звіту про їх використання.
- •Типова кореспонденція рахунків по обліку розрахунків з підзвітними особами
Типова кореспонденція рахунків по обліку розрахунків з підзвітними особами
№ з/п |
Зміст господарських операцій |
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
Видано грошові кошти під звіт з каси |
372 |
30 |
2 |
Перераховано грошові кошти під звіт на картковий рахунок працівника |
311/к або 313
|
311 |
3 |
Знято грошові кошти підзвітною особою з карткового рахунка (або здійснено витрати у безготівковій формі |
372 |
311/к або 313
|
4 |
Затверджено авансовий звіт (придбано товарно-матеріальні цінності) |
20, 22, 28 і т.д. |
372 |
5 |
Списано витрати на відрядження: - робітників виробництва - загальновиробничого персоналу - адміністративного персоналу - працівників відділу збуту |
23 91 92 93 |
372 372 372 372 |
6 |
Повернуто до каси невикористані підзвітні суми |
30 |
372 |
7 |
Списано з карткового рахунку невикористані підзвітні суми |
311/к або 313 |
372 |
311 |
311/к або 313 |
||
8 |
Видано перевитрату згідно з авансовим звітом з каси |
372 |
30 |
9 |
Видано перевитрату згідно з авансовим звітом шляхом перерахування на картковий рахунок |
311/к або 313 |
311
|
372 |
311/к або 313 |
||
10 |
Утримано із заробітної плати неповернені підзвітні суми |
661 |
372 |