2.4 Планирование бюджета производства

Бюджет производства показывает, какое количество продукции необходимо произвести фирме в каждом плановом месяце и за весь плановый период (год), если известны величины спрогнозированного объёма продаж, и заданы остатки готовой продукции на конец и начало планового периода. Для расчёта бюджета производства по месяцам и за весь плановый год составляется таблица 10.

Методика расчёта таблицы 10:

1. Запланированные продажи в натуральных единицах переносим в таблицу 10 из таблицы 5 (это первые три строки).

2. Рассчитываем желаемый запас готовой продукции на конец периода, в размере 10% от объёма продаж последующего месяца.

Январь: 17 х 10% =1,7 тыс.ед.

Февраль: 19 х 10% =1,9 тыс.ед.

Март: 19 х 10% = 1,9 тыс.ед.

3. Рассчитываем запланированный запас продукции на начало периода, который определяется переносом («ёлочкой» в обратном направлении) с конца предыдущего месяца на начало следующего месяца.

Январь = 1,7 тыс.ед..

Февраль = 1,7 тыс.ед.

Март = 1,9 тыс.ед.

4. Определяем количество единиц продукции по видам, подлежащих изготовлению К_пр.i.

(7)

где - запланированные продажи i - вида продукции, единиц;

З_{кон i} - запас i- готовой продукции на конец каждого месяца;

З_{нач i} - запас i - продукции на начало каждого месяца.

К_пр.янв = 17+1,7-1,7=17 тыс.ед.

К_{пр.февр} = 17+1,9-1,7=17,2 тыс.ед.

К_{пр.март.} = 19+1,9-1,9=19 тыс.ед..

Итоги запасов по горизонтали за плановый год по видам продукции не подводим, так как это переходящие остатки (сальдо), а они будут равны итогу на конец декабря. Разные виды продукции по вертикали также не суммируются, так как продукция разных видов в натуральных единицах не суммируется. Можно суммировать продукцию только в денежном выражении.

5. Итоги в таблице 10 по горизонтали подводятся только по видам продукции по разделам: «Запланированные продажи, единиц» и «Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению».

Вывод:

Рост переменных коммерческих расходов равен росту запланированных продаж т.е. 39,5%. Постоянные коммерческие расходы в планируемом периоде увеличатся на 3,4%, на их рост влияет инфляция. Общий рост коммерческих расходом в плановом периоде по сравнению с отчетным составляет 38,9%.

Таблица 10 – Бюджет производства на плановый год.

Название	Предплановый год (факт)	Месяц планового года												План года
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Запланированные продажи, тыс.ед.
Продукция А	170,00	17,00	17,00	19,00	19,00	23,00	23,00	24,00	18,00	18,00	25,00	23,00	22,90	248,90
Продукция Б	16,00	2,85	2,85	2,85	2,00	2,00	2,00	1,00	4,00	3,00	4,00	3,00	3,00	32,55
продукция В	240,00	14,00	14,50	14,25	14,00	13,00	13,00	12,00	14,00	14,00	14,00	16,00	16,00	168,75
Желаемый запас готовой продукции на конец периода, тыс.ед.
Продукция А	1,70	1,70	1,90	1,90	2,30	2,30	2,40	1,80	1,80	2,50	2,30	2,29	2,29
Продукция Б	0,29	0,29	0,29	0,20	0,20	0,20	0,10	0,40	0,30	0,40	0,30	0,30	0,30
продукция В	1,40	1,45	1,43	1,40	1,30	1,30	1,20	1,40	1,40	1,40	1,60	1,60	1,60
Запланированные запас продукции на начало периода, тыс. ед.
Продукция А	1,70	1,70	1,70	1,90	1,90	2,30	2,30	2,40	1,80	1,80	2,50	2,30	2,29
Продукция Б	0,29	0,29	0,29	0,29	0,20	0,20	0,20	0,10	0,40	0,30	0,40	0,30	0,30
продукция В	1,40	1,40	1,45	1,43	1,40	1,30	1,30	1,20	1,40	1,40	1,40	1,60	1,60
Количество единиц, подлежащей изготовлению, тыс. ед.
Продукция А	170,00	17,00	17,20	19,00	19,40	23,00	23,10	23,40	18,00	18,70	24,80	22,99	22,90	249,49
Продукция Б	16,00	2,85	2,85	2,77	2,00	2,00	1,90	1,30	3,90	3,10	3,90	3,00	3,00	32,57
продукция В	240,00	14,05	14,48	14,23	13,90	13,00	12,90	12,20	14,00	14,00	14,20	16,00	16,00	168,95