2.5 Разработка бюджета производственных запасов

Таблица 11 – Исходные данные к расчету задания №5 – «Бюджет производственных запасов»

Себестоимость Продукции	Вариант 18
	А	Б	В
Январь	912	1450	247
Февраль	310	1452	250
Март	910	1559	252
Апрель	912	1567	255
Май	915	1532	241
Июнь	917	1530	238
Июль	919	1521	235
Август	913	1523	230
Сентябрь	913	1552	211
Октябрь	874	1542	208
Ноябрь	875	1531	205
Декабрь	877	1520	203

Бюджет производственных запасов составляется в таблице 12.

Методика расчёта таблицы 12:

1. Из таблицы 10 переносим в таблицу 12 «Желаемый запас готовой продукции на конец периода» по видам продукции.

2. Производственная себестоимость единицы продукции каждого вида, взятая из исходных данных для заданного варианта, уже была скорректирована с учётом ожидаемого процента ежемесячной инфляции.

3. Запас готовой продукции (в тысячах рублей) рассчитываем по формуле:

(8)

где З_гп - запас готовой продукции i-гo вида в денежном выражении, тыс. руб.;

З _гф- желаемый запас готовой продукции i-гo вида в физических единицах;

С_пр – производственная себестоимость единицы продукции i-го вида.

Запас готовой продукции (в тысячах рублей) продукция А:

З_{гп янв} =1,7х912=1550,4 тыс.руб.,

З_{гп февр} = 1,9х910=1729,0 тыс.руб.,

З_{гп март} = 1,9х910= 1729,0тыс.руб.

Запас готовой продукции (в тысячах рублей) для продукции Б и В рассчитывается аналогично.

4. Запас основных материалов по видам продукции (в тыс. руб.) рассчитываем после заполнения таблицы 14 «Бюджет прямых затрат на материалы»

5. Не подводим итоги по запасам готовой продукции по месяцам (горизонтальные строки) в единицах и в тысячах рублей. Не суммируем себестоимость по видам продукции, а план на год определяем (по величине сальдо - переходящему остатку на конец декабря), то есть колонка за год по вертикали остаётся пустой.

6. Заполняем таблицу 14, а затем возвращаемся к пункту 7.

7. По данным таблицы 14 определяем «Желаемый запас основных материалов на конец периода по видам продукции: А, Б, В в тыс.руб, для этого из таблицы 6 берётся количество продукции, подлежащей изготовлению (Кi) за каждый месяц, каждого вида продукции и умножается на прямые затраты на материалы (производственная себестоимость единицы продукции, умноженная на долю стоимости материалов в себестоимости этой продукции). Тогда для продукции А затраты на материалы (МА) определяем по формуле:

(9)

где КА - количество продукции А, подлежащей изготовлению, тыс.ед.;

СА - производственная себестоимость продукции А руб./ед.;

gA - доля материалов в себестоимости продукции А.

МА_яне = 17000х912х0,4=6201,6 тыс.руб.,

МА_февр= 17200х910х0,4=6260,8 тыс.руб,

МА_март= 19000х910х0,4=6916 тыс.руб.

Затраты основных материалов для продукции вида Б и В рассчитываем аналогично.

8. Подводятся итоги по запасам основных материалов по месяцам планового года (горизонтальная строка) и определяется план на год (вертикальная колонка) - сумма трёх последних строк таблицы 12.