Самостійна робота

Тема 6. Податок на прибуток підприємств

Завдання 1. Сформувати словник основних термінів і понять: ст.14 – амортизація, балансова вартість основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів, бартерна (товарообмінна) операція, безнадійна заборгованість. базова ставка фрахту. вартість основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів, яка амортизується, вартість малоцінних необоротних матеріальних активів, яка амортизується, витрати, відокремлені підрозділи. відповідальне зберігання, гудвіл, дивіденди, дохід з джерелом їх походження з України, договір довгострокового страхування життя, емісійний дохід, інжиніринг, інститути спільного інвестування, корпоративні права, лізингова (орендна) операція, маркетингові послуги, недержавне пенсійне забезпечення, нематеріальні активи, неприбуткові підприємства, установи т аорганізації, основні засоби, податкова різниця, тимчасова податкова різниця, постійна податкова різниця, постійне представництво, роялті, середньооблікова кількість працівників, товарний кредит, фінансова допомога, фрахт. пасивні доходи.

Завдання 2. Ознайомитися з особливостями справляння податку на прибуток відповідно до підрозділу 4 розділу ХХ Перехідних положень ПКУ.

Завдання 3. Необхідно ознайомитися з літературою, законодавчими та нормативно – правовими актами за темою.

Завдання 4. За умовами задачі 1 (варіант 2) скласти податкову декларацію з податку на прибуток з необхідними додатками.

Навчальні завдання

Задача 1

Необхідно визначити величину податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного періоду.

Варіант 1

Протягом звітного кварталу здійснено такі операції.

1. Реалізовано товарів на загальну суму 460 000 грн.

2. Нарахована амортизація основних фондів виробничого призначення — 5300 грн.

3. Списана собівартість реалізованих товарів - 380 000 грн.

4. Отримано доходи від підсобного господарства — 5700 грн.

5. Витрати на відрядження працівників підприємства, підтверджені документально — 500 грн.

6. Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішен­ням сторін договору — 800 грн.

7. Доходи, що не враховані у складі доходу періодів, що передують звітному, і виявлені у звітному періоді, склали 1200 грн.

8. Сплачено штраф контрагенту — 1000 грн.

9. Сплачено авансових платежів з податку на прибуток – 45 000 грн.

Варіант 2

Протягом звітного кварталу здійснено такі операції.

1. Отримано доходи від реалізації товарів, послуг і робіт (без ПДВ та акцизу) на суму 220 000 грн.

2. Оприбутковано сировину і матеріали для виготовлення продукції на суму 50 000 грн.

3. Нараховано дивіденди учасникам — 60 000 грн.

4. Отримано прибуток від операцій з цінними паперами — 200 грн.

5. Нараховано заробітну плату працівникам апарату управління та збуту - 30 000 грн. Здійснено обов'язкові нарахування на їх заробітну пла­ту — 12 000 грн.

6. Здійснено передплату періодичного видання «Вісник податкової служби України» — 1200 грн.

7. Власними силами виконано ремонт основних засобів 4 групи на суму 2400 грн. На початок поточного року сукупна балансова вартість основних засобів склала 380 000 грн. Раніше операції з поліпшення основних засобів не здійснювались.

8. Нараховано амортизацію основних засобів виробничого призначення – 21 тис. грн.

9. Списана собівартість реалізованої продукції — 177 000 грн.

10. Сплачено авансових платежів з податку на прибуток – 30 000 грн.

Задача 2

Оподатковуваний прибуток за 2011 рік склав 47 800 грн., підприємство в 2012 році перерахувало добровільні пожертвування: а) неприбутковій організації – 3 000 грн.; б) музею – заповіднику для використання з метою охорони культурної спадщини – 600 грн. У якому розмірі ці витрати будуть відображені у витратах підприємства по декларації за 2012 рік?

а) витрати складуть 3 000 + 600 = 3 600 грн.;

б) витрати складуть 3 000 + 0 = 3 000 грн.;

в) витрати складуть 2 390 + 0 = 2 390 грн.;

г) витрати складуть 2 390 + 600 = 2 990 грн.