8. Вкажіть доходи, що враховуються для визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств?

1. комісійні доходи, в тому числі за кредитно-депозитними операціями;

2. суми коштів отриманих платником податку як компенсація за примусове відчуження державою іншого майна платника податку;

3. дивіденди, отримані платником податку від інших платників податків;

4. суми акцизного податку, сплаченого покупцями підакцизних товарів на користь платника такого акцизного податку;

5. суми дотацій, субсидій, капітальних інвестицій із фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування.

9. Яким чином в податковому обліку відображають суми попередньої оплати, отриманої в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг?

1. включають до валових доходів;

2. включають до витрат платника;

3. відображають у доходах, що не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування;

4. включають до фінансових витрат.

10. Яким чином в податковому обліку відображають суми попередньої оплати, отриманої в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг?

1. включають до валових доходів;

2. включають до витрат платника;

3. відображають у доходах, що не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування;

4. включають до фінансових витрат.

11. Зазначте види витрат, що враховуються при обчислені об’єкта оподаткування на прибуток підприємств:

1. матеріальні та загальновиробничі витрати;

2. від’ємний результат від операцій з іноземною валютою та банківськими металами;

3. витрати на собівартість продукції та адміністративні витрати;

4. суми попередньої (авансової) оплати товарів, робіт, послуг;

5. загальновиробничі витрати.

12. До яких витрат включають собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг?

1. фінансових витрат;

2. інших витрат звичайної діяльності;

3. загальновиробничих втрат;

4. витрат операційної діяльності.

13. Вкажіть до якого звітного періоду відносяться витрати, що формують собівартість реалізованих товарів:

1. того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів;

2. визнаються витрати у будь-якому звітному періоді;

3. звітного періоду, наступного за тим, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів;

4. звітного періоду, в якому здійснено передоплату за реалізовані товари.

14. До яких витрат слід включати витрати на утримання основних засобів загальновиробничого призначення?

1. прямі матеріальні витрати;

2. валові витрати;

3. загальновиробничі витрати;

4. витрати операційної діяльності.

15. До складу яких витрат відносяться витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водопостачання, водовідведення та інших послуг з утримання виробничих приміщень?

1. загальновиробничих витрат;

2. інших операційних витрат;

3. адміністративних витрат;

4. фінансових витрат;

5. прямих матеріальних витрат.

16. До складу яких витрат відносяться винагороди за консультаційні, інформаційні, аудиторські послуги?

1. інших витрат від звичайної діяльності;

2. загальновиробничих витрат;

3. фінансових витрат;

4. адміністративних витрат, спрямовані на обслуговування та управління підприємством.

17. До адміністративних витрат, спрямованих на обслуговування та управління підприємством, належать:

1. амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання;

2. витрати на врегулювання спорів у судах;

3. витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та інші послуги з утримання виробничих приміщень;

4. плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків;

5. амортизація нематеріальних активів загальновиробничого призначення.

18. До складу якої групи витрат враховуються витрати на рекламу, дослідження ринку, на передпродажну підготовку товарів?

1. загальновиробничі витрати;

2. інші операційні витрати;

3. адміністративні витрати;

4. витрати на збут.

19. До витрат на збут та пов’язаних з реалізацією товарів, виконаних робіт, наданих послуг відносяться:

1. витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг);

2. витрати на пакувальні матеріали для затарювання товарів на складах готової продукції;

3. витрати на службові відрядження й утримання апарату управління підприємством;

4. витрати на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування;

5. витрати на оплату послуг зв’язку.

20. Суму амортизації наданих в оперативну оренду необоротних активів відносять до:

1. витрат майбутнього звітного періоду;

2. витрат, що не враховується при визначені об’єкта оподаткування;

3. інших операційних витрат;

4. витрат банківських установ.

21. Вкажіть до яких витрат включаються суми попередньої (авансової) оплати товарів, робіт, послуг?

1. операційні витрати;

2. загальновиробничі витрати;

3. не включаються до складу витрат;

4. інші витрати.

22. Дивіденди платника податку на прибуток підприємств відповідно до норм ПКУ:

1. не включаються до складу витрат і відображаються у податковому обліку;

2. включаються до складу фінансових доходів і відображаються у податковому обліку;

3. не включаються до складу витрат і не відображаються у податковому обліку;

4. включаються до складу доходу від операційної діяльності і відображається у податковому обліку.

23. Вкажіть, які із витрат відображаються в податковому обліку відповідно до норм ПКУ?

1. вартість торгових патентів, яка враховується у зменшення податкового зобов’язання платника договору;

2. суми штрафів за рішенням сторін договору;

3. витрати, на придбання у нерезидента послуг з консалтингу;

4. витрати, на придбання у нерезидента послуг з інжинірингу;

5. дивіденди.

24. У яких випадках справляється авансовий внесок при виплаті дивідендів:

1. при виплаті інститутами спільного інвестування;

2. при виплаті фізичним особам;

3. у вигляді акцій, емітованих платником податку;

4. при виплаті дивідендів у формі відмінній від грошової.

25. До складу витрат на виплати фізичним особам згідно з трудовими договорами та договорами цивільно-правового характеру відносять:

1. витрати на оплату основної і додаткової заробітної плати;

2. премії та заохочення;

3. витрати на оплату авторської винагороди;

4. витрати на відрядження працівників, зайнятих збутом;

5. витрати на підвищення кваліфікації працівників.

26. Вкажіть, які із зазначених витрат підлягають амортизації

1. витрати на утримання основних фондів, що знаходяться на консервації;

2. витрати на придбання основних засобів;

3. витрати профінансовані за рахунок державного бюджету;

4. сума переоцінки вартості основних засобів;

5. витрати на капітальне поліпшення землі, не пов’язане з будівництвом.

27. Вкажіть, які із зазначених витрат не підлягають амортизації та повністю відносяться до складу витрат за звітний період:

1. витрати на виробництво національного фільму;

2. витрати бюджетів на будівництво та утримання автомобільних доріг загального користування;

3. придбання сценічно-постановочних предметів вартістю до 5 тисяч гривень;

4. вартість гудвілу;

5. витрати на придбання невиробничих основних засобів.

28. Як платником податку на прибуток здійснюється податковий облік діяльності, що підлягає патентуванню?

1. визначає сукупний податок від всіх видів діяльності;

2. не веде податковий облік;

3. визначає податок лише від видів діяльності, що підлягають патентуванню;

визначає податок від кожного виду такої діяльності та окремо визначає податок від іншої діяльності.

29. Вкажіть доходи що оподатковуються за ставкою 15 % і отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України:

1. боргові цінні папери виконання зобов’язань за якими забезпечено державними гарантіями;

2. дивіденди, які сплачуться резидентом;

3. доходи, отримані нерезидентами у вигляді процентів на державні цінні папери;

4. фрахт та доходи від інжинірингу;

прибуток від здійснення операцій із торгівлі цінними паперами.

30. Податковою базою для цілей оподаткування прибутку підприємств визнається:

1. грошове вираження доходу як об’єкта оподаткування;

2. фізичне вираження прибутку як об’єкта оподаткування;

3. грошове вираження прибутку як об’єкта оподаткування;

4. прибуток як об’єкт оподаткування.

31. Якщо результатом розрахунку об’єкта оподаткування, отриманого від ведення діяльності, що підлягає патентуванню за підсумками податкового року є від’ємне значення, то сума від’ємного значення:

1. підлягає включенню до витрат звітного року;

2. підлягає включенню до витрат звітних періодів наступного року;

3. відшкодовується за рахунок доходів, отриманих у майбутніх податкових періодах;

4. включається до сум амортизації основних засобів.

32. Вкажіть ставки податку на прибуток перехідного періоду і періоди у яких вони будуть діяти:

1. 23 % з 1.01.2011 р. по 31.12.2011 р.

2. 23 % з 1.04.2011 р. по 31.12.2011 р.

3. 21 % з 1.01.2012 р. по 31.12.2012 р.

4. 19 % з 1.01.2013 р. по 31.12.2013 р.

33. Вкажіть, які податкові періоди використовуються при платі податку на прибуток підприємств:

1. календарні місяць, квартал, півріччя, рік;

2. календарні квартал, півріччя, три квартали, рік;

3. календарний місяць, квартал, два квартали, три вартали, рік;

4. календарний місяць, квартал, півріччя, рік.

ДОДАТКОВІ поглиблені тести

Може бути не одна правильна відповідь

1. Які новації Податкового Кодексу щодо податку на прибуток підприємств направлені на залучення інвестицій в оновлення основних засобів?

1. звільнення на 10 років від оподаткування прибутку підприємств легкої промисловості, які виробляють продукцію на давальницькій сировині;

2. поетапне зниження ставки податку на прибуток до 16% у 2014 р.;

3. поетапне зниження ставки податку на прибуток до 16% у 2016 р.;

4. запровадження на 5 років 0% ставки податку на прибуток для новоутворених суб’єктів господарювання;

5. запровадження на 5 років 0% ставки для суб’єктів господарювання, що створені шляхом реорганізації.

2. Які новації Податкового Кодексу, стосуються оподаткування діяльності страховиків

1. страховиків переведено на спрощену систему оподаткування;

2. страховиків переведено на загальні правила оподаткування прибутку;

3. запроваджено на 5 років 0% ставку оподаткування прибутку страховиків;

4. звільнено на 10 років від оподаткування прибутку страховиків.

3. Вкажіть енергозберігаюче устаткування власного виробництва, податок на прибуток від продажу якого зменшується даним Податковим Кодексом

1. устаткування та комплектуючі, для виробництва енергії з відновлюваних джерел енергії;

2. засоби бухгалтерського та статистичного обліку розрахунків за паливно-енергетичні ресурси;

3. устаткування, що працює на відновлюваних джерелах енергії;

4. засоби контролю за витратами паливно-енергетичних ресурсів;

5. устаткування, що працює на високооктанових вуглеводних енергетичних ресурсах.

4. Вкажіть можливі варіанти визначення ступеня завершеності виробництва для самостійного нарахування платником податку на прибуток підприємств доходів з довготривалим (більше одного року) технологічним циклом виробництва:

1. за питомою вагою податків, сплачених у звітному податковому періоді, у загальній очікуваній сумі податкових платежів;

2. за питомою вагою витрат, здійснених у звітному податковому періоді, у загальній очікуваній сумі таких витрат;

3. за питомою вагою доходів, отриманих у звітному податковому періоді, у загальній очікуваній сумі таких доходів;

4. за питомою вагою обсягу послуг, наданих у звітному податковому періоді, у загальному обсязі послуг, які мають бути надані;

5. за питомою вагою прибутку, отриманого у звітному податковому періоді, у загальній очікуваній сумі прибутків.

5. Чи включаються до витрат банківських установ, витрати, пов’язані з реалізацією заставленого майна?

1. не включаються;

2. включаються у розмірі, що не перевищує 50% попереднього оподаткованого прибутку;

3. включаються у повному обсязі;

4. включаються у розмірі, що не перевищує 80% фонду оплати праці.

6. Вкажіть до якої групи витрат відносяться нарахування процентів за випущеними облігаціями

1. фінансові витрати;

2. інші операційні витрати;

3. адміністративні витрати;

4. витрати на збут.

7. Вкажіть, які витрати включаються і відображаються бухгалтерському обліку:

1. витрати на утримання органів управління об’єднань платників податку;

2. дивіденди;

3. суми попередньої (авансової) оплати товарів, робіт, послуг;

4. платежі платника податку на користь комітента;

5. витрати на придбання основних засобів.

8. До складу витрат платника податку на прибуток підприємств у разі сплати ним процентів з борговими зобов’язаннями відносять:

1. платіж за використання коштів отриманих у кредит;

2. платіж за використання коштів отриманих у якості гуманітарної допомоги;

3. платіж за використання коштів або товарів отриманих як безповоротна фінансова допомога;

4. платіж за придбання товарів у розстрочку;

5. платіж за користування майном згідно з договорами фінансового лізингу.

9. Які соціальні платежі платник податку на прибуток підприємств не має права відносити до складу витрат при обрахунку?

1. суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування;

2. внески на довгострокове страхування життя найманої особи за її дорученням;

3. внески недержавного пенсійного забезпечення найманої особи за її дорученням;

4. внески пенсійних вкладів чи на рахунки учасників фондів банківського управління найманих осіб за їх дорученням.

10. Вкажіть, які із вказаних витрат не підлягають амортизації та проводяться за рахунок відповідних джерел фінансування:

1. витрати на утримання основних засобів, що знаходяться на консервації;

2. витрати бюджетів на будівництво та утримання автомобільних доріг загального користування;

3. витрати на виробництво національного фільму;

4. витрати на придбання та збереження Національного архівного фонду України;

5. вартість гудвілу.

11. Вкажіть у яких методах амортизації основних засобів нараховується річна норма амортизації

1. прискореного зменшення залишкової вартості;

2. прямолінійного;

3. кумулятивного;

4. зменшення залишкової вартості;

5. виробничий.

12. Вкажіть метод, у якому сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на строк корисного використання об’єкта основних засобів

1. методом прискореного зменшення залишкової вартості;

2. прямолінійним методом;

3. кумулятивним методом;

4. методом зменшення залишкової вартості.

13. Яка вартість підлягає амортизації, якщо об’єкт нерухомого майна придбаний платником податку разом із землею, яка знаходиться під таким об’єктом:

1. вартість придбаного об’єкта нерухомого майна визначена за звичайною ціною із врахуванням вартості землі;

2. вартість придбаного об’єкта нерухомого майна визначена за звичайною ціною без рахування вартості землі;

3. вартість придбаного об’єкта нерухомого майна за фактичною ціною без врахування землі;

4. вартість придбаного об’єкта нерухомого майна визначена за фактичною ціною із врахуванням вартості землі.

14. Вкажіть формулу розрахунку амортизаційних відрахувань пов’язаних з видобутком корисних копалин

С(а) – сума амортизаційних відрахувань за звітний період

Б(а) – балансова вартість об’єкта необоротних активів

О(а) – обсяг корисних копалин, видобутих за звітний період

О(з) – загальний розрахунковий обсяг видобутку корисних копалин

1. С(а) = Б(а) х О(а) х О(з)

2. С(а) = Б(а) х О(а) : О(з)

3. С(а) = Б(а) : О(а) х О(з)

4. С(а) = Б(а) х (О(з) – О(а))

15. Вкажіть правильну формулу розрахунку коефіцієнта індексації, що може використовуватись для щорічної переоцінки балансової вартості об’єкта необоротних активів:

Якщо:

І(а-1) – індекс інфляції

Кі – коефіцієнт інфляції

1. Кі = І(а-1) х 10 : 100

2. Кі = [І(а-1) + 10] : 100

3. Кі = [І(а-1) - 10] : 100

4. Кі = І(а-1) : 100 - 10

16. При яких значеннях індекса інфляції платники податку мають право застосувати щорічну переоцінку балансової вартості об’єкта необоротних активів з видобутку корисних копалин

1. 91 %

2. 101 %

3. 111 %

4. 113 %

5. 115 %

17. В якому розмірі платники податку на прибуток мають включити до витрат будь-які витрати, пов’язані з реконструкцією свердловин, що використовуються для розробки нафтових та газових родовищ?

1. ≤ 10 % балансової вартості окремої свердловини;

2. ≤ 10 % первісної вартості всіх свердловин;

3. від 10 до 15 % вартості корисних копалин видобутих з окремої свердловини;

4. ≤ 10 % первісної вартості окремої свердловини.

18. До складу оподаткованих витрат при розрахунку у іноземній валюті платником податку на прибуток підприємств включаються:

1. витрати у вигляді від’ємних курсових візниць, отриманих від перерахунку страхових резервів;

2. витрати на сплату збору на обов’язкове державне пенсійне;

3. іноземна валюта, отримана платником податку у вигляді гуманітарної допомоги;

4. доходи, отримані в іноземній валюті у зв’язку з продажем товарів, використанням робіт;

5. від’ємне значення курсових різниць при перерахунку операцій валюті.

19. При оподаткуванні податком на прибуток підприємств операцій із пов’язаними особами до складу витрат включаються:

1. витрати понесені у вигляді сплати процентів за депозитами із пов’язаними з платником податку особами;

2. витрати на оплату винагород пов’язаним з таким платником податку фізичним особам;

3. витрати у зв’язку з операціями за давальницькою сировиною пов’язаним з таким платником податку особам;

4. витрати, понесені у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у пов’язаної особи.

21. Вкажіть, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток при операціях з борговими вимогами та зобов’язаннями

1. поверненням платником податку основної суми кредиту;

2. залученням платником податку майна на підставі договору концесії;

3. поверненням платником податку коштів або майна з довірчого управління;

4. наданням платником податку майна на підставі договорів концесії іншій особі.

22. Вкажіть, які платники не відповідають умовам для застосування пільги з оподаткування податку на прибуток за ст.. 0 % з 1.04.2011,

Якщо вони: протягом усіх періодів існування декларують обсяг доходів у межах 2-3 млн.грн. а кількість найманих працівників < 20 осіб

1. утворені до 2007 р.;

2. утворені з 1.04.201 р.;

3. були зареєстровані платниками єдиного податку до 1.04.2011 р.;

4. утворені після 1.01.2011 р. шляхом реорганізації;

5. як у платників єдиного податку виручка у 2010 р. становила 1 млн. 200 тис. грн.

23. Вкажіть діяльність, що підпадає під звільнення від оподаткування податком на прибуток до 1.01.2016 р.

1. охорона;

2. з надання послуг у сфері телебачення і радіомовлення;

3. у сферах права, бухгалтерського обліку, інжинірингу;

4. у сфері інформатизації.

24. Яка сума прибутку і за якою ставкою буде оподатковуватись за результатами 2-го кварталу 2011 р., якщо платник має право застосувати ставку податку на прибуток 0 % у 2011 р.

І якщо:

- у 1 кв. він отримав 1900 тис. грн. доходу і 150 тис. грн. прибутку;

- у 2 кв. він отримав 1500 тис. грн. доходу і 200 тис. грн. прибутку?

1. 350 тис. грн.., ставка 0 %;

2. 350 тис. грн., ставка 21 %;

3. 200 тис. грн., ставка 23%;

4. 350 тис. грн., ставка 23 %.

25. Вкажіть особливості оподаткування прибутку виробників сільськогосподарської продукції, що знаходяться на загальній системі оподаткування

1. сума нарахованого податку зменшується на суму аренди землі;

2. оподаткування здійснюється за ст.. 0% з 1.04.2011 р.;

3. сума нарахованого податку зменшується на суму податку на землю;

4. сума нарахованого податку зменшується на суму сільськогосподарської продукції власного виробництва.

26. До витрат страховика для цілей оподаткування податком на прибуток підприємств відносяться:

1. страхові платежі, нараховані страховиком за договорами страхування;

2. суми санкцій за невиконання умов договору страхування;

3. витрати на винагороди страховому агенту;

4. суми винагород, нарахованих страховиком за надання послуг аварійного комісара.

27. На кінець першого кварталу 2012 р., доходи неприбуткової організації від разових та періодичних внесків засновників перевищили 25 відсотків загальних доходів, отриманих протягом 2011 р.

Яку суму податку на прибуток така організація повинна сплатити?

1. 16 % від суми перевищення загальних доходів за 2011 р.;

2. 19 % від суми перевищення загальних доходів за 2011 р.;

3. 21 % від суми перевищення загальних доходів за 2011 р.;

4. 21 % від усієї суми доходу за 2011 р.

28. Як стимулюються підприємства, що здійснюють продаж устаткування власного виробництва для технологій альтернативних видів палива

1. звільняється від оподаткування від оподаткування 20 % прибутку від такої діяльності;

2. звільняється від оподаткування 30 % прибутку від такої діяльності;

3. звільняється від оподаткування 50 % прибутку від такої діяльності;

4. звільняється від оподаткування 80 % прибутку від такої діяльності.

29. Як стимулюються підприємства, що здійснюють енергоефективні заходи та реалізують енергоефективні проекти

1. звільняється від оподаткування 20 % прибутку від такої діяльності;

2. звільняється від оподаткування 30 % прибутку від такої діяльності;

3. звільняється від оподаткування 50 % прибутку від такої діяльності;

4. звільняється від оподаткування 80 % прибутку від такої діяльності

30. Розмір страхового резерву, що створюється за рахунок збільшення витрат фінансової установи, не може перевищувати:

1. для банків – 20 % суми заборгованості;

2. для банків – 10 % суми заборгованості;

3. для банків – 30 % суми заборгованості (на період з 1.04.2012 р.);

4. для небанківських фінансових установ 10 % суми боргових вимог;

5. для небанківських фінансових установ 20 % суми боргових вимог (на період з 1.04.2011 р. до 1.01.2012 р.).

31. Не підлягають зарахуванню у зменшення податкових зобов’язань такі податки, сплачені в інших країнах:

1. представницькі витрати;

2. податок на капітал та приріст капіталу;

3. поштові податки;

4. податки на реалізацію (продаж);

5. податки на використання державної символіки.

КОМПЛЕКСНІ ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ ЗА ТЕМОЮ «ПОДАТОК НА ПРИБУТОК», «ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ»

За даними завдання необхідно:

1. Визначити суму доходів та суму витрат (окремо за групами доходів і витрат).*

2. Визначити суму податкового зобов’язання та суму податкового кредиту з ПДВ.

3. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню із бюджету.

4. Заповнити декларацію з податку на додану вартість за звітний період (за квартал).

5. Визначити суму прибутку та податок на прибуток.

* Наприклад, витрати операційної діяльності (за ст. 138.1.1), інші витрати (за ст.138.10: адміністративні – 138.10.2; на збут – 138.3; інші операційні – 138.10.4; фінансові – 138.10.5; інші витрати звичайної діяльності – 138.10.6).

Варіант 1

№ з/п	Назва операції	ПДВ
		Податкові зобов’язання	Податковий кредит	Доходи	Витрати
1	Придбано сировину для основного виробництва на суму 48 000 грн.(з ПДВ).
2	Здійснено передплату на періодичне видання «Податки та бухгалтерський облік» на 2 півріччя 2011р. — 300 грн.
3	Отримано попередню оплату за продукцію від нерезидента – 50 000 дол. США за курсом 8,4.
4	Відвантажено готову продукцію на експорт на суму 420 000 грн.
5	Списано собівартість реалізованої готової продукції – 323 000 грн.
6	Нараховано основним працівникам заробітну плату з нарахуваннями до фондів соціального страхування – 24 600 грн.
7	Виплачено зарплату товаром на загальну суму 6 400 грн., решта – грошовими коштами.
8	Перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб 2 214 грн.; до фондів соцстрахування – 6 510 грн.; ПДВ за результатами попереднього періоду – 904 грн., податок на прибуток – 386 грн.
9	Отримано дивіденди від нерезидента – 20 000 грн.
10	У травні реалізовано зайві основні засоби виробничого призначення, що обліковуються на ба­лансі підприємства, на суму 60 000 грн. (з ПДВ)*.
11	Реалізовано товарну продукцію на суму 186 000 грн.
12	Отримано орендну плату за виробничу ділянку, що на­дана у оперативну оренду — 900 грн.
13	Списано собівартість реалізованих товарів – 123 000 грн.
14	Витрати на службові відрядження – 900 грн., у т.ч. Пдв – 70 грн.
15	Здійснено витрати на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування – 1500 грн.
	Всього

*Довідково. Первісна вартість об’єкта основного засобу на початок травня місяця -48 000 грн., сума накопиченої амортизацій – 22 000 грн.

Частка використання товарів, послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях за попередній рік склала 79,33%.

Варіант 2

№ з/п	Назва операції	ПДВ
		Податкові зобов’язання	Податковий кредит	Доходи	Витрати
1	Витрати на відрядження працівників підприємства, підтверджені документально — 600 грн. з ПДВ, ПДВ у їх складі – 70 грн.
2	Сума витрат на утримання апарату управління — 24 000 грн. (з ПДВ).
3	Реалізовано товарів на загальну суму 552 000 грн.
3а	Списано собівартість реалізованої продукції – 355 000 грн.
4	Отримано доходи від підсобного господарства на загальну суму — 19800 грн.
5	Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішен­ням сторін договору, — 1200 грн.
6	Оприбутковано сировину і матеріали для виготовлення продукції на суму 50 000 грн. від постачальника «А».
7	Списані витрати після закінчення капітального ремонту основних Засобів - 9700 грн.
8	Оприбутковано сировину і матеріали для виготовлення продукції на суму 30 000 грн. від постачальника «Б».
9	Оплачені сировина й матеріали постачальнику «А» на загальну суму (з ПДВ) – 66 000 грн.
10	Здійснено благодійні перерахування організації освіти для використання на цільові потреби — 3 500 грн.
11	Безоплатно отримано об’єкт основних засобів на суму 12 000 грн.
13	Нарахована заробітна плата апарату управління (з нарахуваннями) – 36 000 грн.
14	Нарахована амортизація основних засобів загальногосподарського використання+витрати на їх утримання – 4100 грн.
15	Отримана сума поворотної фінансової допомоги від неплатника податку на прибуток – 20 0000 грн.
16	Нараховані проценти за кредитом – 960 грн.
17	Списана сума фактичних втрат товарів у межах природного убутку – 230 грн.
	Всього

Довідково.

Оподатковуваний прибуток минулого звітного року складає 59 700 грн., оподатковуваний прибуток минулого звітного періоду – 7 300 грн.; фонд оплати праці минуло­го року складає 63 000 грн.

Варіант 3

№ з/п	Назва операції	ПДВ
		Податкові зобов’язання	Податковий кредит	Доходи	Витрати
1	Відвантажена продукція на суму 220 000 грн. без ПДВ
1а	Списана собівартість реалізованої продукції,послуг – 154 000 грн.
2	Оприбутковано сировину і матеріали для виготовлення продукції на суму 50 000 грн. від ТОВ «Д».
3	Нараховано дивіденди учасникам — 60 000 грн.
4	Сплачено авансовий внесок з податку на прибуток при сплаті дивідендів – 15 тис. грн.
5	Отримано прибуток від операцій з цінними паперами — 2000 грн.
6	Нараховано заробітну плату працівникам підприєм­ства - 30 000 грн.
7	Власними силами виконано ремонт основних засобів на суму 12400 грн. Раніше операції з поліпшення не здійснювались.
8	Здійснено обов'язкові нарахування на заробітну пла­ту працівників управління — 11 000 грн.
9	Сплачено за сировину, матеріали ТОВ «Д» - 36 000 грн.
10	Перераховано за навчання в Запорізькому національному технічному університеті доньки касира – 4  500 грн.
11	Виконані ремонтні роботи на суму 25 960 грн.
12	Списано собівартість реалізації ремонтних послуг – 22 000 грн.
13	Надійшла часткова оплата за ремонтні послуги – 15 000 грн.
14	Оприбутковано паливно-мастильні матеріали для легкового транспорту, загальна сума з ПДВ яких – 24 000 грн.
15	Нарахована амортизація основних засобів виробничого призначення
16	Здійснено витрати на рекламу – 2400 грн. (з ПДВ)
17	Отримана авансова оплата готової продукції від резидента «А» - 114 000 грн.
	Всього

Довідково.

На початок поточного року сукупна балансова вартість основних засобів склала 120 000 грн.