1) За основним місцем роботи:

- заробітну плату — 1500 грн.;

- премію — 100 грн.;

- добові на відрядження за 3 доби (в межах норм) – 175 грн.;

2) за неосновним місцем роботи нарахована сума за­робітної плати складає 740 грн.

Для нарахування податкової соціальної пільги платником обране неосновне місце роботи.

Задача 2

Необхідно розрахувати суму податкової знижки за такими даними.

Варіант 1

За наслідками звітного податкового 20хх року громадянином отримано дохід у вигляді заробітної плати в розмірі 26 032 грн. Податковим агентом за відповідний рік утримано ПДФО в сумі 3820 грн. Крім цього, у звітному році фактично здійснені (підтверджені платіжними та розрахунковими документами) наступні витрати:

- до дитячого благодійного фонду передані кошти в розмірі 350 грн.;

- придбано автомобіль – 13 600 грн.;

- здійснені витрати на лікування від тютюнової залежності – 1500 грн. та на стоматологічне лікування – 800 грн;

- придбана побутова техніка – 750 грн.;

- сплачено закладу освіти компенсацію вартості здобуття вищої освіти доньки (яка не працює, відповідно заробітної плати не одержує) – 5240 грн.

Варіант 2

Визначити суму процентів за іпотечним житловим кредитом, яку платник має право включити до складу податкової знижки за підсумком звітного податкового року. Що буде підставою для надання громадянину податкової знижки? В які терміни громадянин повинен надати податкову звітність та яку?

Громадянин укладає з банком кредитну угоду строком на 5 років. Згідно з договором фізичній особі надається кредит у сумі 100 000 грн. У забезпечення зобов’язань за кредитом у заставу банку передається квартира, площа якої згідно з технічним паспортом становить 120 кв.м.

Сума процентів, фактично сплачена банку протягом звітного року за користування кредитом, склала 13 300 грн.

Задача 3

Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, якщо такі операції підлягають оподаткуванню ПДФО.

Платник податку продає у вересні 2013 року за 200 000 грн. квартиру (площею 110 кв.м.), придбану у 2012 році за 140 000 грн. Інші об’єкти нерухомості у 2013 році громадянин не продавав.

Тести для самоконтролю

1. Податковим агентом щодо податку на доходи фізичних осіб є:

а) резидент, який отримує доходи як з джерелом їх похо­дження з території України, так і іноземні доходи;

б) фізична особа, яка безпосередньо виконує трудову функцію за дорученням або наказом працедавця згідно з умовами укладеного з ним трудового договору;

в) юридична особа або фізична особа, які зобов'язані нарахо­вувати, утримувати та сплачувати податок до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи, вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам;

г) юридична особа (її філія, відділення, інший відокрем­лений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента юридичної особи, які зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність податковим органам та нести відповідальність за порушення його норм;

д) фізична особа, яка отримує доходи з джерелом їх похо­дження з території України, та іноземні доходи.