Пояснения к расчету №5. Расчет источников капитальных вложений в основной капитал.

При выполнений вычислений в таблице 11 необходимо учесть следующее:

1. Сумма плановых накоплений по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом = объем СМР х норма плановых накоплений по смете;

2. Амортизационные отчисления ОПФ определены в табл. 2;

3. Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, даны в табл.9;

4. Прочие источники отсутствуют;

5. Величина планируемого долгосрочного кредита (пункт 7) определяется как разница общей потребности в источниках финансирования капитальных вложений (пункт 8) и суммы уже определенных в данной таблице.

Кредит( произ. Назнач.) =63000-5400-37697,4 -1800=1802,6

Кредит( непроиз. Назнач.) =32400-9000-9000 =14400

Пояснения к табл. 12:

1) Налоги, относимые на себестоимость продукции, включают:

- налог за пользование природными ресурсами;

- земельный налог;

-налог на пользователей автодорог;

- отчисления в социальные фонды.

2) Налоги с п.1 по п.3 представлены в таблице 3 как «Прочие затраты»;

3) Налоги, относимые на финансовые результаты включают налог на имущество организации.

Выводы.

В данном расчетном задании мы рассчитали среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов равную 248760 тыс.руб и сумму амортизации за год равную 37697,4 тыс.руб. и за квартал – 9424,35 тыс.руб.

Для достижения оптимальных финансовых результатов деятельности хозяйствующего субъекта важным является, помимо абсолютного значения, и структура затрат. Планирование осуществляется с помощью уже знакомой нам сметы затрат на производство и реализацию продукции. Для определения производственной себестоимости из затрат на производство исключаются затраты, относимые на непроизводственные счета. Далее учитываются изменения остатков расходов будущих периодов и незавершенного производства: их прирост уменьшает себестоимость товарной продукции, а уменьшение – увеличивает. Полная себестоимость продукции за год равна 367787 тыс.руб., за вычетом коммерческих расходов 16200 тыс.руб. была определена также производственная себестоимость продукции 367787 тыс.руб. Объем реализованной продукции в планируемом периоде в действующих ценах без НДС и акцизов 475447,86 тыс.руб., по производственной себестоимости 365170,32 тыс.руб., прибыль от продажи товарной продукции составила 110277.54 тыс.руб.

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года составили в действующих ценах без НДС и акцизов 17776,8 тыс.руб., по производственной себестоимости 14496,686 тыс.руб. Норматив оборотных средств, авансируемых в сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты составил 48204; Норматив оборотных средств в незавершенном производстве 3240; норматив по статье «Расходы будущих периодов» составил 144. Сравнив полученные нормативы с нормативами прошлого периода, мы видим, что в плановом периоде потребность предприятия в собственных оборотных средствах увеличится, в производственных запасов на 7542,72 тыс.рб.

Данный прирост отражается в финансовом плане данного предприятия в величине прибыли, предусматриваемая на финансирование прироста оборотных средств, равная 7542,75тыс.руб. Прибыль к распределению составила 84975,68 тыс.руб., остаток нераспределенной прибыли – 36211,13 тыс.руб. Чистая прибыль предприятия составила 84975,68 тыс.руб. Составив баланс доходов и расходов видим, что суммарный доход составляет 533867,46 тыс. руб., а расходы – 500648,14тыс.руб.Превышение доходной части говорит о том, что предприятия рентабельно и функционирует нормально.