69. Функции и задачи Банка России. Порядок открытия и ведения коп. Сч. Ко в бр.

Основными задачами ЦБ являются: регулирование денежного обращения, проведение единой денежно кредитной политики, защита интересов вкладчиков, банков, надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений, осуществление операций по внешнеэкономической деятельности.

В соответствии со статьей 4 закона о Центральном банке Банк России выполняет следующие функции: Проведение единой государственной денежно-кредитной политики, монопольное осуществление эмиссии наличных денег и организация их обращения, организация системы платежей и расчетов, организация системы рефинансирования, осуществление функции банковского регулирования и банковского надзора, осуществление валютной политики, выполнение функции финансового агента Правительства.

Осуществление функции макроэкономического развития и прогнозирования.

Корреспондентский счет- банковский счет КО, открываемый в ЦБ и в других КО для осуществл платежей и расчетов.

Счета для учета межбанковских расчетов расположены в 3 разделе плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

№ 30102, 30104

При недостатке средств на корр счете банка-плательщика расчетно-ден док-ты, относящиеся к 1-5 группам очередности, списываются со счетов плательщиков и зачисляются на счет № 47418:

Д-т счета клиентов-плательщиков К-т47418

Расчетно-денежные документы, относящиеся к 6-й 1-руппе очередности, приходуются по внебалансовому счету №90903: Д-т 90903 К-т 99999

При закрытии корр счета остаток ден ср-в перечисляется на основании плат поруч банка - респондента на его корр счет в ЦБ или на корр счет в другой КО в срок, предусмотренный действующ законодательством и Договором.

Одновременно банк - респондент сдает банку - корреспонденту неиспользованные денежные чековые книжки.

Банк - корреспондент уведомляет о закрытии корр счета налоговые органы и другие государственные органы, на которые законодательством РФ возложены функции контроля за платежами в бюджет, государственные внебюджетные фонды и таможенные органы.

Для расчетов с филиалами КО открываются корр счета по балансовому счету № 303 «Расчеты с филиалами». Счет № 30301 открывается в филиале КО, счет № 30302 открывается в головной кредитной организации.

70. Функции коммерческого банка. Организационная структура банка. Организация бухгалтерской службы в ко

Функции банков: аккумуляция временно свободных денежных средств. Особенность этой функции: аккумулируя эти средства, банк не становится их собственником, средства - собственность клиента. Банк превращает их а капитал (стоимость, приносящую прибыль).

Функция финансового посредника. Банк осуществляет посредничество: в кредите (посредник между кредиторами и заемщиками), вклады трансформируются в ссуды по срокам, суммам; в платежах (посредник между контрагентами в переводе денег); в размещении ценных бумаг для клиентов. Создание платежных средств: путем создания денег в безналичной форме (кредитные деньги), предоставляются ссуды в безналичной форме - зачисление средств на счет заемщика; путем выпуска векселей, чеков, карточек.

В состав учётно-операционного подразделения входят учётно-операционный отдел, отдел учёта хозяйственных операций, отдел учёта деятельности филиалов.

В учётно-операционное подразделение могут входить трастовые, факторинговые, лизинговые и другие отделы.

В штат учётно-операционного подразделения кредитной организации входят следующие специалисты: бухгалтерские работники, кассовые работники, контролёры. Бухгалтерский работник выполняет следующую работу: приём документов, их проверка и отражение в лицевых счетах; выдача клиентам выписок; выдача и погашение кредитов; составление обор-й ведомости; составление ежедн баланса; составление отчётности.

Контролёр выполняет следующие функции: проверяет и подписывает документы, требующие контроля подписи; производит текущий контроль (проверяет все документы и регистры аналитического и синтетического учёта за предыдущий рабочий день)