73. Законодательно установленные банковские операции и сделки. Характеристика бухг. Отчетности в ко.

После государственной регистрации банк получает статус юридического лица, но не имеет права осуществлять банковские операции.

Лицензия на осуществление банковских операций выдается Банком России после 100-% оплаты кредитной организацией уставного капитала в течение одного месяца от даты регистрации. Вновь созданным банкам выдаются следующие виды лицензий:

Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц).

Лицензия на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте (без права привлечения денежных средств физических лиц).

Лицензия на привлечение и размещение драгоценных металлов.

Кредитные организации имеют право расширять деятельность путем получения дополнительных лицензий. Это могут быть следующие лицензии:

Лицензия на осуществление банковских операции со средствами в рублях и иностранной валюте (бет права привлечения во вклады денежных средств физических лиц).

Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгметаллов

Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях.

Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте.

Генеральная лицензия (не увеличивает количество банковских операций, а только разрешает движение капитала за рубеж).

Отчетность в банковской системе РФ призваны обеспечить в получении необходимых данных для разработки и проведении денежно-кредитной и валютной политики, осущ надзора за деятельностью КО и составления платежного баланса РФ. Требования к составлению отчетности:

- достоверность отчетных данных, полнота заполнения форм отчетности, своевременность представления

При нарушении требований составления отчетности ЦБ вправе применять к КО меры воздействия, предусмотренные законодательством: штрафы, отзыв лицензии

формы отчетности проверяют и подписывают руководитель КО и главный бухгалтер.

Бухгалтерская отчетность подразделяется на текущую и годовую.

К текущей относится: ежедневная (баланс), ежемесячная (оборотная ведомость за месяц, отчет о кассовых оборотах, отчет об обязательных нормативов), ежеквартально (оборотная ведомость, данные о крупных кредитах, информация о качестве ссудной и приравненной к ней задолженности)

Годовая (оборотная ведомость за год, аудиторское заключение по годовому отчету, пояснительная записка к ней прикладывается акт по результатам ревизии и инвентаризации, отчеты о прибылях и убытках).

74. Рынок ценных бумаг, его особенности сегменты. Основы учета вложений в ценные бумаги.

Рынок ценных бумаг можно определить как совокупность экономических отношений по поводу выпуска и обращения ценных бумаг между его участниками. Функции рынка ценных бумаг: инвестиционная, страховая, информационная; коммерческая; ценовая; регулирующая.

Глобализация - процесс стирания границ между национальными рынками, интеграция финансовых инструментов, участников рынка, органов регулирования, механизмов торговли ценными бумагами. Секъюритизация - процесс превращения необращаемой задолженности в обращаемые ценные бумаги. Дезинтермедиация (устранение посредника) - это снижение доли банковского сектора в перераспределении денежных ресурсов и рост доли средств, перераспределяемых через институты рынка ценных бумаг, контрактных и коллективных сбережений на основе ценных бумаг. Классификация и составные части рынка ценных бумаг. Составные части рынка ценных бумаг. Первичный и вторичный рынок.

Под первичным рынком понимается сфера реализации ценных бумаг их первым владельцам или сфера размещения ценных бумаг. Рынок является тем более организованным, чем более метко определены круг субъектов и объектов этого рынка и правила взаимодействия между участниками. Наиболее организованный рынок ценных бумаг - фондовая биржа. Неорганизованные рынки - это рынки нестандартизированных, индивидуализированных сделок.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг - это инвестиционные посредники (брокеры, дилеры и доверительные управляющие), так и инфраструктурные организации (депозитарии, регистраторы, организаторы торговли, клиринговые организации). Деятельность профессиональных участников лицензируется.

Эмитенты — лица, выпускающие ценные бумаги и реализующие их инвесторам.

Инвесторы - лица, приобретающие ценные бумаги, как правило, с целью получения доходи но ним (как в форме процентов или дивидендов, так и в форме дохода от перепродажи по более высокой цене).

Главным государственным регулирующим органом на российском рынке ценных бумаг и настоящий момент является Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России).

Учет

Ценные бумаги, которые при приобретении определены в категорию «по справедливой стоимости» (в том числе предназначенные для торговли) учитываются на активных балансовых счетах: 501 ,506 (акции, паи); Учёт на них ведётся по текущей (справедливой) стоимости, т.е. в сумме, за которую можно реализовать ценную бумагу при совершении сделки между осведомлёнными и независимыми друг от друга сторонами.Методы определения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг утверждаются в учётной политике КО. Под стоимостью ценных бумаг понимается цена сделки по их приобретению и дополнительные издержки (затраты), прямо связанные с их приобретением. 2)Если КО осуществляет контроль над управлением акционерным обществом или оказывает существенное влияние на деятельность АО, то акции таких акционерных обществ учитываются на балансовом счёте №601 3) Долговые обязательства, которая КО намерена удерживать до погашения учитываются на балансовом счёт № 503 На этот счёт долговые обязательства зачисляются в момент приобретения.

4) Ценные бумаги, которые при приобретении не классифицированы в вышеуказанные категории, принимаются к учёту как «имеющиеся в наличии для продажи» с зачислением на балансовые счета:502 и 507 По Д-ту вышеуказанных счетов отражается покупка долговых обязательств ( кроме векселей), а по К- ту их продажа.