5.2. Порядок открытия и использования счетов в банке

Операции по безналичным расчетам отражаются на счетах, открываемых коммерческими банками своим клиентам. В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия.

Коммерческие банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

(см. текст в предыдущей редакции)

Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

Специальные банковские счета открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленном законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных законодательством Российской Федерации случаях.

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Рассмотрим открытие и использование счета на примере расчетного счета.

При открытии расчетного счета предприятия и организации должны предоставить в коммерческий банк следующие документы (оригиналы или копии, заверенные в порядке, установленном законодательством):

• заявление об открытии расчетного счета по установленной форме, подписанное руководителем и главным бухгалтером и скрепленное оттиском печати юридического лица;

• учредительные документы (для юридического лица) либо документ, удостоверяющий личность физического лица;

• свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица либо индивидуального предпринимателя;

• карточку с образцами подписей и оттиском печати;

• документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете;

• документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа;

• лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента);

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Все перечисленные документы рассматриваются с юридической точки зрения на основании норм законодательства и требований Центрального банка РФ. Счет клиенту открывается на основании разрешительной надписи руководителя банка на заявлении клиента.

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета. Договор банковского счета заключается, как правило, сроком на 1 год с момента вступления в силу и автоматически пролонгируется на следующий срок, если по истечении срока его действия ни одна из сторон не заявила о его расторжении. В договоре указываются права и обязанности банка и клиента, ответственность сторон и порядок разрешения споров, тарифы за банковские услуги, срок действия договора, порядок его расторжения, а также особые условия.

Договор банковского счета составляется в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Один экземпляр договора остается у банка, второй – у клиента.

При открытии клиенту любого счета предприятие в течение 5 дней незамедлительно направляет извещение об открытии счета налоговому органу. Операции по вновь открытому счету могут начинаться на следующий рабочий день после получения банком от налогового органа информационного письма, подтверждающего получение извещения.

Порядок использования счетов в банке включает: осуществление безналичных операций по счетам (см. вопрос 3 данной темы), выдачу наличных денег со счетов и внесение наличных денег на счет.

Выдача наличных денег банком клиенту производится по денежному чеку. Внесение наличных денег в банк происходит путем оформления объявления на взнос наличными.

Для наблюдения за движением денежных средств на счетах банк регулярно выдает выписки со счетов (в сроки, указанные в договоре). Владелец счета в сроки, указанные в договоре, обязан письменно сообщить банку о суммах, ошибочно списанных в приход или расход счета. При не поступлении в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

К расчетному счету клиента банк может вести две картотеки: картотека №1 и картотека №2.

Ведение картотеки №1 не связано с финансовым положением клиента и определяется особенностями документооборота при отдельных формах расчетов (платежными требованиями), а также необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора.

Ведение картотеки №2 определяется финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых истек и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика.