3 Ведение бухгалтерского учета строительной организации ооо «бурятстрой»

№ хоз.

Опера-ции

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, р

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

02.04 получено в кассу в кассу по чеку №3 на выплату заработной платы и хоз.расходы

50

51

165880

2

03.04 выдано директору Белову И.В. на командировочные расходы

71

50

17630

3

05.04 Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства

08.4

98

242000

4

08.04 Поступили на склад от поставщиков основные средства производственного на-

значения

По счет фактуре:

- стоимость основных средств

- транспортные расходы

- налог на добавленную стоимость

08.4

08.4

19.1

60.2

60.2

60.2

227334

23164

45090

5

08.04 Выдана из кассы заработная плата за март

70

50

60880

6

10.04 Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам:

- стоимость материалов

- железнодорожный тариф

- налог на добавленную стоимость

10

16

19.3

60.1

60.1

60.1

181000

18254

35866

7

11.04 Перечислено поставщикам ООО «Профиль» за полученные ранее материалы

60.1

51

65000

8

12.04 Поступила на расчетный счет выручка от заказчика за выполненные работы

51

62.1

42173

9

13.04 Утвержден авансовый отчет

26

71

17430

10

13.04 Принят от директора Белова И.В. остаток неизрасходованной суммы подотчета

50

71

200

11

13.04 Депонирована неполученная заработная плата

70

76.4

5000

12

14.04 Перечислены отчисления в фонды соц.страхования:

- ФСС

- ПФ

- ФФОМС

- ТФОМС

69.1

69.2.1

69.3.1

69.3.2

51

51

51

51

4082

21924

722

2000

13

14.02 Перечислен в бюджет подоходный налог

68.1

51

8880

14

15.04 Поступила предоплата от ООО «Синегорье» на строительство столовой

51

62.2

194100

15

15.04 Оплачена счет-фактура поставщикам от 10.04

Принят в зачет НДС

60.1

68.2

51

19.3

235120

35866

16

15.04 На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений

51

91.9

91.1

99

13000

13000

17

16.04 Получены денежные средства от заказчика за оказанные услуги

50

62.5

18336

18

16.04 На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений в т.ч.НДС

51

91.3

91.9

91.1

68.2

99

23000

3508

19492

19

18.04 Неполученная заработная плата и выручка сданы на расчетный счет

51

50

23336

20

18.04 Оплачено поставщикам за оборудование

60.2

51

295588

21

18.12 Передано оборудование в установку

Списаны затраты по установке по предъявленным счетам, в т.ч.НДС

08.4

08.4

19.1

07

76.1

76.1

12444

7037

1268

22

19.12Введены в эксплуатацию приобретенные и установленные ОС

Принят в зачет НДС

01

68.2

08.4

19.1

511979

46358

23

20.12 На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности

Определен финансовый результат

51

91.9

91.1

99

1900

1900

24

21.12При инвентаризации выявлена недостача материалов на центральном складе

Естественные потери

94

26

10

94

1550

500

25

21.12

73

73

94

68.2

1050

189

26

21.12При инвентаризации имущества обнаружено неукомплектованное оборудование

94

01

10370

27

21.12 На центральный склад оприходованы детали и узлы неукомплектованного оборудования

10

91.2

99

94

94

91.9

9300

1070

1070

28

22.12 начислена амортизация ОС

- машины и механизмы

-ОС общехозяйственного назначения

-ОС работающих на строительстве жилого дома

-ОС занятых на строительстве столовой

-ОС занятых на строительстве овощехранилища

24

26

08.3

20.1

20.2

02

02

02

02

02

6900

3150

7800

6350

5450

29

22.12 Начислена амортизация на ОПС, полученные безвозмездно до 1 декабря

26

98

91.9

02

91.1

99

1470

1470

1470

30

22.12 Отпущен с центрального склада и списан на участки строительства хоз. инвентарь

-овощехранилище

-жилой дом

-столовая

20.2

08.3

20.1

10

10

10

1730

800

1613

31

22.12 Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалы

Определен финансовый результат

91.2

51

91.3

99

10

91.1

68.2

91.9

2000

3000

458

542

32

22.12 Отпущены с центрального склада и списаны на участки строительства материалы

- овощехранилище

- жилой дом

- столовая

20.2

08.3

20.1

10

10

10

75020

47700

59400

33

Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе:

1. рабочим основного производства:

а) по овощехранилищу

б) по столовой

в) при строительстве жилого дома

2. реализации

3. списания недостачи материалов

А) естественные потери

Б) недостачи МОЛ

20.2

20.1

08.3

91.2

99

26

73

73

16

16

16

16

91.9

16

16

68.2

7545

6101

4860

200

200

50

105

19

34

Начислена заработная плата за декабрь:

1. Рабочим основного производства:

а) по овощехранилищу

б) по столовойДОДЕЛАТЬ

в) при строительстве жилого дома

2. Работникам по обслуживанию машин и механизмов

3. Работникам, выполняющим некапитальные работы

4. Руководящему персоналу

20.2

20.1

08.3

24

23

26

70

70

70

70

70

70

47495

46857

48825

13693

12216

64771

35

Начислены пособия по больничным листам

69.1.1

70

1000

36

Удержан налог на доходы физических лиц

70

68.1

30401

37

Произведены отчисления в фонды социального страхования

- з/п рабочих, занятых на строительстве овощехранилища

- з/п рабочих, занятых на строительстве жилого дома

- з/п рабочих, занятых на строительстве столовой

-з/п работникам по обслуживанию машин и механизмов

-з/п работникам, выполняющим некапитальные работы

-з/п руководящего персонала

20.1

08.3

20.2

24

23

26

69

69

69

69

69

69

16433

16213

16895

4737

4226

22410

38

Списан объект ОС по причине полного физического износа

02

01

58110

39

Оприходованы детали и узлы, оставшиеся в результате списания ОС

Определен финансовый результат

10

91.9

91.1

99

7000

7000

40

Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию, израсходованную на:

- эксплуатацию машин и механизмов, в т.ч. НДС;

- некапитальные работы, в т.ч. НДС;

- общехозяйственные нужды, в т.ч. НДС

24

23

26

19.4

76.1

76.1

76.1

76.1

5398

2669

708

1580

41

Списаны расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным машино-часам на строительство:

- овощехранилища

- жилого дома

- столовой

20.2

08.3

20.1

24

24

24

4610

9218

16899

42

Списаны расходы вспомогательного производства, подлежащие включению в себестоимость жилого дома

08.3

23

19111

43

Списана сумма по процентам за пользование долгосрочным кредитом банка, полученная на строительство жилого дома

08.3

67

11000

44

Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость:

- овощехранилища

- жилого дома

- столовой

20.2

08.3

20.1

26

26

26

40549

27108

41832

45

Перечислено с расчетного счета кредиторам за оказанные услуги;

Предъявлен НДС к возмещению

76.1

68.2

51

19.4

10355

1580

46

МОЛ, погасил через кассу задолженность перед организацией

50

73

1394

47

На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее как безнадежная

Определен финансовый результат

51

91.9

91.1

99

51000

51000

48

Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС

99

68.3

68.3

51

1800

1800

49

Введен в эксплуатацию жилой дом:

- предъявлен НДС к восстановлению из бюджета

- сформированы обязательства по НДС с СМР

- Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевиков

- закрыты расходы по возведению жилого дома в части собственных средств

- поставлены на баланс квартиры долевиков

68.2

08.3

86

01

01

19.2

68.2

08.3

08.3

83

220248

425305

1000000

1788111

1000000

50

Закрыты расходы по законченным объектам строительства:

- овощехранилище (полностью)

- столовая (первый этап)

90.2

90.2

20.2

20.1

239480

222341

51

Предъявлены счета заказчикам за выполненные объемы СМР

- по столовой

- по овощехранилищу

62.2

90.3

62.3

90.3

90.1

68.2

90.1

68.2

664340

101340

2125770

324270

52

Определен финансовый результат от СМР

90.9

99

1902229

53

На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счет-фактурам

51

51

62.2

62.3

470240

2125770

54

Начислен налог на имущество

99

68.4

39724

55

Начислен налог на прибыль

99

68.5

579137

56

Закрыт убыток прошлых лет за счет нераспределенной прибыли

84.1

84.2

100000

57

Проведена реформация баланса

99

84.1

1334840

ИТОГО:

18 293281