3.2. Оценка эффективности бизнес-плана

Исходя из рассчитанных величин предполагаемой выручки и себестоимости за первый год работы кафе, составим план доходов и расходов (табл. 16).

Таблица 16 - План доходов и расходов

	уровень за 1 год, руб.
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1 Выручка	1245244	1203503	1299811	1404174
2 Себестоимость	876678	860187	893169	942640
3 Прибыль	368566	343315	406643	461534
4 Налог (УСН по ставке 6%)	74715	72210	77989	84250
5 Чистая прибыль	293852	271105	328654	377283

Динамика чистой прибыли такая же, как и выручки, и ее значение положительно в каждом квартале первого года работы кафе, то есть предприятие изначально не работает себе в убыток.

Следующим этапом в этом разделе является составление плана движения денежных средств, отражающего денежные потоки от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности за рассматриваемый период. Поток реальных денег от каждой из указанных видов деятельности представляет собой разницу притока и оттока денежных средств.

Таблица 17 - План денежных поступлений от инвестиционной деятельности

Приток			Отток
Уставный капитал:		Приобретение основных средств		3051100
Собственные средства	2600000	Приобретение материальных ресурсов		135582
Заемные средства	600000	Реклама		1000
Итого:	3200000	Итого:		3187682

Ф1=12318 руб.

Именно такое количество средств остается на счете предприятия после освоения первоначального капитала, необходимого для начала работы кафе.

Таблица 18 - План денежных поступлений от операционной деятельности

	Приток	Отток
	Выручка от реализации	Себестоимость	УСН	Итого:
1 кв.	1245244	876678	74715	951393
2 кв.	1203503	860187	72210	932397
3 кв.	1299811	893169	77989	971157
4 кв.	1404174	942640	84250	1026891
Итого:	5152732			3881838

Ф2 = 1270894 руб.

Такова сумма чистой прибыли за первый год работы кафе, которая направляется на дальнейшее функционирование предприятия, возмещение текущих затрат.

Таблица 19 - План денежных поступлений от финансовой деятельности

Приток			Отток
Собственный капитал	2600000	Погашение основного долга		200000
Заемный капитал	600000	Погашение % по кредиту		96309
Итого:	3200000	Итого:		296309

Ф3=2903691 руб.

Из всех денежных потоков этот имеет наибольшее значение.

Далее необходимо составить балансовый план на конец рассматриваемого периода (табл. 20).

Таблица 20 - Баланс на конец планируемого года

Актив		Пассив
Внеоборотные активы		Капитал и резервы
Основные средства	3051100	Уставный капитал	2600000
Оборотные активы		Нераспределенная прибыль отчетного года	1270894
		Долгосрочные пассивы
		Заемные средства	600000
		Краткосрочные пассивы
		Кредиторская задолженность	1649063
Баланс	6119957	Баланс	6119957

Когда давалась оценка плана доходов и расходов, было замечено, что кафе не убыточно, а напротив, дает доход с первого дня своей работы. Но для того чтобы знать насколько в безопасном состоянии с точки зрения прибыльности находится предприятие, необходимо провести анализ безубыточности. Сделать его можно путем расчета порога рентабельности или так называемой точки безубыточности, представляющей собой такое значение выручки, при котором предприятие уже не несет убытков, но и не получает прибыли. Формула для расчета следующая:

ПР= ,

Где ПосЗ – Постоянные затраты кафе, не зависящие от объема производства;

ПерЗ – Переменные затраты кафе, напротив напрямую зависящие от объема производства;

Вр – Выручка от реализации продукции.

Прежде чем рассчитать этот показатель необходимо все затраты пиццерии поделить на постоянные и переменные (табл. 21).

Таблица 21 - План по источникам и использованию средств на конец года

Постоянные затраты		Переменные затраты
амортизационные отчисления	106947	Материальные затраты	1649063
погашение основного долга	200000
проценты по кредиту	96309
затраты на рекламу	11000
зарплата специалистов и вспомогательных рабочих	758556
Итого:	1172812	Итого:	2399862

Выручка за год составляет 5152732 руб.

ПР= =2195231 руб.

Для относительной оценки данного показателя следует рассчитать запас финансовой прочности:

ЗФП= ЗФП= *100%=57%,

то есть предприятие может выдержать снижение выручки от реализации более чем в половину, это является чрезвычайно важным моментом в условиях нестабильности рынка и инфляции.

Оценка возможных рисков приводится по стадиям проекта:

I. Подготовительная стадия.

1. Отношение властей – риск незначителен. Проект проводится в рамках городских программ по поддержке малого предпринимательства г.о. Самара.

2. Доступность подрядчиков на месте – риск незначителен. На рынке отделочных работ наблюдается превышение предложения над спросом и существует возможность выбора подрядной и субподрядной организации в результате тендера.

3. Удаленность от инженерных сетей – риск незначителен. Предлагаемый к эксплуатации объект расположен в непосредственной близости от всех инженерных сетей и коммуникаций, необходимо провести согласование с соответствующими службами в период до начала эксплуатации.

II. Стадия отделочных работ.

1. Недобросовестность подрядчика – риск присутствует. При проведении отделочных работ необходимо привлечение нескольких подрядчиков к разным видам работ. Это дает возможность перепоручения работ при возникновении рисков и диверсификации ответственности за возможные риски.

2. Недостатки проектно-изыскательских работ – риск присутствует. При проведении проектно-сметных работ необходим усиленный контроль за сроками и качеством проектирования и согласованием сроков работ с подрядчиками.

3. Непредвиденные затраты, в том числе из-за инфляции – риск присутствует. Проведение долгосрочного прогноза экономической и политической ситуации. Страхование от этого вида риска.

III. Стадия эксплуатации.

Финансово-экономические риски:

1. Неустойчивость спроса – риск присутствует. Грамотное предложение ценовой политики.

2. Предложение альтернативных услуг – риск незначителен.

3. Рост налогов – риск незначителен.

4. Снижение платежеспособности арендаторов – риск присутствует. Предложение услуг по аренде на условиях предоплаты. Проведение грамотной ценовой политики.

Социальные риски:

1. Трудности с набором квалифицированного персонала – риск незначителен. Работа с центром занятости города Самара.

2. Недостаточный уровень зарплаты – риск присутствует. Применение системы поощрений персонала по результатам работы за период. Сотрудничество со службой занятости.

Технологические риски:

1. Изношенность инженерных городских сетей – риск присутствует. Страхование этого вида риска.

2. Пожары и другие чрезвычайные ситуации – страхование.

Экологические риски:

1. Вредность производства – риск незначителен. Заключение договоров на вывоз отходов производства и ТБО с коммунальными службами.

2. Природные явления – риск присутствует. Страхование этого вида риска.

В заключение можно сделать следующие выводы, данный план создания кафе является весьма перспективным и прибыльным. Рентабельность деятельности или соотношение выручки и себестоимости в среднем за год составит 144%, или каждый вложенный рубль принесет 44 копейки дохода сверху, это весьма хороший результат в первый год работы предприятия, которое, как неоднократно отмечалось выше, дает прибыль с первого дня своей работы. Если предположить, что прибыль кафе будет примерно такая же и в последующие годы, то первоначальные затраты окупятся всего через два с небольшим года. Этот момент является еще одним плюсом плана.

Конечно, ожидаются и всевозможные трудности, связанные как с организацией бизнеса, оформлением необходимых договоров и установлением связей с надежными поставщиками, так и с завоеванием доли рынка и ведением конкурентной борьбы в сфере общественного питания. Облегчит решение этих задач использование конкурентных преимуществ кафе, к коим можно отнести выгодное место расположения, эффект новизны предлагаемой продукции, высокое ее качество и профессионализм персонала.

В целом все рассчитанные экономические показатели доказывают, что этот проект весьма привлекателен с инвестиционной точки зрения. А достойная реклама и мероприятия по стимулированию сбыта непременно сформируют положительное мнение у потребителей, удовлетворение потребностей которых во вкусной и качественной пище является главной целью создания кафе ООО"ДАС"