Тема 8.Финансы предприятий.
1.Понятие и принципы организации финансов предприятий.
2.Оборотные средства предприятий, система их финансирования и кредитования. 3.Безналичные расчеты между предприятиями.
4.Краткосрочный кредит в хозяйственном механизме управления предприятием.
5.Финансовая работа и финансовое планирование в системе управления предприятием. 6.Формирование и использование денежных накоплений предприятий.
7.Основные принципы финансирования и кредитования капитальных вложений.
8.Роль финансов и кредита в развитии внешнеэкономической деятельности предприятий.
9.Финансовые ресурсы некоммерческой организации: источники, структура, направления использования.
10.Управление, планирование и контроль за финансами некоммерческих организаций.
11.Финансовые аспекты функционирования таможенных органов.
Цель занятия: углубить знания студентов, полученные ими в часы аудиторной и самостоятельной работы, о финансах предприятия.
Основы функционирования финансов в разных сферах деятельности. Понятие финансов предприятия. Финансовые отношения в сфере материального и нематериального производства. Специфические черты финансово-материального производства.
Взаимоотношения предприятия с бюджетом и внебюджетными фондами.
Взаимоотношения предприятий с коммерческими банками.
Классификация денежных затрат предприятий. Смета затрат на производство и реализацию продукции. Планирование затрат на реализуемую продукцию. Понятие выручки от реализации продукции, ее планирование.
Экономическая сущность оборотных средств предприятия, их организация. Определение потребности предприятий в оборотных средствах.
Источники формирования оборотных средств. Эффективность использования оборотных средств.
Принципы осуществления инвестиционной деятельности. Источники и методы инвестирования.
Понятие бизнес-плана, сфера его применения и условия разработки. Роль бизнес-плана в оценке инвестиционных проектов.
Вопросы для самоконтроля:
Организация финансов предприятия.
Оборотные средства предприятий.
Безналичные расчеты.
Краткосрочные кредиты.
Финансовая работа и финансовое планирование. Сравнить.
Управление, планирование и контроль финансов.
Для закрепления теоретических знаний студентам предлагается выполнить следующие практические задания по теме.
Задание №1.
Определить необходимую сумму финансовых средств, инвестируемых в предстоящем периоде в дебиторскую задолженность, при следующих условиях:
- планируемый объем реализации продукции с предоставление товарного (коммерческого) кредита – 3200 тыс. руб.,
- планируемый удельный вес себестоимости продукции в ее цене – 75%,
- средний период предоставления кредита оптовым покупателям – 40 дней,
- средний период прострочки платежей по предоставляемому кредиту по результатам анализа – 20 дней.
Задание №2.
Рубли хранились дома в течение одного года. Темп инфляции за этот промежуток времени составил 12% (24%). Необходимо определить доходность (убыточность) данной финансовой операции.
Задание №3.
Даны удельные веса оптимального и активного портфелей, состоящих из одних и тех же четырех видом ценных бумаг.
Номер ценной бумаги |
Удельный вес ценных бумаг в активном портфеле |
Удельный вес ценных бумаг в оптимальном портфеле |
1 |
0,20 |
0,30 |
2 |
0,25 |
0,25 |
3 |
0,10 |
0,20 |
4 |
0,45 |
0,25 |
Итого |
1,00 |
1,00 |
Необходимо определить активные позиции по каждой ценной бумаге.
Задание №4.
Основная рыночная линия имеет с осью стандартного отклонения угол наклона, равны 30 градусам, доходность безрискового актива равна 8%, а доходность рыночного портфеля – 12%. Определить дисперсию рыночного портфеля.
Задание №5.
По условиям договора о перестраховании эксцедента убыточности перестраховщик обязан произвести страховую выплату цеденту в случае, если выплаты страховщика по возмещению ущерба превысят за год уровень в 100%. Лимит ответственности перестраховщика – 108%. За год страховщик собрал страховую премию в объеме 40 млн. руб., а выплатил страховое возмещение в объеме 44 млн. руб. Какую сумму выплатит перестраховщик цеденту?
Задание №6.
По договору перестрахования эксцедента убытка приоритет цедента предусмотрен в размере 3 млн. долларов, а лимит перестраховочного покрытия цессионария – 2 млн. долларов. Цедент в результате наступления страхового события выплатил страхователю страховое возмещение в сумме 4 млн. долларов. Найти сумму возмещения убытков цессионарием цеденту.
Задание №7.
Курс А/В: спот 20,35-20,50; 3 месяца 15-12. Фирма из страны В изучает возможность принять участие в конкурсе в стране А на получение контракта стоимостью 600000 денежных единиц А через 3 месяца с момента подачи заявки. В случае получения контракта 600000 денежных единиц А будут конвертированы в валюту В для финансирования необходимых разработок. Для страхования валютного риска фирма приобретает опцион на поставку через 3 месяца валюты А в обмен на валюту В по следующей цене: 1 денежная единица А равна = 20,20 денежных единиц В с выплатой премии 0,05 денежных единиц В за 1 денежную единицу А. Необходимо определить результат приобретения опциона при неудаче на конкурсе, если курс спот на этот момент будет:
а) 20,25-20,37;
б) 20,06-20,13.
Задание №8.
Определить сумму эффекта от прироста среднего размера внутренней кредиторской задолженности предприятия в предстоящем периоде по следующим данным:
- прогнозируемый прирост средней суммы внутренней кредиторской задолженности по предприятию в целом составляет 15 тыс. руб.;
- среднегодовая ставка процента за краткосрочный банковский кредит, привлекаемый предприятием, составляет 20%.
основная литература:
1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебное пособие. 5-е изд. перераб. и доп.- М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов на/Дону: Издательский центр «МарТ», 2006.
2. Каморджанова Н.А., Карташова И. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие/ Н.А. Каморджанова, И.В. Карташова. – С-Пб,: издательский дом «Питер», 2008.
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник. – М.: Инфра-М, 2009.
дополнительная литература:
1. Журнал «Бюджетный учет»
2. Журнал «Главбух»
3. Журнал «Главная книга»
программное обеспечение:
1.ПрограммныесредстваMicrosoftOffice - Word, Excel, PowerPoint.
2.Комплекс программ для работы с графикой - AdobeIllustrator, AdobePhotoshop.