4. Банковские кредиты. Классификация кредитов проводится по множеству различных признаков.
Наиболее популярными для предприятий торговли являются овердрафт и кредитная линия.
Характеристика отдельных видов банковских кредитов.
Кредитная линия.
Кредитная линия — вид кредитования, который предусматривает многократное списание кредитных средств с ссудного счета банка на расчетный счет предприятия на основании заявок в пределах установленной суммы (лимита).
Примеры использования финансового инструмента:
Фирма заключила с поставщиком договор поставки товара с поэтапной рассрочкой его оплаты в течение месяца. Если получить кредит в полном объеме, то проценты банк будет начислять на всю его сумму целиком. Для предпринимателя это невыгодно.
Фирма оформляет документы на получение единовременной ссуды, а через два месяца вновь оказывается перед необходимостью получения кредита.
Наилучший выход в подобных ситуациях — заключение с банком договора открытия кредитной линии.
Цели использования:
Пополнение оборотных средств;
На инвестирование в основные фонды.
Рассмотрим механизм использования кредитной линии на конкретном примере.
Клиент (юридическое лицо) заключил с банком договор о предоставлении кредитнойлинии на следующих условиях. Срок действия договора 1 год начиная с 10.01 по 09.01 следующего года. Кредитный лимит установлен в размере 100000 долл. США. Процентная ставка 20% годовых, а временная база для расчета процентов 365 дней. В случае отсутствия поступлений на расчетный счет в течении месяца с момента возникновения отрицательного баланса, клиент обязан погасить 10% от остатка задолженности и начисленные проценты.
Допустим, на начало действия договора остаток на расчетном счету был равен 0. 16.01 было потрачено 6000 долл. США в счет выплаты зарплаты; 24.01 был оплачен счет за материалы на сумму 12000 долл. США; 01.02 потрачено 9000 долл. США на выплату зарплаты; 16.02 потрачено 6200 долл. США в счет выплаты зарплаты; 20.02 выплачено 5000 долл. США за поставку электроэнергии; 01.03 выплачена зарплата 8500 долл. США. Поступления на расчетный счет выглядели следующим образом: 28.01 поступила оплата за отгруженную продукцию в размере 10000 долл. США, 14.03 поступило 37000 долл. США.
Решение:
Начисление процентов происходит ежедневно за каждый день использования кредитных средств, исходя из временной базы начисления процентов. В нашем случае процентная ставка за день будет равна:
20% / 365 = 0,05479%
Обязательства между сторонами по договору о предоставлении кредитной линиибудут выглядеть следующим образом.
1. В период с 16.01 по 23.01 (8 дней) отрицательный баланс составил 6000 долл. США. За это время были начислены проценты:
6000 * 0,0005479 * 8 = 26,3 долл. США
2. Начиная с 24.01 по 27.01 (4 дня) отрицательный баланс увеличился еще на 12000 долл. США и составил 18000 долл. США. Сумма процентов к уплате за этот период составит:
18000 * 0,0005479 * 4 = 39,45 долл. США
3. 28.01 на счет поступило 10000 долл. США. Из этой суммы автоматически списываются начисленные к тому моменту проценты:
26,3 + 39,45 = 66,75 долл. США
Оставшиеся средства (10000 – 66,75) 9934,25 долл. США идут в счет погашения остатка задолженности. Таким образом, баланс на 28.01 составит -18000 + 9934,25 = -8065,75 долл. США.
4. С 28.01 по 31.01 (4 дня) отрицательный баланс составлял 8065,75 долл. США. Суммапроцентов за этот период равна:
8065,75 * 0,0005479 * 4 = 17,68 долл. США
5. Начиная с 01.02 по 15.02 (15 дней) отрицательный баланс увеличился на 9000 долл. США и составил (8065,75+9000) 17065,75 долл. США. Сумма процентов за этот период составит:
17065,75 * 0,0005479 * 4 = 140,27 долл. США
6. В период с 16.02 по 19.02 (4 дня) отрицательный баланс увеличился еще на 6200 долл. США и составил 23265,75 долл. США. Проценты за этот период составят:
23265,75 * 0,0005479 * 4 = 50,99 долл. США
7. С 20.02 по 27.02 (8 дней) отрицательный баланс увеличивается еще на 5000 долл. США и составит 28265,75 долл. США. При этом сумма процентов за этот период будет равна:
28265,75 * 0,0005479 * 8 = 123,9 долл. США
8. Согласно условий договора при отсутствии поступлений на расчетный счет в течении месяца 28.02 заемщик должен выплатить начисленные проценты и 10% от остатка задолженности. Итого сумма к уплате составит:
17,68 + 140,27 +50,99 + 123,9 + 28265,75 * 0,1 =3159,42 долл. США.
Отрицательный баланс на 28.02 составит (28265,75 – 28265,75 * 0,1) = 25439,18 долл. США
9. Сумма процентов за 28.02 (1 день) составит:
25439,18 * 0,0005479 * 1 = 13,94 долл. США
10. В период с 01.03 по 13.03 (13 дней) отрицательный баланс увеличится на 8500 долл. США и составит:
25439,18 + 8500 = 33939,18 долл. США
Сумма процентов за этот период составит:
33939,18 * 0,0005479 * 13 = 241,76 долл. США
11. 14.03 на счет поступило 37000 долл. США. В первую очередь из этой суммы будут списаны начисленные проценты:
13,94 + 241,76 = 255,7 долл. США
Остаток (37000 – 255,7) 36744,3 долл. США пойдет в счет погашения основной суммы долга. Таким образом, баланс по счету на 14.03 составит:
-33939,18 + 36744,3 = 2805,12 долл. США
Поскольку баланс по счету стал положительным (остатка задолженности уже не существует), то начисление процентов не будет, пока баланс опять не станет отрицательным.