Виписка з відомостей розрахунку зносу основних засобів за попередні періоди

№ пор.	Групи основних засобів	Балансова вартість на 1.01.2011 р.	Первинна вартість на 1.10.2011 р.	Знос на 1.10.2011 р.
І	Третя група	1.705.456	2103820	398373
1	Будівля заводоуправління		500.100	105.392
2	Будівля цеху № 1		720.000	210.600
3	Будівля складу № 1		360.420	59.412
4	Будівля складу № 2		273005	4983
5	Будівля складу № 3		250295	17986
ІІ	Четверта група	335800	1247560	82026
	- загальновиробничого призначення цеху № 1		74503	3901

Продовження табл. 18

№ пор.	Групи основних засобів	Балансова вартість на 1.01.2011 р.	Первинна вартість на 1.10.2011 р.	Знос на 1.10.2011 р.
	- загальновиробничого призначення цеху № 2		20353	12439
	- загальногосподарсь­кого призначення		332104	35686
	- транспорт		820600	30.000
ІІІ	Шоста група	1.789.200	1251150	292000
	(загальновиробничого призначення цеху № 1)
	РАЗОМ	3.830.456

Об’єкт нематеріального активу – ліцензія, видана 1.01.2010 р., термін дії – 2 роки.

Загальний обсяг витрат на ремонт, реконструкцію, модер­нізацію основних засобів з 1.01.2011 р. по 1.12.2011 р. – 150000 грн.

Етап 4. Облік витрат підприємства. Калькулювання собівартості продукції

Поточні витрати на виробництво продукції у грошовій формі складають її виробничу собівартість.

Метою обліку собівартості продукції є своєчасне, повне і дос­товірне визначення фактичних витрат, пов’язаних з вироб­ництвом продукції, обчисленням фактичної собівартості окремих видів та всієї продукції, а також контроль за використанням матеріальних, трудових та грошових ресурсів.

Для виконання етапу обліку витрат на виробництво необхідно опрацювати такі питання:

• сутність витрат виробництва, перелік статей калькулювання виробничої собівартості продукції (робіт, послуг);

• система рахунків для відображення процесу виробництва про­дукції (робіт, послуг);

• система документування і документообігу з обліку витрат вироб­ництва;

• методологічні засади відображення витрат на рахунках бухгал­терсь­кого обліку;

• порядок калькулювання продукції робіт, послуг;

Основними нормативними документами, які необхідно опрацю­вати для виконання цього етапу є: П(С) БО 16 "Витрати", "Методичні рекомендації з формування собівартості продукції (робіт, послуг) у промисловості", Податковий кодекс України.

Завдання етапу:

1. Скласти накопичувальні відомості по рахунках обліку витрат по підрозділах ПАТ "Мрія".

2. Визначити суми змінних та постійних загальновиробничих витрат.

3. Розрахувати витрати по виправленню браку та втрати від нього.

4. Здійснити розрахунок розподілу загальновиробничих витрат між об’єктами калькулювання.

5. Визначити собівартість послуг допоміжного цеху, розподілити їх між напрямами реалізації послуг.

6. Скласти калькуляції по виробах основного цеху (використати дані про залишки незавершеного виробництва табл. 2).

7. Заповнити відомість відпуску готової продукції.

8. Відобразити операцій в журналі реєстрації господарських операцій

9. Відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Вихідні дані:

Таблиця 19

№ пор.	Перелік рахунків-фактур, акцептованих комерційним відділом	Сума (грн)
1	Рахунок № 1601 Обленергозбуту за електроенергію використану на:
	Потреби цеху № 1	320
	Потреби цеху № 2	60
	Складу № 1	80
	Освітлення складу № 2	72
	Освітлення складу № 3	34
	Потреби заводоуправління	280
	Разом	846
2	Рахунок № 2001 ЖКГ за комунальні послуги (податкова накладна № 1400)	720
3	Рахунок № 5687 Укртелекому	65

Довідка: надійшов Звіт про використання коштів № 73 від 5 грудня про витрати по відрядженню директора підприємства на суму, визначену на підставі етапу 6.

Підприємство є платником:

• податку на землю – 400 грн;

Акт № 68

Прийнято забраковану продукцію: 100 штук виробів А

З них: 20 – виправний брак

80 – невиправний брак

Причина: неякісна сировина.

Винний: постачальник.

Заплановано виправлення браку по 20 шт. виробів А.

Начальник відділу технічного контролю.

На підставі акту виставлено претензію постачальнику по 80 шт. невиправного браку виробів А.

Таблиця 20

Дані подорожніх листів за грудень 2011 р.

Подорожній лист вантажного автомобіля	Мета поїздки	Кілометраж
2085	Транспортування придбаних основних засобів	1000
2086	Перевезення основних засобів, які реалізовані	200
2087	Виконання послуг для інших організацій	18089,24
2088	Перевезення готової продукції	10000
Всього		20289,24

Таблиця 21

Витяг з нормативної калькуляції транспортних послуг

Елемент витрат	Сума (грн)
Зарплата виробничих робочих	30000
Змінні загальновиробничі витрати	2100
Постійні загальновиробничі витрати	900

Таблиця 22

Витяг з нормативної калькуляції виробів цеху № 1

Елемент витрат	Сума (грн)
Зарплата виробничих робочих	100000
Змінні загальновиробничі витрати	10000
Постійні загальновиробничі витрати	5000

ПАТ "Мрія"

Накладна № 1280

місяць	цех	склад
грудень	1	3

Найменування виробів групи А

Номенклатурний номер	Одиниця виміру	Здано	Ціна	Сума
001	упаковки	2390	5	11950

Комірник__________________

ВТК______________________

ПАТ "Мрія"