Облік фінансової діяльності Етап 8. Облік розрахунків за короткостроковими позиками

Кредит – економічні відносини, що виникають між кредитором і позичальником з приводу одержання останнім позики при умові її повернення та зі сплатою відсотку. Короткостроковий кредит передбачає термін користування позикою протягом одного року.

Для виконання цього етапу роботи необхідно вивчити такі питання:

• сутність і порядок отримання кредитів;

• облік короткострокових кредитів;

• нарахування і відображення відсотків за користування позикою.

Основними нормативними документами, які потрібно опрацю­вати для виконання цього етапу є: П(С) БО 11 "Зобов’я­зання", Пос­танова НБУ "Про кредитування".

Завдання етапу:

1. Розрахувати відсотки за отримані від банку короткострокові позики

2. Скласти записи в журналі реєстрації господарських операцій..

Вихідні дані:

Витяг з договору № 1601 від 10 серпня 2011 р.

Предмет договору – одержання короткострокової позики банку.

Сума – 2512452 грн.

Відсоток – 12% річних.

Термін сплати відсотку – щомісячно.

Термін повернення кредиту – 1 березня 2013 р.

Етап 9. Облік придбання та реалізації основних засобів

Інвестиційна діяльність передбачає придбання та реалізацію необоротних активів, в тому числі основних засобів.

Основні засоби – це матеріальні активи, які підприємство утри­мує з метою використання їх у процесі виробництва або постачання товарів і послуг, надання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року або операційного циклу, якщо він більший за рік.

Для виконання цього етапу роботи необхідно вивчити такі питання:

• сутність, класифікація й оцінка об’єктів основних засобів;

• документування операцій руху основних засобів;

• аналітичний і синтетичний облік надходження і вибуття об’єктів основних засобів;

• відображення руху основних засобів в податковому обліку.

Основними нормативними документами, які потрібно опрацю­вати є: П(С) БО 7 "Основні засоби", П(С) БО 15 "Дохід", П(С) БО 16 "Витрати", Податковий кодекс України.

Завдання етапу:

1. На підставі акту приймання-передачі основних засобів, відкрити інвентарну картку, зробити записи в опис інвентарних карток, інвентарному списку по цеху 1;

2. Визначити первісну вартість інвен­тарного об’єкта.

3. На підставі акту списання основних засобів зробити записи в опис інвентарних карток, інвентарному списку по цеху № 1;

4. Виписати податкову накладну, рахунок, товарно-транспортну накладну;

5. Зареєструвати вибуття інвентарного об’єкта в журналі господарських операцій. Визначити фінансовий результат від реалізації інвентарного об’єкта.

Вихідні дані:

_____________________________ підприємство, організація Ідентифікаційний код з ЄДРПОУ_______________________ АКТ ПРИЙМАННЯ-ПЕРЕДАЧІ (ВНУТРІШНЬОГО ПЕРЕМІЩЕННЯ) ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

Затверджена наказом Мінстату України від 29.12.95 № 352 Код за УКУД ___________________ ЗАТВЕРДЖУЮ __Шумейко Н.І.____________. "___"______________ 200___р Номер документа Дата складання Код особи, відповідальної за зберігання основних засобів Код виду операції 68 5.12

Типова форма № 03-1

Зда­вач		Одержу­вач	Дебет		Кредит		Первісна (балансова) вартість	Шифр		Код		Норми амортизаційних відрахувань		Поправочний коефіцієнт
ЦЕХ, ВІДДІЛ, ДІЛЬНИЦЯ, ЛІНІЯ			Розрахунок, субрахунок	Код аналітичного обліку	Розрахунок, субрахунок	Код аналітичного обліку		Інвентарний	Заводський	Рахунку та об’єкта аналітичного обліку (для віднесення амортизаційних відрахувань)	Норми амортизаційних відрахувань	На повне відновлення	На капітальний ремонт
1	2		3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1							1200	400

На підставі наказу, розпорядження __________________________________________________________

від "1"грудня 2011 р. № 44 Проведений огляд. .автомату для фасування продукції .

__________________________________________________________________________________________

найменування об'єкта

що приймається (передається) в експлуатацію від ПАТ "Либідь"___________________________________

У момент приймання (передачі) об'єкт знаходиться в ПАТ "Мрія" .

__________________________________________________________________________________________

місцезнаходження об’єкта

Устаткування		Сума амортизації (знос) за даними переоцінки на ____ 200__ р. або за документами придбання	Рік випуску (побудови)	Дата введення в експлуатацію (місяць, рік)	Номер паспорта
вид	код
15	16	17	18	19	20
				6.12

Коротка характеристика об'єкта____________________________________________________________ _

__________________________________________________________________________________________.

________________________________ підприємство, організація Ідентифікаційний код ЄДРПОУ АКТ НА СПИСАННЯ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ										Типова форма № 03 Затверджена наказом Мінстату України від 29 12 1995 р. № 352 Код за УКУД ЗАТВЕРДЖУЮ Керівник підприємства Шумейко Н.І. . "___" _______________ 2011 р.
										Номер документа		Дата складання				Код особи, відповідальної за зберігання основних засобів				Код виду операції
										69		9.12
Цех, відділ, дільни­ця, лінія	Дебет		Кредит		Сума, (грн)	Сума зносу за даними пере­оцін­ки на ___19_ р. по докумен­тах придбання	Номер		Код				Норма амортизаційних відрахувань		Устаткування			Рік випуску (побу­дови)	Дата введення в експлуатацію (місяць, рік)		Номер паспорта
	рахунок, субраху­нок	код аналі­тичного обліку	рахунок , субраху­нок	код аналі­тичного обліку			інвен­тарний	завод­ський	рахунка та об'єкта аналітичного обліку (для віднесення амортиза­ційних відрахувань)		Норми амортиза­ційних відрахувань		на повне віднов­лення	на капі­таль­ний ремонт	вид		код
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10		11		12	13	14		15	16	17		18
1					4000		63						10						5 грудня		19…р.

Комісія, призначена наказом______ від "9" грудня 2011 р. № 45

розпорядженням

На підставі _______________________________________________________________________________________________________________________________

зробила огляд __________компресор ДТ-106___________________________________________________________________________________________________

У результаті огляду комісія встановлює найменування об'єкта

1 Надійшов на підприємство "1" грудня 1997р.

2 Кількість _________ ремонтів ______ на суму ____________ крб.

3 Маса об'єкта за паспортом .__________________________________________________________________________________________________________________

4 Наявність дорогоцінних металів ____________________________________________________________________________________Код______________________

5 Технічний стан та причина списання реалізація ВАТ "Інтер" договірна вартість – 6000 грн

Висновок комісії ________відповідає вимогам договору____________ _______________________________________________________________________________

ДОДАТОК: Перелік документів, що додаються ______ ___________________________________________________________________________________________

Голова комісії	Супрун В.В,		головний інженер
Члени комісії:	Петренко В.О.		головний бухгалтер
	Чорний П.П.		начальник цеху № 1
	Захарова О.І.		технолог цеху № 1

Довідка: По компресору ДТ-106 нараховано знос 1500 грн