Вариант 12
Задание выполняется на примере предприятия "ООО Полюс". Предметом его деятельности признаны производство и продажа продукции. На основании исходных данных и предложенной хозяйственной ситуации выполнить следующее:
составить журнал хозяйственных операций;
для каждой операции из этого журнала указать первичный документ, которым она оформляется;
определить финансовый результат от прочих операций за март (расчет оформить справкой бухгалтерии);
сформировать финансовый результат отчетного периода по правилам ведения бухгалтерского учета, заполнив Отчет о прибылях и убытках;
рассчитать налог на прибыль за отчетный период (данные бухгалтерского и налогового учета совпадают);
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Отчетный период – первый квартал 2012 года.
Справка об остатках по синтетическим счетам на 1 марта представлена в таблице 1.
Таблица 1
Актив |
Пассив |
||||
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
70 000 |
02 |
Амортизация основных средств |
55 000 |
10 |
Материалы |
10 000 |
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
10 000 |
20 |
Основное производство |
25 500 |
80 |
Уставный капитал |
52 500 |
50 |
Касса |
1 000 |
82 |
Резервный капитал |
9 000 |
51 |
Расчетный счет |
50 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
10 800 |
75/1 |
Расчеты с учредителями |
10 800 |
90/1 |
Выручка |
83 000 |
90/2 |
Себестоимость продаж |
40 339 |
99 |
Прибыли и убытки |
30 000 |
90/3 |
НДС |
12 661 |
|
|
|
2. Выписка из Приказа об учетной политике предприятия:
моментом реализации считается момент отгрузки продукции и предъявления расчетно-платежных документов покупателям и заказчикам;
3. Лимит кассы - 1500 рублей.
4. Реквизиты предприятия: ООО "Полюс", ИНН / КПП 7715000141 / 771401001, г. Москва, ул. Транспортная, 100. Расчетный счет 40703810338040100116 в банке «Москредит» г. Москва, БИК 044552227, корреспондентский счет 30101810400000000227. ООО “Джара”, ИНН / КПП 4400000445 / 440101001, г. Кострома, ул. Павлова, 6. Расчетный счет 40702810300000001103, корреспондентский счет 30101810100000000599.
5. Хозяйственные операции за декабрь приведены в таблице 2. Таблица 2
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1. |
Ликвидирован станок: - первоначальная стоимость – 30 000 руб. - сумма начисленной амортизации – 25 000 руб. - оприходованы на склад запчасти после ликвидации станка – 2 000 руб. - начислена зарплата рабочим за разборку станка – 5 000 руб. - начислены страховые взносы на заработную плату рабочих - списан финансовый результат от ликвидации станка |
10800 |
2. |
Отражена выручка за выполненные работы (включая НДС) |
23 600 |
3. |
Начислен НДС |
|
4. |
Списывается себестоимость выполненных работ |
10 000 |
5. |
Получены штрафы |
1000 |
6. |
Произведены расчеты с поставщиками (ликвидирована кредиторская задолженность) |
? |