Тема. Финансовое планирование и прогнозирование

1. Сущность, этапы и методы финансового планирования.

Финансовое планирование включает в себя 2 основных компонента:

1. прогнозирование для выбора решения,

2. принятие решения.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и нормативных показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышение эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Финансовое планирование – это набор финансовых показателей, которые прогнозируют и регламентируют с помощью специальных технологий.

Задачи финансового планирования:

1. обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами деятельность компании,

2. увеличение прибыли по основной деятельности и другим видам деятельности,

3. организация финансовых взаимоотношений с бюджетами, внебюджетными фондами, банками, кредиторами и дебиторами,

4. обеспечение реальной сбалансированности планируемых доходов и расходов,

5. обеспечение платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Выделяют три основных условия эффективности финансового планирования:

1. качественное прогнозирование,

2. выбор оптимального финансового плана,

3. контроль над воплощением финансового плана в жизнь.

Финансовое планирование включает в себя этапы:

1. анализ финансовой ситуации. На данном этапе анализируются финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период на основе бухгалтерского баланса, «отчета о прибылях и убытках», «отчета о движении денежных средств».

Основное внимание уделяют таким показателям как:

- объем реализации,

- затраты,

- размер показателей прибыли,

- денежный поток.

2. разработка общей финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия. Составление основных прогнозных документов, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес – плана.

3. составление текущих финансовых планов. Уточняются и контролируются основные показатели прогнозных финансовых документов по средствам составления текущих финансовых планов.

4. корректировки, увязки и конкретизация. Происходит стыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разработанные фирмой.

5. осуществление и разработка оперативных финансовых планов.

6. завершается процесс финансового планирования на предприятии анализом и контролем за выполнением финансовых планов, т.е. производится сопоставление запланированных показателей с фактически достигнутыми результатами, выявляются причины отклонений и разрабатываются меры по устранению негативных явлений.

В практике финансового планирования применяется следующие методы:

1. метод экономического анализа – позволяет определить основные закономерности тенденций в движении натуральных, стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

2. нормативный метод – на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта, финансовых ресурсов и их источников. Существуют нормативы внешней среды (ставки налогов, минимальный размер уставного капитал) и разработанные на предприятии (уровень кредитной задолженности).

3. метод балансовых расчетов – используется для определения будущих потребностей финансовых ресурсов и основывается на прогнозе поступления средств и расходования по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

4. метод денежных потоков – служит инструментом для прогнозирования размера и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов.

Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях денежных средств на определенную дату и бюджетирования всех издержек и расходов. этот метод дает более объемную информацию, чем метод балансовой сметы.

5. метод многовариантности расчетов – состоит в разработке альтернативных вариантов плана расчетов с целью их оптимизации.

6. метод экономико-математического моделирования – позволяет количественно выразить тесноту связи между финансовыми показателями и основными факторами их определяющими.