3.2 Расчёт экономической целесообразности совершенствования структуры предприятия

После совершенствования структуры предприятия два работника будут сокращены в бухгалтерии Нижнекамского филиала, один техник сокращен в МНУ по перерабатывающим предприятиям, там же будут сокращены четыре рабочих, 9 работников из ОМТС, ФО, ОУП, ПЭС будут сокращены, услуги этих отделов будут переведены на аутсорсинг в ООО “Татинтек”.

Рассмотрим экономическую выгоду каждого действия.

При сокращении двух работников в бухгалтерии предприятие сэкономит следующие средства:

• 294120 рублей на заработной плате (12250 рублей * двух работников * 12 месяцев);

• 76471,2 рублей на социальные нужды (58824 рублей в пенсионный фонд, 8529,48 рублей в фонд социального страхования, 3235,32 рублей в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, 5882,4 рублей в территориальный фонд обязательного медицинского страхования);

• 13344 рублей на амортизацию персональных компьютеров (556 рублей в месяц * два компьютера * 12 месяцев);

• 24000 рублей на командировочные расходы (1000 рублей в месяц * два человека * 12 месяцев);

• 24000 рублей на содержание помещения (2000 рублей в месяц * 12 месяцев);

Итого: 431935,2 рублей в год.

При сокращении одного техника и 4 рабочих в МНУ по перерабатывающим предприятиям предприятие сэкономит следующие средства:

• 596508 рублей на заработной плате ((8549 рублей + 10290 рублей * четыре рабочих) * 12 месяцев);

• 155092,08 рублей на социальные нужды (119301,6 рублей в пенсионный фонд, 17298,73 рублей в фонд социального страхования, 6561,588 рублей в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, 11930,16 рублей в территориальный фонд обязательного медицинского страхования);

• 6672 рубля на амортизацию персонального компьютера (556 рублей в месяц * 12 месяцев);

• 120000 рублей на транспортные расходы (10000 рублей в месяц на бригаду * 12 месяцев);

• 24000 рублей на содержание помещения (2000 рублей в месяц * 12 месяцев);

Итого: 902272,08 рублей в год.

При переводе обязанностей 9 человек на аутсорсинг, оплата в ООО “Татинтек” равняется 1,3 заработной платы каждого работника. Дополнительные затраты вырастут на:

• 1722599 рублей затраты на оплату аутсорсинга ((10230 + 19446 + 12255 + 11192 + 12255 + 11192 + 12255 + 12255 + 9343) * коэффициент 1,3 * 12 месяцев);

• 13440 рублей на командировочные расходы (280 рублей в месяц * четыре человека * 12 месяцев);

Экономия предприятия будет по другим статьям:

• 1325076 рублей на заработной плате 9 работников ((10230 + 19446 + 12255 + 11192 + 12255 + 11192 + 12255 + 12255 + 9343) * 12 месяцев);

• 344519,76 рублей на социальные нужды (265015,2 рублей в пенсионный фонд, 38427,2 рублей в фонд социального страхования, 14575,83 рублей в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, 26501,5 рублей в территориальный фонд обязательного медицинского страхования);

• 60048 рублей на амортизацию персональных компьютеров (556 рублей в месяц * 9 человек * 12 месяцев);

• 108000 рублей на содержании помещений (3000 рублей в месяц * 3 помещения * 12 месяцев);

• 216000 рублей на аренде складских помещений за счёт использования освободившихся трёх кабинетов (6000 рублей в месяц * 3 помещения * 12 месяцев);

Итого: экономия 317604 рублей в год.

Общая сумма экономии составит: 1651811 рублей в год (431935,2 рублей + 902272,08 рублей + 317604 рублей)

Сведём все расчёты в одну таблицу 3.1.

Таблица 3.1

Сводная таблица экономии средств после совершенствования структуры предприятия

Способ совершенствования	Действие	Экономия средств, рублей
Сокращение двух работников бухгалтерии НФ	Экономия заработной платы	294120
	Экономия на социальных нуждах	76471
	Экономия на амортизации персональных компьютеров	13344
	Экономия на командировочных расходах	24000
	Экономия на содержании помещения	24000
	Итого:	431935
Сокращение 1 инженера и 4 рабочих в МНУ по перерабатывающим предприятиям	Экономия на заработной плате	596508
	Экономия на социальных нуждах	155092
	Экономия на амортизации персонального компьютера	6672
	Экономия на транспортных расходах	120000
	Экономия на содержании помещения	24000
	Итого:	902272
Перевод на аутсорсинг 9 человек	Затраты на аутсорсинг	1722598
	Затраты на командировочные расходы	13440
	Экономия на заработной плате	1325076
Продолжение таблицы 3.1
Способ совершенствования	Действие	Экономия средств, рублей
	Экономия на социальных нуждах	344519
	Экономия на амортизации персональных компьютеров	60048
	Экономия на содержании помещений	108000
	Экономия на аренде складских помещений	216000
	Итого:	317604
Общая экономия на предприятии:		1651811

Изменения значений ТЭП после совершенствования структуры предприятия будут рассмотрены в пункте 3.3.