3.3 Анализ влияния совершенствования структуры предприятия на тэп

Изменение структуры предприятия, сокращение числа работников и рабочих, перевод части работников на аутсорсинг внесло изменения в технико-экономические показатели ОАО “ТМНУ”.

Рассмотрим технико-экономические показатели в таблице 3.2, которые изменились после совершенствования структуры предприятия.

Таблица 3.2

Основные технико-экономические показатели работы за 2008-2009 год после совершенствования структуры предприятия

Наименование показателей	Ед. изм.	2008 г.	2009 г. До	2009 г. После	Отклонения
					Абсолютные		Относительные %
					2009д -2008	2009п – 2009д	2009д к 2008	2009п к 2009д
Объём подрядных работ в действующих ценах -	т.р.	498937	341660	341660	-157277	0	68,48	100
Объём подрядных работ в действующих ценах, выполненных своими силами	т.р.	313879	239129	239129	-74750	0	76,19	100
В т.ч без оборудования	т.р.	301156	233107	233107	-68049	0	77,4	100
Объём подрядных работ выполненных субподрядными организациями	т.р.	185058	102531	102531	-82527	0	55,4	100
Производственные затраты	т.р.	272864	235909	234257	-36955	-1651	86,46	99,3
Продолжение таблицы 3.2
Наименование показателей	Ед. изм.	2008 г.	2009 г. До	2009 г. После	Отклонения
					Абсолютные		Относительные %
					2009д -2008	2009п – 2009д	2009д к 2008	2009п к 2009д
Среднесписочная численность – всего	чел.	335	355	339	20	-16	105,97	95,49
В т.ч. – ИТР	чел.	100	97	85	-3	-12	97	87,63
В т.ч – рабочие	чел.	235	258	254	23	-4	109,79	98,45
Производительность труда на 1-го работника в действующих ценах	т.р.	936,95	673,6	705,39	-263,34	31,79	71,89	104,72
Фонд оплаты труда	т.р.	86263	71466	68674	-14797	-2791	82,85	96,09
Среднемесячная з/плата на 1-го работника	руб.	21458	16776	16881	-4682	105	78,18	100,63
Себестоимость на 1руб. объёма	коп.	86,93	98,65	97,96	11,72	-0,69	113,48	99,3
Прибыль от продажи основного объёма	т.р.	41015	3220	4871	-37795	1651	7,85	151,3
Рентабельность	%	13,06	1,34	2,03	-11,72	0,69	10,3	151,3
Прибыль от прочей продажи	т.р.	1604	2173	2173	569	0	135,47	100
Прочие расходы	т.р.	18747	13073	13073	-5674	0	69,73	100
Прочие доходы	т.р.	19716	12641	12641	-7075	0	64,12	100
Прибыль до налогообложения	т.р.	43588	4961	6612	-38627	1651	11,38	133,3
Налог на прибыль	т.р.	12387	4214	4495	-8173	281	34,02	106,67
Отложенные налоговые обязательства	т.р.	384	106	106	-278	0	27,6	100
Чистая прибыль	т.р.	30817	641	2011	-30176	1370	2,08	313,86

Объём подрядных работ остался без изменений, как и все включающие в него пункты.

Производственные затраты после совершенствования структуры предприятия снизились на 1651 тысяч рублей в год или 0,7%. После передачи функций ОМТС, ФО, ОУП, ПЭС на аутсорсинг в ООО “Татинтек” стоимость услуг составила сумму большую, чем экономия по оплате труда, но в результате высвобождения девяти человек, экономии на социальном страховании, транспортных расходах, амортизации персональных компьютеров, экономии на помещениях и аренде складских помещений в общей сумме производственные затраты снизились.

Среднесписочная численность снизилась на 16 человек или 4,51% за счёт перевода услуг четырёх отделов на аутсорсинг и сокращении трёх ИТР и четырёх рабочих.

Производительность труда на 1 работника выросла на 31,79 тысяч рублей в год или 4,72% за счёт уменьшения среднесписочной численности работников.

Фонд оплаты труда снизился на 2791 тысяч рублей в год или 3,91% за счёт уменьшения среднесписочной численности.

Среднемесячная заработная плата выросла на 105 рублей или 0,63% за счёт сокращения ИТР и рабочих с более низкой заработной платой, чем в среднем по предприятию.

Затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 0,69 копейки или 0,7% за счёт снижения производственных затрат.

Прибыль от продажи основного объёма продукции увеличилась на 1651 тысяч рублей или 51,3% за счёт уменьшения производственных затрат на равную сумму.

Рентабельность производства выросла на 0,69% абсолютных или 51,3% относительных за счёт снижения производственных затрат.

Прибыль до налогообложения выросла на 1651 тысяч рублей или 33,3%, на равную сумму с уменьшением производственных затрат.

Чистая прибыль выросла на 1370 тысяч рублей или 213,86% за счёт совершенствования структуры предприятия.

Занесём в таблицу 3.3 абсолютные отклонения основных ТЭП после совершенствования структуры предприятия ОАО “ТМНУ”:

Таблица 3.3

Абсолютное отклонение основных ТЭП после совершенствования структуры предприятия

Показатель	2009г. до	2009г. после	Абсолютное отклонение
ФЗП= фонд заработной платы, руб	71466000	68674214	-2791786
Продолжение таблицы 3.3
Показатель	2009г. до	2009г. после	Абсолютное отклонение
Среднесписочная численность работников, чел.	355	339	-16
Среднемесячная заработная плата, рублей на человека	16776	16881	+105
ТП= товарная продукция, тысяч рублей	239129	239129	0
Z= Затраты на рубль товарной продукции, копеек	98,65	97,96	-0,69

Фонд заработной платы после совершенствования структуры предприятия снизился с 71466 тысяч рублей до 68674,21 тысяч рублей, т.е на 2791,78 тысяч рублей.

Среднесписочная численность работников снизилась на 16 человек.

Среднемесячная заработная плата возросла на 105 рублей.

Объём товарной продукции не изменился.

Затраты на рубль товарной продукции снились на 0,69 копейки.

Составим таблицу 3.4 влияния факторов на динамику ТЭП после совершенствования структуры предприятия.

Таблица 3.4

Факторный анализ основных ТЭП после совершенствования структуры предприятия

Показатель	Значение
ΔФЗП(Чсп)= изменение фонда заработной платы в результате изменения среднесписочной численности, рублей	-3221002
ΔФЗП(ЗПср)= изменение фонда заработной платы в результате изменения среднегодовой заработной платы¸ рублей	+429216
ΔТП(Чсп)= изменение стоимости товарной продукции в результате изменения среднесписочной численности, тысяч рублей	-10777
ΔТП(ПТ)= изменение стоимости товарной продукции в результате изменения среднегодовой выработки товарной продукции на 1 работника, тысяч рублей	+10777
ΔZ(ПЗ)= изменение затрат на рубль товарной продукции в результате изменения затрат предприятия, копеек	-0,69
ΔZ(ТП)= изменение затрат на рубль товарной продукции в результате изменения стоимости товарной продукции, копеек	0
ΔRпр-ва(сп)= изменение рентабельности производства в результате изменения себестоимости продукции, %	+0,0145

Рассмотрим данные, полученные в таблице 3.4.

Фонд заработной платы после совершенствования структуры предприятия уменьшился на 2791,78 тысяч рублей, в том числе из-за уменьшения среднесписочной численности на 16 человек (фонд заработной платы уменьшился на 3221 тысяч рублей) и увеличения среднемесячной заработной платы на 247 рублей (фонд заработной платы увеличился на 4292,16 тысяч рублей)

Объём товарной продукции не изменился. Стоимость товарной продукции уменьшилась на 10777 тысяч рублей из-за уменьшения средней численности человек на 16 человек и увеличилась на 10777 тысяч рублей из-за увеличения среднегодовой выработки на одного человека на 31 тысячу рублей.

Затраты на рубль товарной продукции снизились на 0,69 копейки в результате уменьшения производственных затрат на 1651 тысяч рублей. Так как объём товарной продукции не изменился, он не оказал влияния.

После совершенствования структуры предприятия затраты на рубль товарной продукции снизились, следовательно рентабельность производства выросла на 0,0145%.

Таким образом после анализа структуры предприятия и сокращения нескольких отделов удастся увеличить чистую прибыль за 2009 год на 1370 тысяч рублей, увеличив рентабельность производства на 0,0145%. В дальнейшем рекомендуется систематически проводить анализ и совершенствование структуры предприятия т.к при растущей конкуренции на рынке требуется постоянное уменьшение затрат предприятия для поддержания конкурентности ОАО “ТМНУ” на рынке сервисных предприятий нефтяной отрасли.