Глава 8 Анализ проекта плана о прибылях и убытках
8.1. План движения денежных средств
Таблица 14. Проект отчета о движении денежных средств
№п/п |
Статьи доходов и расходов |
1м |
2м |
3м |
4м |
5м |
6м |
7м |
8м |
9м |
10м |
11м |
12м |
1. |
Состояние наличности на начало месяца (тыс.руб.) |
0 |
23135 |
395 |
423 |
455 |
670 |
988 |
1048 |
1154 |
1016 |
635 |
440 |
2. |
Источники финансирования (тыс.руб.) |
23 048 |
220 |
242 |
252 |
288 |
322 |
332 |
282 |
262 |
272 |
240 |
240 |
3. |
Поступления от реализации (тыс.руб.) |
510 |
578 |
606 |
638 |
855 |
1180 |
1240 |
1346 |
1208 |
823 |
628 |
578 |
4. |
Итого доходов: (2+3) |
23 558 |
798 |
848 |
890 |
1 143 |
1 502 |
1 572 |
1 628 |
1 470 |
1 095 |
868 |
818 |
5. |
Расходы денежных средств: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Переменные затраты (тыс.руб.) |
111 |
121 |
143 |
143 |
183 |
217 |
217 |
177 |
157 |
157 |
135 |
135 |
7. |
Постоянные затраты (тыс.руб.) |
172,423 |
142,423 |
142,423 |
152,423 |
148,923 |
151,923 |
161,923 |
151,923 |
151,923 |
157,923 |
147,423 |
147,423 |
8. |
Налоги |
139,882 |
139,882 |
139,882 |
139,882 |
141,442 |
145,082 |
145,082 |
145,082 |
145,082 |
145,082 |
145,082 |
145,082 |
9. |
Итого расходов: (6+7+8) |
423,305 |
403,305 |
425,305 |
435,305 |
473,365 |
514,005 |
524,005 |
474,005 |
454,005 |
460,005 |
427,505 |
427,505 |
10. |
Состояние наличности на конец месяца |
23 135 |
395 |
423 |
455 |
670 |
988 |
1 048 |
1 154 |
1 016 |
635 |
440 |
390 |
8.2. Определение объема безубыточности производства
Расчет точки безубыточности производится следующим образом:
Х = ПЗ/ (Цед – ПрЗед), где:
ПЗ - постоянные издержки в течение года;
Цед – цена продажи единицы продукции;
ПрЗед – переменные издержки на единицу продукции.
Расчет точки безубыточности полимерной тары:
Х (ведро-0,5л)= 365,8/ (0,015 – 0,0023) = 28 803 (шт)
Х (ведро-1л) = 426,8/ (0,017 – 0,0028) = 30 056 (шт)
Х (ведро-1,5л) = 396,3/ (0,021 – 0,0034) = 22 517 (шт)
Х (банка-0,25л) = 304,8/ (0,014 – 0,0011) = 23 627 (шт)
Х (банка-0,4л) = 335,3/ (0,016 – 0,0017) = 23 447 (шт)
Предел безопасности рассчитывается:
К = Q – X/Q * 100, где:
К – предел безопасности (в %);
Q – объем ожидаемой реализации;
Х – объем безубыточной реализации.
Расчет предела безопасности полимерной тары:
К (ведро-0,5л) = (130 000 – 28 803)/130 000* 100 = 77,8 %
К (ведро-1л) = (170 000– 30 056)/170 000 * 100 = 82,3 %
К (ведро-1,5л) = (130 000 – 22 517)/130 000 * 100 = 82,7 %
К (банка-0,25л) = (90 000 – 23 627)/90 000 * 100 = 73,75 %
К (банка-0,4л) = (85 000 – 23 447)/85 000 * 100 = 72,4 %
Рассчитав предел безопасности можно сделать следующие выводы:
В среднем предел безопасности по всем видам продукции одинаков. Наиболее выгодно производить полимерное ведро объемом 1л и 1,5л.