Тема 4 Операції з готівкою

Ознайомитись з вимогами до виконання касових операцій; порядком виконання прибуткових і видаткових касових операцій; видами касових документів і порядком їх застосування. (оформити відповідні додатки)

Ознайомитись з Інструкцією про касові операції в банках України, затвердженою 02.04.2007р. за № 111, Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління НБУ від 22.12.2010 р. № 573.

Вміти приймати і видавати готівкові кошти; документально оформляти касові операції; знати порядок прийому інкасаторських сумок; підкріплення готівковими коштами операційної каси.

Відобразити в звіті порядок оформлення прибуткових і видаткових касових документів, розкрити порядок приймання та видачі готівкових коштів банку в якому проходити практику, розкрити порядок оформлення касових операцій банку.

Законодавством передбачені спеціальні форми документів, що застосовуються для обліку операцій з готівкою. Система обліку зазначених операцій побудована таким чином, щоб відобразити у відповідних документах кожну дію з готівковими коштами, яку здійснює суб'єкт господарювання незалежно від його статусу.

Для обліку розрахункових операцій у готівці застосовуються такі документи:

— касова книга;

— касовий ордер — первинний документ (прибутковий або видатковий касовий ордер), що застосовується для оформлення надходжень (видачі) готівки з каси;

— журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів — це документ, що застосовується для реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів та інших касових документів;

— книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей — це книга, що застосовується для обліку готівки та сплачених документів;

— розрахунковий документ — це документ встановлених форми та змісту (касовий чек, товарний чек, розрахункова квитанція, проїзний документ тощо), що підтверджує факт продажу (повернення) товарів, надання послуг, отримання (повернення) коштів, купівлі-продажу іноземної валюти;

— реєстратор розрахункових операцій (РРО) — пристрій або програмно-технічний комплекс, у якому реалізовані фіскальні функції і який призначений для реєстрації розрахункових операцій під час продажу товарів (надання послуг), операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та/або реєстрації кількості проданих товарів (наданих послуг);

— розрахункова книжка (РК) — належним чином зброшурована та прошнурована книжка, зареєстрована в органах державної податкової служби України, що містить номерні розрахункові квитанції;

— фіскальний звітний чек — документ встановленої форми, надрукований реєстратором розрахункових операцій, що містить дані денного звіту, під час друкування якого інформація про обсяг виконаних розрахункових операцій заноситься до фіскальної пам'яті;

— фіскальний звіт — документ встановленої форми, надрукований реєстратором розрахункових операцій, що застосовується для реєстрації операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, який містить дані про виконані операції з початку робочої зміни касира;

— денний звіт — документ встановленої форми, надрукований реєстратором розрахункових операцій, що містить інформацію про денні підсумки розрахункових операцій, проведених з його застосуванням;

— контрольна стрічка — документ, надрукований реєстратором розрахункових операцій, який містить копії надрукованих цим реєстратором розрахункових документів;

— книга обліку розрахункових операцій (КОРО) — прошнурована і належним чином зареєстрована в органах державної податкової служби України книга, що містить щоденні звіти, які складаються на підставі відповідних розрахункових документів щодо руху готівкових коштів, товарів (послуг).

Застосування зазначених вище документів суворо регламентоване нормами чинного фінансового законодавства.

Їх наявність необхідно відобразити в звіті з практики та додати до звіту.