5. Классификация налогов

Классификационный признак: 1по объекту обложения(имущество, земля, рента, капитал, средства потребления)2по принадлежности к уровням управления и власти(федеральные субъекты РФ, местные)3по полноте прав использования налоговых сумм(закрепленные, регулирующие)4от источника уплаты(зарплата, выручка, доход или прибыль, себестоимость)5от субъектов уплаты(физ лица, организации)

По способу изъятия(прямые, косвенные)

По методу обложения(прогрессивные, регрессивные, пропорциональные, линейные ступенчатые, твердые)

По способу обложения(кадастровые, декларационные, налично-денежные, безналичные)

От назначения(общие, целевые)

6. Элементы налогообложения.

Элементы Н. - это принципы построения и организации налогов.

К элементам налога относятся: объект н/о; налоговая база; налоговая ставка; отчетный период; налоговый период; налоговый период; порядок исчисления; порядок и сроки уплаты; налоговые льготы; источник налога.

Объект н/о-те юр.факты, которые обуславливают обязанность субъекта уплачивать налог.

Налог.база-стоимостная, физ. И иная характеристика объекта н/о на основании которой определяется сумма налога.

Налог.ставка-размер налога на единицу обложений.

Налог.период-период времени по истичении которого определяется налог.базаи исчисляется сумма Н. подлежащего к уплате.

Отчет.период-срок составления и предоставления в налоговый орган отчетности.

Порядок и исчисление Н.-сов-ть действий соответствующего лица по определению суммы Н. подлежащую к уплате.

Порядок уплаты Н.-установленноеналог.зак-ом правило в соответ. с которым должен осущ.переход предмета налог.платежа от н/п гос-ву.

Налог.льготы-полное или частичное освобождение субъекта от Н. в соот. с действ. зак-ом.

Источник Н.- это доход, из которого субъект уплачивает налог.

7. Основные элементы н/о

Элементы Н. - это принципы построения и организации налогов.

К основным элементам налога относятся: объект н/о; налоговая база; налоговая ставка; отчетный период; налоговый период; налоговый период; порядок исчисления; порядок и сроки уплаты..

Объект н/о-те юр.факты, которые обуславливают обязанность субъекта уплачивать налог.

Налог.база-стоимостная, физ. И иная характеристика объекта н/о на основании которой определяется сумма налога.

Налог.ставка-размер налога на единицу обложений.

Налог.период-период времени по истичении которого определяется налог.базаи исчисляется сумма Н. подлежащего к уплате.

Отчет.период-срок составления и предоставления в налоговый орган отчетности.

Порядок и исчисление Н.-сов-ть действий соответствующего лица по определению суммы Н. подлежащую к уплате.

Порядок уплаты Н.-установленноеналог.зак-ом правило в соответ. с которым должен осущ.переход предмета налог.платежа от н/п гос-ву.

8. Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых клиентов. Налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в органах Государственной налоговой службы РФ, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;и.т.д. Налогоплательщики имеют право: получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц; получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;и.т.д. Налоговые агенты обязаны: правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты соответствующие налоги; в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика м сумме задолженности налогоплательщика; вести учет выплаченных налог-м доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику. Налогоплательщики имеют право:получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.; использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

9. Права налоговых органов. Налоговые органы имеют право: 1.требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов; 2. проводить налоговые проверки; 3.производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений; 4.вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений; 5.приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на их имущество в порядке;6. И.т.д Налоговые органы обязаны: 1.соблюдать законодательство о налогах и сборах; 2.осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов; 3.вести в установленном порядке учет налогоплательщиков; 4.осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ; 5.соблюдать налоговую тайну; направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, налоговые уведомления и требования об уплате налогов и сборов