69. Валютный контроль.

Под валютным контролем законодатель понимает деятель­ность государства, направленную на обеспечение валютного за­конодательства при осуществлении валютных операций. Валют­ный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля являются Централь­ный банк РФ и Правительство РФ в соответствии с российским законодательством. Агентами валютного контроля являются ор­ганизации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля, в частно­сти, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю и уполномоченные банки.

Под механизмом валютного контроля понимается совокуп­ность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе валютного контроля (субъектная составляющая), а также набор форм и методов контрольной деятельности (функ­циональная составляющая).

Нормативно-правовую базу механизма валютного контроля составляют федеральные законы: «О валютном регулировании и валютном контроле», «О государственном регулировании внеш­не-торговой деятельности», «О банках и банковской деятельно­сти» и другие; Таможенный кодекс РФ; многочисленные подза­конные акты, в том числе Указ Президента РФ от 21 ноября 1995 г. № 1163 «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации», постановление Правительства РФ от 6 марта 1993 г. № 205 «Об усилении ва­лютного и экспортного контроля и о развитии валютного рын­ка», нормативные правовые акты ЦБ РФ и ГТК РФ, а также международные договоры Российской Федерации.

Основными целями валютного контроля являются:

• определение соответствия проводимых валютных опера­ций действующему законодательству и наличия необхо­димых для них лицензий и разрешений;

• проверка выполнения резидентами обязательств в ино­странной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валют­ном рынке Российской Федерации; обоснованности пла­тежей в иностранной валюте; полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях.

Объектом валютного контроля являются валютные операции, под которыми понимаются урегулированные национальным за­конодательством или международными соглашениями сделки и иные действия, чьим предметом являются валюта и валютные ценности (иностранная валюта; ценные бумаги в иностранной валюте; драгоценные металлы в любом виде и состоянии, за ис­ключением ювелирных и иных бытовых изделий из этих металлов и лома таких изделий; природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обрабо­танном виде, а также жемчуг, кроме ювелирных и других быто­вых изделий из этих камней и лома таких изделий). Участники валютного обращения обязаны:

• представлять вышеуказанным организациям все запраши­ваемые ими документы и информацию, касающуюся про­водимых и проведенных ими валютных операций;

• в течение пяти лет сохранять всю документацию, касаю­щуюся каждой проведенной валютной операции;

• устранять выявленные нарушения валютного регулирова­ния немедленно по получении соответствующего указания валютного контролера.

Валютный контроль может осуществляться на разных стади­ях проведения валютных операций.

Одно из основных направлений валютного контроля — кон­троль за поступлением в Российскую Федерацию валютной вы­ручки от экспорта товаров.

Цель этого контроля — обеспечить поступления валютной вы­ручки в Российскую Федерацию на счета экспортеров в уполномо­ченных банках. Зачисление валютной выручки на другие счета допускается только с разрешения ЦБ РФ. Для этого существует так называемый «паспорт экспортной сделки», порядок ведения которого определен совместной Инструкцией ЦБ РФ и Государ­ственного таможенного комитета РФ от 12 октября 1993г.

Другое направление валютного контроля — защита валюты Российской Федерации, российских валютных ценностей в целом. Отсюда контроль за ввозом /вывозом, переводом и пересылкой за границу и из-за границы российской валюты, иностранной валюты и внутреннего валютного рынка России), а также других валютных ценностей.