1. Власний капітал підприємства

Фінанси підприємств - це економічні відносини, що пов'язані з рухом грошових потоків, формуванням, розподілом і використанням доходів і грошових фондів суб'єктів господарювання в процесі відтворення.

У процесі відтворення фінанси підприємств як економічна категорія проявляються та виражають свою суть та внутрішню властивість через такі функції:

- формування фінансових ресурсів у процесі виробничо-господарської діяльності;

- розподіл та використання фінансових ресурсів для забезпечення операційної виробничої та інвестиційної діяльності, для виконання своїх фінансових зобов'язань перед бюджетом, банками, господарюючими суб'єктами;

- контроль за формуванням та використанням фінансових ресурсів у процесі відтворення.

Формування фінансових ресурсів на підприємствах відбувається під час формування статутного фонду, а також у процесі розподілу грошових надходжень у результаті повернення авансованих коштів у основні та оборотні фонди, використання доходів на формування резервного фонду, фонду споживання і фонду накопичення.

Фінансові ресурси - це грошові кошти, що є в розпорядженні підприємств.

Основними джерелами формування фінансових ресурсів підприємств є власні, позикові та залучені кошти.

До власних належать:

• статутний капітал - це зафіксована в установчих документах загальна вартість активів, які є внеском власників (учасників) до капіта­лу підприємства;

• пайовий капітал - це сукупність коштів фізичних і юридичних осіб, добровільно розміщених у товаристві для здійснення його господарське-фінансової діяльності;

• додатково вкладений капітал в акціонерних товариствах - це сума, на яку вартість реалізації випущених акцій перевищує їхню номінальну вартість (емісійний доход);

• інший додатковий капітал - це оцінка необоротних активів, вартість активів, безкоштовно отриманих підприємством від інших юридичних або фізичних осіб, та інші види додаткового капіталу;

• резервний капітал - резерви на непередбачені витрати, сформо­вані відповідно до законодавства або установчих документів за раху­нок прибутку підприємства;

• нерозподілений прибуток (непокритий збиток) - прибуток, який реінвестований у господарську діяльність підприємства. Непокритий збиток вираховується при визначенні та підсумку власного капіталу;

• неоплачений капітал - заборгованість власників (учасників) за внесками до статутного капіталу. Його сума вираховується при визна­ченні підсумку власного капіталу.

Крім того, до власного капіталу, за рахунок якого формуються ак­тиви підприємства, відносять також і прирівняні джерела їх форму­вання - забезпечення наступних витрат і платежів.

Забезпечення - це зобов'язання з невизначеними сумами або ча­сом погашення. Забезпечення можуть створюватися на підприємствах для відшкодування наступних (майбутніх) витрат на; оплату відпусток працівникам, додаткове пенсійне забезпечення, виконання гарантійних зобов'язань, відшкодування цільових втрат тощо. У балансі всі забез­печення групуються за такими статтями: забезпечення виплат персо­налу, інші забезпечення, цільове фінансування.

До позикових фінансових ресурсів включають: довгострокові і короткострокові кредити банків, довгострокові фінансові забезпечення та інші довгострокові зобов'язання (крім кредитів банків), на які нараховуються відсотки, відстрочені податкові зобов'язання по сплаті податку на прибуток.

До складу залучених фінансових ресурсів відносять всі види кредиторської заборгованості з поточних зобов'язань підприємства юридич­ним і фізичним особам; поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями; векселі видані; кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги; поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів; з бюджетом по сплаті податків, з позабюджетними фондами, з органами страхування, з оплати праці, з учасниками по виплаті дивідендів; інші поточні зобов'язання.

Таблиця 3