Відповідальність за порушення податкового законодавства

1. Поняття податкового правопорушення та його склад.

2. Поняття податкового боргу.

3. Види санкцій за порушення податкового законодавства.

Рішення КСУ № 7\201 від 30.05.01

1. Поняття податкового правопорушення та його склад.

Податкове правопорушення - протиправні діяння (дія чи бездіяльність) платників та податкових агентів, їх посадових осіб, а також посадових осіб контролюючих органів, що призволи до невиконання або неналежного виконання вимог встановлених податковим кодексом та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган.

Об'єктом податкового правопорушення - суспільні відносини, що виникають з приводу сплати податків та інших податкових платежів до бюджету. В залежності від об'єкту правопорушення поділяють на:

-- Правопорушення в сфері податкового контролю

-- Правопорушення проти порядку обчислення, сплати податків та інших обов'язкових платежів.

Об'єктивна сторона - протиправні дії чи бездіяльність суб'єкта податкових правовідносин, за що встановлена юридична відповідальність.

Порушення строку порядку подання інформації про відкриття\закриття банківських рахунків.

Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності.

Порушення встановлених законодавством строку зберігання документів з питань обчислення та сплати податків.

Відчуження майна, яке перебуває в заставі.

Порушення правил сплати або перерахування податку.

Суб'єкт правопорушення - платники податків, податкові агенти, представники платника податку, фінансові установи (банки), державні органи.

Суб'єктивна сторона - вина не з’ясовується, особа притягується до відповідальності не залежно від вини.

2. Податковий борг

Податковий борг - сума грошового зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій) самостійно узгодженого платником податку або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлені строки, а також пеня нарахована на суму такого грошового зобов'язання.

Податковий борг = сума податку+штраф (фінансова санкція)+пеня.

3. Види санкцій

За порушення норм податкового права - правопорушник може бути притягнутий до кримінальної, адміністративної, дисциплінарної та фінансової відповідальності.

Банківське право України Правове регулювання банківської діяльності

1. Поняття банківської системи України.

2. Поняття банку та банківської діяльності.

3. Правовий статус НБУ.

4. Поняття банківського права та банківського законодавства.

НПА:

Конституція України ст. 99, 100

ЗУ "Про банки і банківську діяльність" 07.12.00

ЗУ "Про Національний Банк України" 20.05.99

ЗУ "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні" 05.04.01

ЗУ "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" 12.07.01

ЗУ "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб" 23.02.12

1. Поняття банківської системи України

Станом на 1 січня 2013 року в державному реєстрі банків, який ведеться НБУ було зареєстровано 177 банків.

Станом на 01.03.2013 банківську ліцензую мало 176 банків.

21 банк знаходиться в стані ліквідації.

Дворівнева банківська система: взаємовідносини між банками відбуваються як по горизонталі так і по вертикалі.

По вертикалі складаються відносини підлеглості між центральним банком та низовими банками. По горизонталі відносини складаються за принципами рівного партнерства між центральним банком та іншими банками.

В Україні діє дворівнева банківська система (ЗУ "Про банк і банківську діяльність", ЗУ "Про національний банк України")

Банківська система України складається з НБУ та інших банків:

-- НБУ

-- Інші банки

-- Філії іноземних банків

-- Окремі небанківські фінансові установи.

-- Фонд гарантування вкладів фізичних осіб.