2. Правила ведення касової операції, ліміт касової готівки

Ліміт каси - розмір готівки, яка може зберігатись в касі суб'єкта господарювання щоденно, для забезпечення його нормальної діяльності і не підлягає до здачі до банку в не робочий час.

Ліміт каси встановлюється на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки в касу або її середньоденної видачі з каси. Якщо готівка здається раз в 5 днів - розмір ліміту не більше п'яти кратної суми середньоденного надходження готівки до каси.

Термін ліміту касової готівки може бути збільшено на три дні в передбачених законом випадках.

Особливий порядок встановлення лімітів для сільськогосподарських підприємств (період збору та переробки продукції).

Особи, які отримали готівку повинні звітувати. Строки звітування:

1) По відрядженню - по завершенню

2) По закупівлі сільськогосподарської продукції - протягом 10 робочих днів

3) У всіх інших випадках - 2 робочі дні включаючи день отримання

Суб'єкт господарювання може витрачати готівку на будь-які потреби.

Суб'єкт господарювання може розрахуватися з одним суб'єктом господарювання на суму не більше 10000 гривень (Постанова НБУ № 32) З фізичною особою можна розраховуватись на будь-яку суму, обмеження відсутні також для обов'язкових платежів.

Облікування готівки - проведення підприємцями та підприємствами обліку готівки в касі на повну суму їх фактичних надходжень у касній книзі, книзі обліку доходів та витрат, книзі обліку розрахункових операцій.

Указ Президента 12.05.95 "Про застосування санкцій за порушення норм регулювання обігу готівки":

-- За перевищення ліміту каси застосовуються фінансові санкції у вигляді двократного розміру суми виявленої понадлімітної готівки за кожний день.

-- За не оподаткування у касах готівки застосовуються фінансові санкції у вигляді 5-ти кратного розміру від неоподаткованої суми.

3. Безготівкові розрахунки.

"Інструкція про безготівкові розрахунки в національній валюті" Постанова № 22 від 21.01.04.

Переказ коштів - функція платіжної системи. Розрізняють внутрішньодержавну платіжну систему та міжнародну платіжну систему.

Внутрішньодержавна платіжна система - платіжна система в якій платіжна організація є резидентом та яка здійснює свою діяльність і забезпечує проведення переказів виключно в межах України.

Внутрішньодержавні платіжні системи:

-- Банківські (система міжбанківських розрахунків, система масових платежів (переказ коштів, за операціями, що здійснюються фізичними та юридичними особами), внутрішньобанківські платіжні системи(проведення переказів між підрозділами банків.)

Переказ коштів здійснюється із застосування платіжних інструментів. Міжнародна платіжна система - платіжна організація може бути резидентом або нерезидентом і яка здійснює свою діяльність на території двох або більше країн та забезпечує переведення коштів з однієї платіжної системи в іншу.

Платіжний інструмент:

-- Платіжне доручення

-- Платіжна вимога доручення

-- Платіжна вимога

-- Розрахунковий чек

-- Акредитив

-- Меморіальний ордер

-- Інші платіжні інструменти визначенні законодавства (клиривнгові розрахунки, векселя).

Вид безготівкових розрахунків - визначений законодавством спосіб переказів коштів через фінансові установи, що характеризуються використанням певного платіжного інструменту, порядку документообігу, та умовами надання коштів у розпорядження одержувача.

Платіжне доручення - розрахунковий документ, який містить письмове доручення платника банку про списання зі свого рахунку певної суми коштів та її перерахування на рахунок одержувача.

Платіжна вимога доручення - розрахунковий документ, який містить вимогу одержувача.

Розрахунковий чек - розрахунковий документ, який містить нічим не зумовлене письмове доручення власника рахунку (чекодавця), банку емітенту, в якому відкрито його рахунок переказати зазначену суму одержувачу.

Акредитив - форма розрахунків при якій банк платника (банк емітент) за дорученням свого клієнта (заявника акредитиву) зобов’язаний:

1) Виконати платіж третій особі (бенефіціару) за поставленні товари, виконані роботи, надані послуги

2)Надати повноваження іншому (виконуючому) банку надати цей платіж.

Банк-емітент може відкрити наступні види акредитиву:

1) Покритий - акредитив, при відкритті якого банк емітент бронює кошти платника в повній сумі платежу на окремому рахунку в своєму банку або у виконуючому банку.

2) Непокритий (гарантований) - відкривається за рахунок банківського кредити в разі тимчасової відсутності коштів на рахунку платника.

1) Відкличний - акредитив, який може бути змінено або відкликано без попереднього погодження бенефіціарія.

2) Невідкличні - акредитив, який може бути змінений або відкликаний за погодженням бенефіціара.

Кожен акредитив призначається тільки для розрахунків з одним суб'єктом. Для відкриття акредитиву необхідно подати заяву.

Закриття акредитиву здійснюється у наступних випадках:

-- По закінченню строків

-- За заявою платника

-- За умовами договору

ЗУ "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні"