29. Финансовое планирование

В современных условиях предприятие с помощью финансового плана само определяет направления использования прибыли, которая остается в его распоряжении. Целью составления финансового плана является определение возможных объемов финансовых ресурсов предприятия. Важным моментом финансового планирования является его стратегия, то есть определение центров дохода и центров расхода. Центром дохода хозяйствующего субъекта являются его подразделения, которые приносят ему максимальную прибыль, а центр расхода – является малорентабельные или вообще нерентабельные, но играют важную роль в производственной деятельности предприятия. На западных предприятиях многие фирмы придерживаются правила 20:80. То есть 20% затрат капитала дают 80% прибыли, а 80% вложений – 20% прибыли. Само финансовое планирование на предприятии – осуществляется на 5 лет или более длительную перспективу, на год и на квартал.

Перспективный финансовый план определяет важнейшие показатели пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Пятилетний план – это главная форма реализации целей и задач развития предприятий, а также инвестиции и накопления. Эти данные являются коммерческой тайной предприятия.

Текущее финансовое планирование включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходы денежных средств, фонд оплаты труда, на развитие производства.

Текущий финансовый план разрабатывается на основе пятилетних планов и производит в этом случае конкретную увязку каждого вида вложений и источников их финансирования.

1. Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного (финансового) календаря. Это подробный документ, который отражает определенный денежный оборот. Поскольку вес оборота предприятия проходит через расчетное, текущее, валютные и ссудные счета, то в нем представлены движения всех средств по их поступлению и использованию и платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение различных платежных обязательств, фиксирует изменения платежеспособности предприятия, отражает состояние собственных оборотных средств и позволяет принять решение о необходимости привлечения к кредитам банка. Составление и использование платежного календаря и является реализацией распределительной и контрольной функции финансов. При сравнении календарных платежных календарей выявляются тенденции и различные проблемы в финансовом хозяйстве предприятия и проведение анализа финансовых календарей является основой для разработки очередного финансового плана на следующий год. Этот план называется: «План доходов и расходов предприятия». Доходы и поступления средств

1. Прибыль от реализации продукции или работ

2. Это прибыль от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы Прибыль от реализации и прочего выбытия основных средств Доходы от долевого участия в других предприятиях Доходы по акциям, облигациям и другим ценным бумагам Валютные курсовые разницы и доходы от продажи валюты на рынке Амортизационные отчисления Долгосрочные ссуды банка Арендная плата сверх стоимости имущества по лизингу (долгосрочная аренда) Ссуды на прирост оборотных средств Прочие доходы и поступления

2. Расходы и отчисления средств

1. Налог на прибыль предприятия

2. Налог на имущество предприятия

3. Дивиденды акционерам

4. Капитальные вложения

5. Долгосрочные финансовые вложения

6. Погашение долгосрочных ссуд и уплата по ним процентов

7. Прирост оборотных средств

8. Погашение ссуд на прирост оборотных средств

9. Уценка товара

10. Резерв погашения без надежных долгов

11. Отчисления в фонд накопления

12. Отчисления в НИОКР

13. Отчисления в фонд средств, направляемых на социальные нужды

14. Отчисления в фонд материальной помощи

15. Страховой (резервный) фонд

К этому финансовому плану прилагается проверочная шахматная таблица. Эта шахматная таблица позволяет ответить на вопросы относительно распределения полученных доходов по отдельным статьям.