3.3 Планирование сметы затрат на выполнение нир

Смета затрат на выполнение НИР составляется с целью определения стоимости работ в целом и отдельных этапов ее выполнения и доведения задания до каждого ее исполнения.

При составлении сметы расходов рассчитываются прямые затраты и накладные (косвенные) расходы.

К прямым относятся расходы, непосредственно связанные с выполнением данной НИР, заработная плата исполнителей с начислениями на нее, сырье, материалы, реагенты, энергия, комплектующие изделия, полуфабрикаты, расходы на услуги сторонних организаций (лабораторий и институтов), затраты на специальное оборудование, амортизация и ремонт оборудования и др.

Накладные (косвенные) расходы – затраты на текущий ремонт зданий, амортизацию и текущий ремонт служебных и бытовых помещений, расходы на отопление и освещение, расходы на содержание административно-управленческого персонала.

Расчет фонда заработной платы исполнителей производится на основании среднемесячной заработной платы и ожидаемой трудоемкости выполнения работ конкретными исполнителями.

ФЗП= ΣЗПi^. Ti (3.5)

где ЗП_i - среднемесячный оклад i -го исполнителя;

t_i - трудоемкость работ, выполняемых i-ым исполнителем в человеко-днях.

Дневную заработную плату определяем исходя из месячных окладов, принимая, что в месяце имеется 24,5 рабочих дня.

В исследовательской работе принимают участие 3 человека. Принимаем следующие среднемесячные оклады исполнителей:

- старший научный сотрудник - 2600 грн,

- специалист 1 категории - 2300 грн,

- лаборант - 1700 грн.

На основе плана выполнения НИР составляется штатное расписание по форме таблицы 3.4.

Таблица 3.4 - Штатное расписание сотрудников НИР

Наименование должности	Количество человек	Месячный оклад, грн.
Старший научный сотрудник	1	2600
Специалист 1 категории	1	2300
Лаборант	1	1700
Итого	3	6600

На основе штатного расписания сотрудников рассчитывается общий фонд заработной платы исполнителей.

Премия за своевременную и качественную работу начислена 40% от основной заработной платы.

Дополнительная заработная плата составляет 15% от основной зарплаты.

Таблица 3.5 - Расчет заработной платы исполнителей

Исполнители	Средняя дневная оплата, грн.	Выполняемые работы	Занятость исполнителя (дни)	Заработная плата
Старший научный сотрудник	106,12	0-11	179	18995,48
Специалист 1 кат.	93,9	2-11	155	14554,5
Лаборант	69,38	5-6	23	1595,74
Итого заработная плата				35145,72
Премия (40%)				14058,3
Основная зарплата				49204,02
Дополнительная зарплата (15%)				7380,6
Начисления на заработную плату (36,3%),				17861,05
Итого				74445,67

Расход электроэнергии на математическое моделирование эксперимента и на обработку полученных результатов (работы 5-6 и 7-8)в лабораторных условиях на персональном компьютере определяем исходя из потребляемой мощности оборудования по формуле:

Q_эн = N ^. Fg ^. K, (3.6)

где Q_эн - расход электроэнергии, кВт·ч;

N - потребляемая мощность, кВт;

Fg - действительный фонд работы оборудования, час;

К - коэффициент использования мощности (К=0,9).

Потребляемая мощность составляет 400 Вт. Действительный фонд работы оборудования составляет (23+25=48) дней по 8 часов в день (Fg = (23+25)·8 = 384ч).

Q_эн = 0,4·384·0,9 = 138,24 кВт·ч

Затраты на энергию рассчитываются по формуле:

С_эл.эн. = Q_эн ^. Ц_эл.эн. (3.7)

где Ц_эл.эн – цена на электрическую энергию, грн.

Для 1 класса напряжения (35 кВ и выше) тариф для предприятий с 01.04.2012 г. составляет 0,7342 грн/кВт∙ч (без НДС).

С_эл.эн.1 = 138,24·0,7342 = 101,5 грн

Таблица 3.6 - Затраты на энергию

Наименование затрат	Единицы измерения	Расход	Цена 1кВт·ч электроэнергии, грн	Сумма, грн.
Электроэнергия	кВт·ч	138,24	0,7342	101,5

Для расчета амортизационных отчислений используем формулу:

(3.8)

где К_п - первоначальная стоимость оборудования и пр., здания,грн.;

Н_А – норма амортизации, %

Fg - действительный фонд работы оборудования в год, час.;

К - коэффициент загрузки в течение года (К = 0,8);

t - время использования, час.

Действительный фонд времени работы оборудования определяется по формуле:

(3.9)

где Fg - действительный фонд работы оборудования в год, час.;

F_н - номинальный фонд работы оборудования;

Π - потери на ремонт и профилактический осмотр в % от номинального времени (П=4%)

Номинальный фонд времени работы оборудования при сокращении длительности рабочего дня в предвыходные и праздничные дни:

f_н = (365-П-В-ПП-ПВ)^. Д + (ПП+ПВ)^. Д¹ (3.10)

где Π - число праздничных дней в году, в 2013году 10 дней;

В - число выходных дней в году, в 2013 году 105 дней;

ПП, ПВ - число предпраздничных и предвыходных дней в году, 53 дня;

Д - длительность рабочего дня, час.

Д¹ - длительность рабочего дня в предпраздничные и предвыходные дни, час.

F_н = (365 – 10 – 105 – 53)·8 + 53·7 = 1939 час

Fg = 1939·(1 – 0,04) = 1861,44 час

Стоимость основного оборудования, относящегося по видовой струк­туре ко второй группе, составляет 8000 грн.

С учетом длительности:

А = 1263,5 · 179 / 365 = 619,6 грн

Затраты на текущий ремонт оборудования принимают при укрупненных расчетах в размере 20% первоначальной стоимости.

Косвенные расходы определяются по специальной смете затрат или укрупнено в процентах от основной заработной платы исполнителей (15%).

З_косв = 49072,55∙ 0,15 = 7360,9 грн

На основании выполненных расчетов затрат по отдельным статьям составляется плановая калькуляция себестоимости НИР (табл. 3.7).

Таблица 3.7 - Плановая калькуляция себестоимости научно-исследователь­ской работы

Наименование статей	Сумма, грн.
Основная и дополнительная зарплата	56433,43
Начисления на заработную плату	17813,3
Затраты на энергию	101,5
Амортизация оборудования	619,6
Текущий ремонт оборудования	440
Косвенные (накладные) расходы	7360,9
Итого себестоимость НИР	82768,73
Плановые накопления	12415,31
Затраты на НИР	95184,04

Плановые накопления определяются исходя из минимальной целевой прибыли и уровня рентабельности НИР. По опыту работы научно-исследовательских институтов уровень рентабельности можно принять в пределах 15-20% от себестоимости НИР.

З_пл.нак = 82768,73·0,15 = 12415,31 грн.