2. Практическая часть
Журнал
регистрации хозяйственных операций
|
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
|
1.В соответствии с учредительными документами увеличен уставный капитал ООО «Глобус» |
75 |
80 |
500 000 |
|
2.Учредителями - ООО «Лада» на основании платежного поручения перечислены на расчетный счет ООО «Глобус» денежные средства в уставный капитал |
51 |
75 |
100 000 |
|
3.Учредителем согласно приходного ордера Ивановым К.И. внесен в кассу предприятия вклад в уставный капитал |
50 |
75 |
14 000 |
|
4.Оплачена часть краткосрочного банковского кредита с расчетного счета |
66 |
51 |
10 500 |
|
5.Получен долгосрочный кредит, который зачислен на расчетный счет предприятия |
51 |
67 |
1 200 000 |
|
6.Выданы из кассы денежные средства в подотчет Петрову П.П. на хозяйственные расходы |
71 |
50 |
15 000 |
|
7.Авансовый отчет Петрова П.П. Подотчетные суммы израсходованы: |
|
|
|
|
7.1 на оплату нотариусу за удостоверение уставных документов |
26 |
71 |
1 400 |
|
7.2 на приобретение канцелярских товаров в розничной торговле, используемых для управленческих нужд предприятия |
26 |
71 |
2 000 |
|
7.3 на приобретение хозяйственного инвентаря, который оприходован на склад: |
|
|
|
|
7.3.1 стоимость хозяйственного инвентаря согласно товарной накладной ТОРГ - 12; |
10 |
71 |
9 000 |
|
7.3.2 НДС согласно счет- фактуры продавца. |
19 |
71 |
1 620 |
|
8.Приходный кассовый ордер. Возвращен остаток неиспользованного аванса Петровым (рассчитать сумму) |
50 |
71 |
980 |
|
9.Получены в кассу с расчетного счета денежные суммы на командировочные расходы |
50 |
51 |
10 700 |
|
10.Выданы из кассы денежные суммы коммерческому директору Сидорову С.С. на командировочные расходы |
71 |
50 |
10 700 |
|
11.Авансовый отчет Сидорова С.С. Списываются командировочные расходы: |
|
|
|
|
11.1 на оплату проезда |
26 |
71 |
5 000 |
|
11.2 на оплату проживания |
26 |
71 |
1 800 |
|
11.3 на оплату суточных, согласно приказа руководителя он находился в командировке 5 дней (сумму рассчитать исходя из норм суточных в целях налогообложения по налогу на прибыль) |
26 |
71 |
3 500 |
|
12.Возвращены в кассу неиспользованные денежные суммы коммерческим директором (рассчитать сумму) |
50 |
71 |
400 |
|
13.Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту. Вся сумма отнесена на расходы предприятия до налогообложения |
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
14.1 стоимость материалов |
10 |
60 |
120 000 |
|
14.2 НДС |
19 |
60 |
21 600 |
|
15.Получены акт выполненных услуг и счет-фактура от транспортной организации за доставку и разгрузку материалов |
|
|
|
|
15.1 стоимость услуг |
10 |
60 |
10 000 |
|
15.2 НДС |
19 |
60 |
1 800 |
|
16.Приобретены материалы за наличный расчет в розничной торговле согласно товарного и кассового чеков |
10 |
71 |
30 000 |
|
17.Получены материалы от поставщиков согласно товарной накладной и счет-фактуре : |
|
|
|
|
17.1. стоимость материалов |
10 |
60 |
234 680 |
|
17.2 НДС |
19 |
60 |
42 242 |
|
18.Получены акт выполненных услуг и счет-фактура от транспортной организации за доставку |
|
|
|
|
18.1. стоимость услуг |
10 |
60 |
37 549 |
|
18.2. НДС |
19 |
60 |
6 759 |
|
19. Согласно товарной накладной ТОРГ -12 и счет- фактуры поступило оборудование, не требующее монтажа: |
|
|
|
|
19.1 стоимость оборудование |
08 |
60 |
3 154 600 |
|
19.2 НДС |
19 |
60 |
567 828 |
|
20.Получены первичные документы от транспортной организации за доставку, разгрузку оборудования : |
|
|
|
|
20.1 стоимость услуги |
08 |
60 |
24 600 |
|
20.2 НДС |
19 |
60 |
4 428 |
|
21. Подписаны документы о выполнении пуска - наладочных работ сторонней организацией: |
|
|
|
|
21.1 стоимость услуги |
08 |
60 |
27 600 |
|
21.2 НДС |
19 |
60 |
4 968 |
|
22. По акту приема- передачи формы ОС-1 введено в эксплуатацию поступившее оборудование (сумму рассчитать) |
01 |
08 |
3 206 800 |
|
23. За текущий месяц начислена амортизация: |
|
|
|
|
23.1. по производственному оборудованию, на котором выпускается изделие А; |
20/1 |
02 |
2 100 |
|
23.2. по производственному оборудованию, на котором выпускается изделие Б; |
20/2 |
02 |
3 544 |
|
23.3. зданию цеха предприятия; |
25 |
02 |
4 566 |
|
23.4. по зданию администрации организации и основных средств, используемых в целях управления предприятием; |
26 |
02 |
5 943 |
|
23.5. по нематериальным активам, используемым в целях управления предприятием |
26 |
05 |
340 |
|
24. Получены первичные документы за использование телефонной связи: |
|
|
|
|
|
26 |
76 |
7 400 |
|
24.2 НДС |
19 |
76 |
1 332 |
|
25 Реализованы основные средства, ненужные предприятию: |
|
|
|
|
25.1 списывается первоначальная стоимость ; |
01/1 |
01 |
50 000 |
|
25.2 списывается ранее начисленная амортизация ; |
02 |
01/1 |
3 000 |
|
25.3 определяется и списывается остаточная стоимость объекта (сумму рассчитать) ; |
91/2 |
01/1 |
47 000 |
|
25.4 поступила счет-фактура от подрядчика за демонтаж объекта основных средств: |
|
|
|
|
25.4.1 стоимость услуги ; |
91/2 |
60 |
2 500 |
|
25.4.2 НДС |
19 |
60 |
450 |
|
25.5. Согласно товарной накладной и счет-фактуре отгружены покупателю основные средства по рыночной цене |
62/1 |
91/1 |
94 400 |
|
25.6 Начислен НДС (сумму рассчитать) ; |
91/2 |
68 |
16 992 |
|
25.7 Отражается финансовый результат (сумму рассчитать) |
91/9 |
91/2 |
66 492 |
|
|
91/1 |
91/9 |
94 400 |
|
|
91/9 |
99 |
27 908 |
|
26. На основании требований и лимитно-заборных карт отпущены со склада в производство материалы : |
|
|
|
|
26.1. на производство изделия А; |
20/1 |
10 |
25 000 |
|
26.2. на производство изделия Б; |
20/2 |
10 |
23 600 |
|
26.3. на обслуживание оборудования и прочие нужды цеха; |
25 |
10 |
3 600 |
|
26.4. на нужды управления предприятием |
26 |
10 |
2 400 |
|
27. Списывается часть транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам отпущенным : |
|
|
|
|
27.1 на производство изделия А; |
20/1 |
10 |
3 608 |
|
27.2 на производство изделия Б; |
20/2 |
10 |
3 405 |
|
27.3 на обслуживание оборудования и прочие нужды цеха; |
25 |
10 |
519 |
|
27.4 на нужды управления |
26 |
10 |
346 |
|
(суммы рассчитать ) |
|
|
|
|
28. Согласно расчетной ведомости начислена заработная плата : |
|
|
|
|
28.1 производственным рабочим за изготовление изделия А; |
20/1 |
70 |
20 000 |
|
28.2 производственным рабочим за изготовление изделия Б; |
20/2 |
70 |
25 670 |
|
28.3 рабочим, обслуживающим оборудование; |
25 |
70 |
7 000 |
|
28.4 прочему персоналу основных цехов; |
25 |
70 |
16 600 |
|
28.5 администрации предприятия |
26 |
70 |
22 120 |
|
29. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств предприятия |
26 |
70 |
10 400 |
|
30. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет средств социального страхования |
69 |
70 |
9 500 |
|
|
|
|
|
|
31.1 на затраты по изготовлению изделия А; |
20/1 |
69 |
6 000 |
|
31.2 на затраты по изготовлению изделия Б; |
20/2 |
69 |
7 701 |
|
31.3 на общепроизводственные расходы; |
25 |
69 |
7 080 |
|
31.4 на общехозяйственные расходы; |
26 |
69 |
6 636 |
|
32. Произведены удержания из заработной платы работников предприятия: |
|
|
|
|
32.1 налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
11 467 |
|
32.2 по исполнительным листам |
70 |
76 |
5 600 |
|
33 Перечислены денежные суммы (заработная плата) на специальный карточный счет |
55 |
51 |
56 200 |
|
34. Зачислена заработная плата работникам на лицевые счета |
70 |
55 |
56 200 |
|
35. Получены счета-фактуры за коммунальные услуги и данные расходы отнесены: |
|
|
|
|
35.1 на общепроизводственные расходы; |
25 |
60 |
17 600 |
|
35.2 на общехозяйственные затраты ; |
26 |
60 |
26 500 |
|
35.3 НДС |
19 |
60 |
7 938 |
|
36 Получены счета-фактуры за аренду офиса предприятия: |
|
|
|
|
36.1 стоимость услуги |
26 |
60 |
15 000 |
|
36.2 НДС |
19 |
60 |
2 700 |
|
37. Создается ремонтный фонд предприятия .Нормативы отчислений отнесены: |
|
|
|
|
37.1. на затраты по изготовлению изделия А; |
20/1 |
96 |
1 500 |
|
37.2. на затраты по изготовлению изделия Б; |
20/2 |
96 |
1 600 |
|
37.3. на общепроизводственные расходы; |
25 |
96 |
1 250 |
|
38 Списываются общепроизводственные |
|
|
|
|
расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих: |
|
|
|
|
38.1 на затраты по изготовлению изделия А; |
20/1 |
25 |
25 492 |
|
(суммы рассчитать) |
|
|
|
|
38.2 на затраты по изготовлению изделия Б; |
20/2 |
25 |
32 723 |
|
(суммы рассчитать) |
|
|
|
|
39 Списываются общехозяйственные расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих: |
|
|
|
|
39.1. на затраты по изготовлению изделия А; |
20/1 |
26 |
48 513 |
|
39.2. на затраты по изготовлению изделия Б; |
20/2 |
26 |
62 272 |
|
40. По ведомости выпуска готовой продукции :выпущенная из основного производства готовая продукция принята на склад по фактической себестоимости (суммы рассчитать если остатки незавершенного производства составили |
|
|
|
|
|
|
|
13 140 |
|
по изделию Б): |
|
|
12 520 |
|
40.1 изделия А |
43 |
20/1 |
164 073 |
|
40.2 изделия Б |
43 |
20/2 |
147 995 |
|
41. Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы по отгруженной продукции по рыночной цене с учетом НДС |
62/1 |
90/1 |
981 760 |
|
42. Одновременно списывается фактическая себестоимость отгруженной готовой продукции |
90/2 |
43 |
645 000 |
|
43. Начислен НДС (18%) от суммы реализуемой продукции (сумму рассчитать) |
90/3 |
68 |
149 760 |
|
44. Приняты счет-фактура и акт оказанных услуг от транспортной организации за доставку продукции до покупателя: |
|
|
|
|
44.1 стоимость услуги |
44 |
76 |
37 100 |
|
44.2 НДС |
19 |
76 |
6 678 |
|
45. Списываются коммерческие расходы ,относящиеся к реализуемой продукции |
90/4 |
44 |
37 100 |
|
46. Выявляется финансовый результат от продажи продукции (сумму рассчитать) |
90/1 |
90/9 |
981 760 |
|
|
90/9 |
90/2 |
645 000 |
|
|
90/9 |
90/3 |
149 760 |
|
|
90/9 |
90/4 |
37 100 |
|
|
90/9 |
99 |
149 900 |
|
47. Поступила частичная оплата за реализуемую продукцию |
51 |
62/1 |
580 000 |
|
48. По платежным поручениям списана с расчетного счета задолженность поставщикам |
60 |
51 |
1 590 500 |
|
49.1. Реализованы ненужные предприятию материалы – выписаны товарная накладная и счет-фактура покупателю с учетом НДС. |
62/1 |
91/1 |
53 100 |
|
49.2. Начислен НДС от суммы реализованных материалов (сумму рассчитать) |
91/2 |
68 |
8 100 |
|
49.3. Списаны реализованные материалы по фактической себестоимости |
91/2 |
10 |
34 390 |
|
49.4. Оплачены подотчетным лицом расходы, связанные с доставкой материалов покупателю. |
91/2 |
71 |
2 356 |
|
49.5. Начислена зарплата грузчикам за погрузочно-разгрузочные работы по доставке материалов до покупателя |
91/2 |
70 |
2 040 |
|
49.6. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от начисленной зарплаты грузчиков (сумму рассчитать) |
91/2 |
69 |
612 |
|
50. Определяется сумма НДС, подлежащая предъявлению к зачету в бюджет (сумму рассчитать) |
68 |
19 |
242 619 |
|
51 По платежным поручениям перечислено с расчетного счета : |
|
|
|
|
51.1 штраф за недопоставку продукции покупателю |
91/2 |
51 |
5 000 |
|
51.2 пени за несвоевременную уплату НДС; |
91/2 |
51 |
3 000 |
|
51.3 задолженность по налогам и платежам |
68 |
51 |
56 700 |
|
|
51 |
91/1 |
94 040 |
|
53. По справке бухгалтерии начислен налог на имущество предприятия |
91/2 |
68 |
3 400 |
|
54. Рассчитать сумму налогооблагаемой прибыли |
91/1 |
91/9 |
147 140 |
|
|
91/9 |
91/2 |
58 898 |
|
|
91/9 |
99 |
88 242 |
|
55. Начислен налог на прибыль (сумму рассчитать) |
99 |
68 |
53 210 |
|
56. Произведены отчисления в резервный капитал предприятия в размере 5% от чистой прибыли текущего года (сумму рассчитать) |
99 |
82 |
10 642 |
|
57. В результате инвентаризации выявлены материалы пришедшие в негодность по причине несоблюдения условий их хранения. |
94 |
10 |
14 300 |
|
58 Сумма недостачи списана за счет чистой прибыли предприятия текущего года |
99 |
94 |
14 300 |
|
59. Приобретены акции другого предприятия с целью получения процентов. |
58 |
76 |
200 000 |
|
60. Денежные суммы за приобретенные акции перечислены с расчетного счета предприятия |
|
|
200 000 |
14.Получены
материалы от поставщиков согласно
товарной накладной и счет-фактуре :
24.1
Стоимость услуги;
31.
Произведены отчисления на социальное
страхование и обеспечение от начисленной
заработной платы (суммы рассчитать)
и отнесены:
по
изделию А
52.
Поступил на расчетный счет штраф за
нарушение условий поставки материалов
Расчеты:
Операция 8:
15000 – 1400 – 2000 – 9000 – 1620 = 980
Операция 11.3:
Предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). В частности, суточные по России — это 700 рублей, за границу — 2500 руб.
700 * 5 = 3500
Операция 12:
10700 – 5000 – 1800 – 3500 = 400
Операция 22:
3154699 + 24600 + 27600 = 3206800
Операция 25.3:
50000 – 3000 = 47000
Операция 25.6:
94400
* 18% = 16992
Операция 25.7:
94400 – 47000 – 2500 – 16992 = 27908
Операция 27:
|
|
Учетная стоимость материалов |
Транспортно-заготовительные расходы |
|
Остаток на начло месяца |
102000 |
24000 |
|
Поступило за месяц |
9000 120000 30000 234680 |
10000 37549 |
|
Итого поступило |
393680 |
47549 |
|
Итого |
495680 |
71549 |
|
Процент ТЗР |
|
71549 / 495680 * 100% = 14,43% |
|
Списано за период: - на производство изделия А - на производство изделия Б - на обслуживание оборудования и прочие нужды цеха - на нужды управления предприятием |
25000 23600
3600 2400 |
3608 3405
519 346 |
|
Итого списано за месяц |
54600 |
7878 |
|
Остаток на конец месяца |
441080 |
63671 |
Операция 31:
Расчет отчислений на социальное страхование и обеспечение:
- на затраты по изготовлению изделия А: 20000 * 30% = 6000
- на затраты по изготовлению изделия Б: 25670 * 30% = 7701
- на общепроизводственные расходы: (7000 + 16600) * 30% = 7080
- на общехозяйственные расходы: 22120 * 30% = 6636
Операция 38:
Сумма общепроизводственных расходов за месяц:
4566 + 3600 + 519 + 7000 + 16600 + 7080 + 17600 + 1250 = 58215
|
Изделие А |
20000 |
20000 / 45670 * 100% = 43,79% |
58215 * 43,79% = 25492 |
|
Изделие Б |
25670 |
25670 / 45670 * 100% = 56,21% |
58215 * 56,21% = 32723 |
|
Итого |
45670 |
100% |
58215 |
Операция
39:
Сумма общехозяйственных расходов за месяц:
1400 + 2000 + 5000 + 1800 + 3500 + 5943 + 340 + 7400 + 2400 + 346 + 22120 + 10400 + 6636 + 26500 + 15000 = 110785
|
Изделие А |
20000 |
20000 / 45670 * 100% = 43,79% |
110785 * 43,79% = 48513 |
|
Изделие Б |
25670 |
25670 / 45670 * 100% = 56,21% |
110785 * 56,21% = 62272 |
|
Итого |
45670 |
100% |
110785 |
Операция 40:
- изделие А: 45000 + 132213 – 13140 = 164073
- изделие Б: 160515 – 12520 = 147995
Операция 43:
981760 / 118 * 18 = 149760
Операция 49.2:
53100 / 118 * 18 = 8100
Операция 49.6:
2040 * 30% = 612
Операция 50:
1590500 / 118 * 18 = 242619
Операция 54:
27908 + 149900 + 88242 = 266050
Операция 55:
266050 * 20% = 53210
Операция 56:
(266050 – 53210) * 5% = 10642
Счета
бухгалтерского учета
|
СЧЕТ № |
01 |
Основные средства |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
500 000 |
|
|
Оборот за |
январь |
|
3 206 800 |
50 000 |
|
|
|
|
3 206 800 |
|
|
|
|
|
|
50 000 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
3 656 800 |
|
|
СЧЕТ № |
01/1 |
|
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
50 000 |
50 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 000 |
|
|
|
|
|
|
3 000 |
|
|
|
|
|
47 000 |
|
Остаток на |
01.01 |
|
0 |
|
Выбытие
основных средств
|
СЧЕТ № |
02 |
Амортизация основных средств |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
74 000 |
|
Оборот за |
январь |
|
3 000 |
16 153 |
|
|
|
|
|
2 100 |
|
|
|
|
|
3 544 |
|
|
|
|
|
4 566 |
|
|
|
|
|
5 943 |
|
|
|
|
3 000 |
|
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
87 153 |
|
СЧЕТ № |
03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
120 000 |
|
|
Оборот за |
январь |
|
0 |
0 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
120 000 |
|
|
СЧЕТ № |
04 |
|
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
35 000 |
|
|
Оборот за |
январь |
|
0 |
0 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
35 000 |
|
Нематериальные
активы
|
СЧЕТ № |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
1 400 |
|
Оборот за |
январь |
|
0 |
340 |
|
|
|
|
|
340 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
1 740 |
|
СЧЕТ № |
08 |
Приобретение объектов основных средств |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
0 |
|
|
Оборот за |
январь |
|
3 206 800 |
3 206 800 |
|
|
|
|
3 154 600 |
|
|
|
|
|
24 600 |
|
|
|
|
|
27 600 |
|
|
|
|
|
|
3 206 800 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
0 |
|
|
СЧЕТ № |
10 |
|
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
126 000 |
|
|
Оборот за |
январь |
|
441 229 |
111 168 |
|
|
|
|
9 000 |
|
|
|
|
|
120 000 |
|
|
|
|
|
10 000 |
|
|
|
|
|
30 000 |
|
|
|
|
|
234 680 |
|
|
|
|
|
37 549 |
|
|
|
|
|
|
25 000 |
|
|
|
|
|
23 600 |
|
|
|
|
|
3 600 |
|
|
|
|
|
2 400 |
|
|
|
|
|
3 608 |
|
|
|
|
|
3 405 |
|
|
|
|
|
519 |
|
|
|
|
|
346 |
|
|
|
|
|
34 390 |
|
|
|
|
|
14 300 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
456 061 |
|
Материалы
|
СЧЕТ № |
19 |
|
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
670 343 |
242 619 |
|
|
|
|
1 620 |
|
|
|
|
|
21 600 |
|
|
|
|
|
1 800 |
|
|
|
|
|
42 242 |
|
|
|
|
|
6 759 |
|
|
|
|
|
567 828 |
|
|
|
|
|
4 428 |
|
|
|
|
|
4 968 |
|
|
|
|
|
1 332 |
|
|
|
|
|
450 |
|
|
|
|
|
7 938 |
|
|
|
|
|
2 700 |
|
|
|
|
|
6 678 |
|
|
|
|
|
|
242 619 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
427 724 |
|
НДС
при приобретении материальных ценностей
|
СЧЕТ № |
20/1 |
|
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
45 000 |
|
|
Оборот за |
январь |
|
132 213 |
164 073 |
|
|
|
|
2 100 |
|
|
|
|
|
25 000 |
|
|
|
|
|
3 608 |
|
|
|
|
|
20 000 |
|
|
|
|
|
6 000 |
|
|
|
|
|
1 500 |
|
|
|
|
|
25 492 |
|
|
|
|
|
48 513 |
|
|
|
|
|
|
164 073 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
13 140 |
|
Основное
производство (продукция А)
|
СЧЕТ № |
20/2 |
Основное производство (продукция Б) |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
0 |
|
|
Оборот за |
январь |
|
160 515 |
147 995 |
|
|
|
|
3 544 |
|
|
|
|
|
23 600 |
|
|
|
|
|
3 405 |
|
|
|
|
|
25 670 |
|
|
|
|
|
7 701 |
|
|
|
|
|
1 600 |
|
|
|
|
|
32 723 |
|
|
|
|
|
62 272 |
|
|
|
|
|
|
147 995 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
12 520 |
|
|
СЧЕТ № |
25 |
|
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
1 кв. |
|
58 215 |
58 215 |
|
|
|
|
4 566 |
|
|
|
|
|
3 600 |
|
|
|
|
|
519 |
|
|
|
|
|
7 000 |
|
|
|
|
|
16 600 |
|
|
|
|
|
7 080 |
|
|
|
|
|
17 600 |
|
|
|
|
|
1 250 |
|
|
|
|
|
|
25 492 |
|
|
|
|
|
32 723 |
|
Остаток на |
31.03 |
|
0 |
|
Общепроизводственные
расходы
|
СЧЕТ № |
26 |
Общехозяйственные расходы |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
110 785 |
110 785 |
|
|
|
|
1 400 |
|
|
|
|
|
2 000 |
|
|
|
|
|
5 000 |
|
|
|
|
|
1 800 |
|
|
|
|
|
3 500 |
|
|
|
|
|
5 943 |
|
|
|
|
|
340 |
|
|
|
|
|
7 400 |
|
|
|
|
|
2 400 |
|
|
|
|
|
346 |
|
|
|
|
|
22 120 |
|
|
|
|
|
10 400 |
|
|
|
|
|
6 636 |
|
|
|
|
|
26 500 |
|
|
|
|
|
15 000 |
|
|
|
|
|
|
48 513 |
|
|
|
|
|
62 272 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
0 |
|
|
СЧЕТ № |
43 |
Готовая продукция |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
640 000 |
|
|
Оборот за |
январь |
|
312 068 |
645 000 |
|
|
|
|
164 073 |
|
|
|
|
|
147 995 |
|
|
|
|
|
|
645 000 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
307 068 |
|
|
СЧЕТ № |
44 |
Расходы на продажу |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
37 100 |
37 100 |
|
|
|
|
37 100 |
|
|
|
|
|
|
37 100 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
0 |
|
|
СЧЕТ № |
50 |
Касса |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
1 600 |
|
|
Оборот за |
январь |
|
26 080 |
25 700 |
|
|
|
|
14 000 |
|
|
|
|
|
|
15 000 |
|
|
|
|
980 |
|
|
|
|
|
10 700 |
|
|
|
|
|
|
10 700 |
|
|
|
|
400 |
|
|
Остаток на |
31.01 |
|
1 980 |
|
|
СЧЕТ № |
51 |
Расчетный счет |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
1 300 000 |
|
|
Оборот за |
январь |
|
1 974 040 |
1 732 600 |
|
|
|
|
100 000 |
|
|
|
|
|
|
10 500 |
|
|
|
|
1 200 000 |
|
|
|
|
|
|
10 700 |
|
|
|
|
|
56 200 |
|
|
|
|
580 000 |
|
|
|
|
|
|
1 590 500 |
|
|
|
|
|
5 000 |
|
|
|
|
|
3 000 |
|
|
|
|
|
56 700 |
|
|
|
|
94 040 |
|
|
Остаток на |
31.01 |
|
1 541 440 |
|
|
СЧЕТ № |
55 |
Специальные счета в банках |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
0 |
|
|
Оборот за |
январь |
|
56 200 |
56 200 |
|
|
|
|
56 200 |
|
|
|
|
|
|
56 200 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
0 |
|
|
СЧЕТ № |
58 |
Финансовые вложения |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
200 000 |
0 |
|
|
|
|
200 000 |
|
|
Остаток на |
31.01 |
|
200 000 |
|
|
СЧЕТ № |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
1 523 000 |
|
Оборот за |
январь |
|
1 590 500 |
4 331 342 |
|
|
|
|
|
120 000 |
|
|
|
|
|
21 600 |
|
|
|
|
|
10 000 |
|
|
|
|
|
1 800 |
|
|
|
|
|
234 680 |
|
|
|
|
|
42 242 |
|
|
|
|
|
37 549 |
|
|
|
|
|
6 759 |
|
|
|
|
|
3 154 600 |
|
|
|
|
|
567 828 |
|
|
|
|
|
24 600 |
|
|
|
|
|
4 428 |
|
|
|
|
|
27 600 |
|
|
|
|
|
4 968 |
|
|
|
|
|
2 500 |
|
|
|
|
|
450 |
|
|
|
|
|
17 600 |
|
|
|
|
|
26 500 |
|
|
|
|
|
7 938 |
|
|
|
|
|
15 000 |
|
|
|
|
|
2 700 |
|
|
|
|
1 590 500 |
|
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
4 263 842 |
|
СЧЕТ № |
62/1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
1 129 260 |
580 000 |
|
|
|
|
94 400 |
|
|
|
|
|
981 760 |
|
|
|
|
|
|
580 000 |
|
|
|
|
53 100 |
|
|
Остаток на |
31.01 |
|
549 260 |
|
|
СЧЕТ № |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
10 500 |
0 |
|
|
|
|
10 500 |
|
|
Остаток на |
31.01 |
|
10 500 |
|
|
СЧЕТ № |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
0 |
|
Оборот за |
январь |
|
0 |
1 200 000 |
|
|
|
|
|
1 200 000 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
1 200 000 |
|
СЧЕТ № |
68 |
|
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
77 000 |
|
Оборот за |
январь |
|
299 319 |
242 929 |
|
|
|
|
|
16 992 |
|
|
|
|
|
11 467 |
|
|
|
|
|
149 760 |
|
|
|
|
|
8 100 |
|
|
|
|
242 619 |
|
|
|
|
|
56 700 |
|
|
|
|
|
|
3 400 |
|
|
|
|
|
53 210 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
20 610 |
Расчеты
по налогам и сбора
|
СЧЕТ № |
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
27 000 |
|
Оборот за |
январь |
|
9 500 |
28 029 |
|
|
|
|
9 500 |
|
|
|
|
|
|
6 000 |
|
|
|
|
|
7 701 |
|
|
|
|
|
7 080 |
|
|
|
|
|
6 636 |
|
|
|
|
|
612 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
45 529 |
|
СЧЕТ № |
70 |
|
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
56 200 |
|
Оборот за |
январь |
|
73 267 |
113 330 |
|
|
|
|
|
20 000 |
|
|
|
|
|
25 670 |
|
|
|
|
|
7 000 |
|
|
|
|
|
16 600 |
|
|
|
|
|
22 120 |
|
|
|
|
|
10 400 |
|
|
|
|
|
9 500 |
|
|
|
|
11 467 |
|
|
|
|
|
5 600 |
|
|
|
|
|
56 200 |
|
|
|
|
|
|
2 040 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
96 263 |
Расчеты
с персоналом по оплате труда
|
СЧЕТ № |
71 |
Расчеты с подотчетными суммами |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
25 700 |
58 056 |
|
|
|
|
15 000 |
|
|
|
|
|
|
1 400 |
|
|
|
|
|
2 000 |
|
|
|
|
|
9 000 |
|
|
|
|
|
1 620 |
|
|
|
|
|
980 |
|
|
|
|
10 700 |
|
|
|
|
|
|
5 000 |
|
|
|
|
|
1 800 |
|
|
|
|
|
3 500 |
|
|
|
|
|
400 |
|
|
|
|
|
30 000 |
|
|
|
|
|
2 356 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
32 356 |
|
СЧЕТ № |
75 |
Расчеты с учредителями |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
500 000,00 |
114 000,00 |
|
|
|
|
500 000,00 |
|
|
|
|
|
|
100 000,00 |
|
|
|
|
|
14 000,00 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
386 000 |
|
|
СЧЕТ № |
76 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
0 |
0 |
|
Оборот за |
январь |
|
0 |
258 110 |
|
|
|
|
|
7 400 |
|
|
|
|
|
1 332 |
|
|
|
|
|
5 600 |
|
|
|
|
|
37 100 |
|
|
|
|
|
6 678 |
|
|
|
|
|
200 000 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
258 110 |
|
СЧЕТ № |
80 |
Уставный капитал |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
700 000 |
|
Оборот за |
январь |
|
0 |
500 000 |
|
|
|
|
|
500 000 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
1 200 000 |
|
СЧЕТ № |
82 |
Резервный капитал |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
32 000 |
|
Оборот за |
январь |
|
0 |
10 642 |
|
|
|
|
|
10 642 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
42 642 |
|
СЧЕТ № |
84 |
|
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
277 000 |
|
Оборот за |
январь |
|
0 |
0 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
277 000 |
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
СЧЕТ № |
90/1 |
Продажи / выручка |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
981 760 |
981 760 |
|
|
|
|
|
981 760 |
|
|
|
|
981 760 |
|
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
0 |
|
СЧЕТ № |
90/2 |
Продажи / себестоимость продаж |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
645 000 |
645 000 |
|
|
|
|
645 000 |
|
|
|
|
|
|
645 000 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
0 |
|
|
СЧЕТ № |
90/3 |
Продажи / НДС |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
149 760 |
149 760 |
|
|
|
|
149 760 |
|
|
|
|
|
|
149 760 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
0 |
|
|
СЧЕТ № |
90/4 |
Расходы на продажу |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
37 100 |
37 100 |
|
|
|
|
37 100 |
|
|
|
|
|
|
37 100 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
0 |
|
|
СЧЕТ № |
90/9 |
Продажи / прибыль (убыток) от продаж |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
981 760 |
981 760 |
|
|
|
|
|
981 760 |
|
|
|
|
645 000 |
|
|
|
|
|
149 760 |
|
|
|
|
|
37 100 |
|
|
|
|
|
149 900 |
|
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
0 |
|
СЧЕТ № |
91/1 |
Прочие доходы |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
241 540 |
241 540 |
|
|
|
|
|
94 400 |
|
|
|
|
94 400 |
|
|
|
|
|
|
53 100 |
|
|
|
|
|
94 040 |
|
|
|
|
147 140 |
|
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
0 |
|
СЧЕТ № |
91/2 |
Прочие расходы |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
125 390 |
125 390 |
|
|
|
|
47 000 |
|
|
|
|
|
2 500 |
|
|
|
|
|
16 992 |
|
|
|
|
|
|
66 492 |
|
|
|
|
8 100 |
|
|
|
|
|
34 390 |
|
|
|
|
|
2 356 |
|
|
|
|
|
2 040 |
|
|
|
|
|
612 |
|
|
|
|
|
5 000 |
|
|
|
|
|
3 000 |
|
|
|
|
|
3 400 |
|
|
|
|
|
|
58 898 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
0 |
|
|
СЧЕТ № |
91/9 |
|
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
241 540 |
241 540 |
|
|
|
|
66 492 |
|
|
|
|
|
|
94 400 |
|
|
|
|
27 908 |
|
|
|
|
|
|
147 140 |
|
|
|
|
58 898 |
|
|
|
|
|
88 242 |
|
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
0 |
Сальдо
прочих доходов и расходов
|
СЧЕТ № |
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
14 300 |
14 300 |
|
|
|
|
14 300 |
|
|
|
|
|
|
14 300 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
0 |
|
СЧЕТ № |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
0 |
4 350 |
|
|
|
|
|
1 600 |
|
|
|
|
|
1 250 |
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
4 350 |
|
СЧЕТ № |
99 |
Прибыли и убытки |
||
|
|
|
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
дебет |
кредит |
|
Остаток на |
01.01 |
|
|
|
|
Оборот за |
январь |
|
78 152 |
266 050 |
|
|
|
|
|
27 908 |
|
|
|
|
|
149 900 |
|
|
|
|
|
88 242 |
|
|
|
|
53 210 |
|
|
|
|
|
10 642 |
|
|
|
|
|
14 300 |
|
|
Остаток на |
31.01 |
|
|
187 898 |
Оборотно-сальдовая
ведомость
|
|
Нач.ост. деб. |
Нач.ост.кред. |
Деб.оборот |
Кред.оборот |
Кон.ост.деб. |
Кон.ост.кред. |
|
01 |
500 000 |
0 |
3 206 800 |
50 000 |
3 656 800 |
|
|
01/1 |
0 |
0 |
50 000 |
50 000 |
0 |
|
|
02 |
0 |
74 000 |
3 000 |
16 153 |
|
87 153 |
|
03 |
120 000 |
0 |
0 |
0 |
120 000 |
|
|
04 |
35 000 |
0 |
0 |
0 |
35 000 |
|
|
05 |
0 |
1 400 |
0 |
340 |
|
1 740 |
|
08 |
0 |
0 |
3 206 800 |
3 206 800 |
0 |
|
|
10 |
126 000 |
0 |
441 229 |
111 168 |
456 061 |
|
|
19 |
0 |
0 |
670 343 |
242 619 |
427 724 |
|
|
20/1 |
45 000 |
0 |
132 213 |
164 073 |
13 140 |
|
|
20/2 |
0 |
0 |
160 515 |
147 995 |
12 520 |
|
|
25 |
0 |
0 |
58 215 |
58 215 |
0 |
|
|
26 |
0 |
0 |
110 785 |
110 785 |
0 |
|
|
43 |
640 000 |
0 |
312 068 |
645 000 |
307 068 |
|
|
44 |
0 |
0 |
37 100 |
37 100 |
0 |
|
|
50 |
1 600 |
0 |
26 080 |
25 700 |
1 980 |
|
|
51 |
1 300 000 |
0 |
1 974 040 |
1 732 600 |
1 541 440 |
|
|
55 |
0 |
0 |
56 200 |
56 200 |
0 |
|
|
58 |
0 |
0 |
200 000 |
0 |
200 000 |
|
|
60 |
0 |
1 523 000 |
1 590 500 |
4 331 342 |
|
4 263 842 |
|
62/1 |
0 |
0 |
1 129 260 |
580 000 |
549 260 |
|
|
66 |
0 |
0 |
10 500 |
0 |
10 500 |
|
|
67 |
0 |
0 |
0 |
1 200 000 |
|
1 200 000 |
|
68 |
0 |
77 000 |
299 319 |
242 929 |
|
20 610 |
|
69 |
0 |
27 000 |
9 500 |
28 029 |
|
45 529 |
|
70 |
0 |
56 200 |
73 267 |
113 330 |
|
96 263 |
|
71 |
0 |
0 |
25 700 |
58 056 |
|
32 356 |
|
75 |
0 |
0 |
500 000 |
114 000 |
386 000 |
|
|
76 |
0 |
0 |
0 |
258 110 |
0 |
258 110 |
|
80 |
0 |
700 000 |
0 |
500 000 |
|
1 200 000 |
|
82 |
0 |
32 000 |
0 |
10 642 |
|
42 642 |
|
84 |
0 |
277 000 |
0 |
0 |
|
277 000 |
|
90/1 |
0 |
0 |
981 760 |
981 760 |
|
0 |
|
90/2 |
0 |
0 |
645 000 |
645 000 |
0 |
|
|
90/3 |
0 |
0 |
149 760 |
149 760 |
0 |
|
|
90/4 |
0 |
0 |
37 100 |
37 100 |
0 |
|
|
90/9 |
0 |
0 |
981 760 |
981 760 |
0 |
|
|
91/1 |
0 |
0 |
241 540 |
241 540 |
|
0 |
|
91/2 |
0 |
0 |
125 390 |
125 390 |
0 |
|
|
91/9 |
0 |
0 |
241 540 |
241 540 |
|
0 |
|
94 |
0 |
0 |
14 300 |
14 300 |
0 |
|
|
96 |
0 |
0 |
0 |
4 350 |
|
4 350 |
|
99 |
0 |
0 |
78 152 |
266 050 |
|
187 898 |
|
|
2 767 600 |
2 767 600 |
17 779 736 |
17 779 736 |
7 717 493 |
7 717 493 |
Бухгалтерский
баланс
Отчет
о финансовых результатах
