Прогноз денежных поступлений и выплат3

Показатели	Годы
	1-й				2-й	3-й
	месяцы
	11	22	……	12
1. Наличные деньги (на начало периода)	500 000	450 000	…	200 000	401 500	957 200
2. Поступление денежных средств (выручка от реализации, поступления по счетам, полученные ссуды и другие поступления)	200 000	343 000	…	804 500	5 460 000	7 000 000
3. Итого поступления наличности	200 000	343 000	…	804 500	5 460 000	7 000 000
4. Общая сумма имеющейся наличности (стр.1+стр.3)	700 000	793 000	…	1 004 500	5 861 500	7 957 200
5. Денежные выплаты (платежи за товары, плата за рекламу, арендная плата и т.д.)	250 000	304 000	…	603 000	4 904 300	6 900 200
6. Прирост (+), недостаток (-) денежной наличности на конец месяца (стр.4-стр.5)	450 000	489 000	…	401 500	957 200	1 057 000

4. Сводный баланс активов и пассивов предпринимательской фирмы предназначен главным образом для специалистов коммерческих банков в оценке тех сумм, которые намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов, рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.

5. Прогноз по источникам и использованию средств предназначен для отображения источников получения средств и их использования, а также изменения активов фирмы за определенный период времени. Он дает возможность определить взаимосвязь между возможными источниками средств и оборотным капиталом предпринимательской фирмы. Примерная форма прогноза по источникам и использованию средств приведены в таблице 4.

Таблица 4

Прогноз по источникам и использованию средств4

Показатели	Годы
	1-й	2-й	3-й
1. Средства из всех источников в том числе ссуды чистая прибыль амортизация прочие собственные средства	900 000 150 000 600 000 100 000 50 000	1 270 000 100 000 720 000 150 000 300 000	1 450 000 50 000 800 000 200 000 400 000
2. Использование средств в том числе покупка оборудования, сооружений прирост, запасов, сырья и материалов погашение ссуд покупка ценных бумаг выплаты дивидендов и др.	780 000 500 000 100 000 50 000 100 000 30 000	1 045 000 700 000 150 000 50 000 100 000 45 000	1 200 000 700 000 200 000 50 000 200 000 50 000
3. Прирост оборотного капитала	120 000	225 000	250 000

На основе данного прогноза руководители фирмы, акционеры, инвесторы и кредиторы могут точнее определить финансовое положение фирмы, оценить эффективность принятой финансовой политики и результаты хозяйственной деятельности.

При разработке бизнес- плана для предпринимательской деятельности фирмы достаточно важно определить, когда и где и при каких условиях начнется отдача от вложенных средств, что позволяет сделать расчет точки безубыточности (самоокупаемости). Точка безубыточности показывает, при каком объеме производства и реализации продукции выручка от реализации равняется затратам на производство. Для предпринимательской фирмы имеет смысл производить продукцию, если проект позволяет обеспечить производство и реализацию товара в объеме, превышающем порог безубыточности, только тогда проект начинает приносить прибыль. При объемах выпуска ниже порога безубыточности фирма будет нести убыток.

объем производства, при котором достигается безубыточность;

условно- постоянные затраты;

цена единицы продукции;

переменные затраты в расчете на единицу продукции.

В заключительной части финансового раздела бизнес-плана из­лагается стратегия финансирования намеченного к осуществлению бизнес-плана. В этой части разработчикам плана необходимо осве­тить следующие вопросы: сколько всего необходимо средств для осуществления меропри­ятия; каковы источники получения этих средств; когда можно ожидать полного возврата заемных средств и по­лучения инвесторами дохода; каков будет доход? [2, с. 460-463].

1.3. Задачи и значение финансового планирования

Планирование- оформление управленческих решений, обеспечивающее достижение поставленных целей. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предпринимательской фирмы необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде.

Основная цель внутрифирменного планирования – обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение для этого необходимых средств и достижение в конечном счете прибыльности фирмы.

Значение финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:

• содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;

• дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

• служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов

Основными задачами финансового планирования деятельности фирмы являются:

• контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия;

• определения путей вложения капитала, оценка эффективности его использования (чтобы понимать что, когда, как и для кого предприятие собирается производить и продавать свою продукцию);

• обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности (чтобы понимать какие ресурсы понадобятся для достижения целей);

• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

• установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами (добиться эффективного использования привлеченных ресурсов, т.е. решить задачу рентабельности собственных капиталов, увеличение стоимости компании).

• соблюдение интересов акционеров и других инвесторов [3, с.255-256].