Задача 3.1.

Согласно договору № 345 от 01.07.11г. передаваемое в лизинг оборудование учитывается на балансе лизингополучателя с начала года. Уплата лизинговых платежей согласно договору производится ежеквартально на последний месяц соответствующего квартала.

Организация – лизингополучатель произвела следующие затраты:

• платеж за лизинговое имущество за квартал - 500 руб.;

• амортизация лизингового имущества по данным налогового учета – 200 руб.,

Какая сумма должна быть учтена в составе прочих расходов (за отчетный период – 9 месяцев)? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 3.2.

25.09.2013г. сотрудники организации:

- Иванов А.А. получил из кассы компенсацию за использование в производственных целях личного легкового автомобиля, марки «Форд», объемом двигателя – 1 600 куб. см., в размере 2 000 руб.,

- Петров И.И. получил из кассы компенсацию за использование в производственных целях личного легкового автомобиля, марки «Ауди», объем двигателя – 2 500 куб. см., в размере 2 500 руб.

Определите сумму компенсации, которая будет учтена при налогообложении прибыли? В каком отчетном периоде будут отражены указанные суммы? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 3.3.

Согласно авансовому отчету менеджера Сидорова Н.Н. № 98 от 15.10.13г. для проведения переговоров с заказчиками 10.10.13 он выехал в командировку в Санкт-Петербург, 13.10.13г. вернулся из командировки. Согласно приказу по организации за каждый день нахождения в командировке ему были выплачены суточные в размере 800 руб. (3 200 руб. за 4 дня командировки).

Какая сумма суточных будет учтена в расходах, принимаемых при налогообложении прибыли, а также при налогообложении доходов Сидорова Н.Н. налогом на доходы физических лиц? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 3.4.

Согласно авансовому отчету менеджера Орлова К.К. 2 дня он находился в зарубежной командировке в Германии с целью заключения договора поставки производственного оборудования. В соответствии с приказом по организации, за каждый день нахождения в зарубежной командировке ему были выплачены суточные в размере 70 долларов США. Суточные выплачены до начала командировки (курс ЦБ на дату выплаты 25руб.70коп.)

Согласно Постановлению № 93 норматив суточных по командировке на территорию Германии - 58 долларов США. Авансовый отчет был утвержден 14.10.07г. (курс ЦБ на указанную дату составил – 25, 20 руб. за доллар США).

Какая сумма суточных будет учтена в расходах, принимаемых при налогообложении прибыли? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 3.5.

В мае 2013 г. организация "Гамма" принимала деловых партнеров - представителей организаций-заказчиков, прибывших для переговоров с целью поддержания взаимного сотрудничества.

Участники переговоров посетили ресторан, визит в который организован и оплачен организацией "Гамма". Для этих целей подотчетному лицу из кассы организации было выдано 20 000 руб.

Фактически сумма представительских расходов составила 18 800 руб., что подтверждается счетом ресторана и кассовым чеком (сумма НДС не выделена).

После утверждения авансового отчета (25 мая 2013 г.) остаток денежных средств в размере 1 200 руб. возвращен подотчетным лицом в кассу.

Других представительских расходов за период январь - июль у организации не было.

Отчетными периодами по налогу на прибыль для организации являются месяц. Сумма расходов на оплату труда, которую организация "Гамма" признает ежемесячно в налоговом учете, составляет 75 000 руб.

В каком порядке представительские расходы, понесенные организацией "Гамма", должны учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в мае, июне и июле 2013 г. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.