Факторний аналіз доходної ставки за 10 пас км та доходів від пасажирських перевезень

Виконуючи цей аналіз на першому етапі оцінюють вплив зміни доходних ставок за кожним видом сполучення та структури перевезень за кожним видом сполучення на зміну середньої доходної ставки за 10 пас-км. Аналіз виконують із застосуванням методу структурних змін. Щоб визначити вплив зміни структури перевезень за окремим видом сполучення користуються формулою:

= (5.17)

де — середня доходна за 10 пас-км за планом

— доходна ставка за і-им видом сполучення за планом

На другому етапі оцінюють вплив факторів середньої доходної ставки на зміну доходів:

= х (5.18)

= х (5.19)

Результати розрахунків факторного аналізу наведені у таблиці 5.2 (у цій таблиці наведені також вихідні дані для аналізу — колонки 1-6, та допоміжні розрахункові дані – колонки 7-11)

Як ми бачимо, під впливом зміни структури перевезень середня доходна ставка за 10 пас-км зросла на 0,66529 коп за 10 пас-км, а доходи - на 2041,702 тис. грн. Це цілком логічно, оскільки у фактичному періоді порівняно з планом зростає питома вага перевезень у прямому сполученні, яке найбільш доходним (найбільша доходна ставка). Під впливом зміни доходних ставок за видами сполучень середня доходна ставка та доходи також зростають відповідно на 0,94908 коп за 10 пас-км та на 3544,176 тис. грн. Це відбувається за рахунок підвищення доходних ставок у прямому та місцевому сполученнях.

4. Аналіз прибутку від перевезень. Резерви підвищення прибутку.

Аналіз прибутку від перевезень можливо виконувати за видами руху або у цілому.

При виконанні аналізу краще застосувати метод корегування. Для цього визначають скореговані значення доходів (Д^*), витрат (Е^*) та прибутку (П^*)

Д^* = Д⁰ х (5.20)

Е^* = Е⁰ х (5.21)

П^* = Д^* - Е^* (5.22)

П^* = П⁰ х (5.23)

Для визначення впливу приведеного вантажообігу на прибуток користуються наступними формулами:

= Д^* - Д⁰ (5.24)

= Е^* - Е⁰ (5.25)

= - (5.26)

= П^* - П⁰ (5.27)

Для визначення впливу відповідних якісних показників на зміну прибутку користуються наступними формулами:

= Д¹ – Д^* (5.28)

(5.29)

(5.30)

або

( 5.31)

Результати факторного аналізу прибутку від перевезень наведені у табл. 5.3. з таблиці видно, що під впливом зниження обсягу перевезень доходи знизились на 6927,13 тис. грн., а витрати знизились на 9500,06 тис. грн. за рахунок чого збиток зменшився на 2572,93 тис. грн. Якісні фактори вплинули на зниження прибутку на 130213,33 тис. грн.

Резерви підвищення прибутку залізниці:

- це усі фактори які впливають на збільшення обсягів перевезень

- фактори управління та доброякісного відношення до роботи

- фактори які впливають на експлуатаційні витрати у т.ч. якісне використання усіх видів ресурсів

- скасування непродуктивних витрат наприклад штрафів за несвоєчасне перевезення чи розвантаження, порушення умов постачання, незбереженість вантажу та інше

- резерви пов’язані з ефективною роботою окремих підприємств залізниці (по кожному господарству власні);

• резерви пов’язані з додатковими доходами або зниженням витрат від іншої операційної або фін-інвестиційної діяльності наприклад від оренди, від комунального та оздоровчо-спортивних закладів, від реалізації оборотних активів.

Таблиця 5.2- Розрахунок впливу головних факторів на середню доходну ставку та доходи від пасажирських перевезень

Види сполучень	За планом			Фактично			Структ. пасажирообігу,%
	Пасажирообіг, млн. пас. км	Доходи, млн. грн.	Сер. дох. ставка, к./10 пас. км	Пасажирообіг, млн. пас-км	Доходи, млн. грн.	Сер. дох. ставка, к./10 пас. км	План	Фактично
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Приміське	2955	7,1511	2,42	2518,3	6,0691	2,41	44,3	38,2
Місцеве	275	2,48298	9,029	296,7	2,7658	9,322	4,12	4,5
Пряме	3440	46,8253	13,612	3777,6	57,6159	15,252	51,58	57,3
Всі сполучення	6670	56,45938	8,46	6592,6	66,4508	10,076	100	100