5 Аналіз показників з праці

План по праці та заробітній платі є основним документом, який включає в себе чотири основних показника. Два із них характеризують працю: чисельність робітників та продуктивність праці. А інші два показника характеризують заробітну плату: середньомісячна заробітна плата на одного робітника та річний фонд оплати праці.

Інформаційним джерелом аналізу є Ф1 – Т (УТО – 1) – “Звіт з праці”. План з праці містить такі показники, як чисельність працівників, фонд оплати праці, середньомісячна заробітна плата, продуктивність праці. При діючій системі планування розробку плану з праці виконують на основі встановленого вищестоящою організацією – Управлінням залізниці ліміту фонду оплати праці, нормативу чисельності робітників.

Динаміка чисельності, фонду оплати праці і середньомісячної зарплати за видами діяльності станції наведена в табл. 17.4.

Таблиця 17.4 - Чисельність, фонд оплати праці і середньомісячна зарплата за видами діяльності станції

Показники	2005	2006	2007 план . звіт		До плану		Відхилення до 2005 р.
					+,-	%	+,-	%
ОСНОВНА ДІЯЛЬНІСТЬ
Чисельність, чол.	96	97	100	100	-	100,0	+4	104,2
- Фонд оплати праці, тис.грн.	1435,5	1755,6	2211,5	2212,1	0,6	100,0	+776,6	154,1
Середньомісячна зарплата, грн.	1246,13	1508,25	1842,92	1843,42	0,5	100,0	+597,29	147,9
в тому числі:
ПЕРЕВЕЗЕННЯ
Чисельність, чол.	96	97	99	99	-	100,0	+3	103,1
Фонд оплати праці, тис.грн.	1435,5	1755,6	2187,4	2187,4	-	100,0	+751,9	152,4
Середньомісячна зарплата, грн.	1246,13	1508,25	1841,25	1841,25	-	100,0	+591,9	152,4
ПІДСОБНО-ДОПОМІЖНА ДІЯЛЬНІСТЬ
Чисельність, чол.	-	-	1	1	-	100,0	+1	-
Фонд оплати праці, тис.грн.	-	-	24,1	24,7	0,6	102,5	+24,7	-
Середньомісячна зарплата, грн.	-	-	2008,33	2058,33	50,0	102,5	+2058,33	-

У 2007 р. при плановій чисельності 100 чол., фактична склала також 100 чол., в тому числі по експлуатації план 99 чол., звіт 99 чол., по підсобно-допоміжній діяльності по вантажному господарству план 1 чол., звіт 1 чол.

План по фонду оплати праці за 2007 рік виконано на 100,0% і складає 2212,1 тис. грн. До звіту 2005 р. у звязку з упорядкуванням заробітної плати згідно наказів Укрзалізниці фонд оплати праці збільшився на 776,6 тис. грн, або на 54,1%. Середньомісячна заробітна плата в 2007 році склала 1843,42 грн. До 2005 року середньомісячна зарплата збільшилась на 597,29 грн або на 47,9% (у зв'язку з кількаразовим підвищенням заробітної плати протягом даного періоду), в тому числі:

- по перевезеннях при плані 2187,4 тис. грн, факт 2187,4 тис.грн, до 2005 року збільшення фонду оплати праці на 751,9 тис. грн або на 52,4%;

- по підсобно-допоміжній діяльності при плані 24,1 тис. грн, звіт 24,7 тис. грн, (+0,6 тис. грн, 102,5%), в тому числі по вантажному господарству при плані 24,1 тис. грн, звіт 18,1 тис. грн, економія 6,0 тис. грн.

Головним показником ефективності праці є продуктивність праці. Продуктивність праці – це виробництво продукції за одиницю часу одним робітником [14]. Продуктивність праці на станції розраховується за формулою:

П_п = N / Ч, (17.1)

де N – прийом та відправлення поїздів, од.;

Ч – середньоспискова чисельність експлуатаційного персоналу, чол.

Аналіз продуктивності праці на станції наведений в таблиці 17.5.

Таблиця 17.5 – Динаміка продуктивності праці на станції

Показники	2005 р.	2006р	2007 р.		Відхилення від плану		Відхилення до 2005 р.
			план	звіт	+,-	%	+,-	%
Прийом та відправлення поїздів, од.	57708	62287	61933	62116	183,0	100,2	+4408	107,6
Чисельність, чол.	97	97	99	99	-	100,0	+2	102,1
Продуктивність праці, поїзд/чол.	594,9	642,1	625,6	627,4	1,8	100,2	+32,5	105,5

Як бачимо, у 2007 року план з продуктивності праці виконано на 100,2% і складає 627,4 відправлених поїздів на одного робітника при плані 625,6 (+1,8).

Порівняно з 2005 р. продуктивність праці на станції зросла на 5,5%, що складає приріст у 32,5 поїзди/чол. і є позитивним фактом. Таке зростання викликано випереджаючим ростом прийому та відправлення поїздів – на 7,6% порівняно з ростом чисельності працівників - на 2,1%.

Для більш детального визначення причин зниження величини продуктивності праці у 2007 р. порівняно з 2006 р. виконаємо факторний аналіз.

Для розрахунку скористаємося методом ланцюгових підстановок і наступними формулами:

П_п(Pl) = - ; (17.2)

П_п(Че) = - , (17.2)

де П_п – продуктивність праці, млн. ткм бр. / чол.;

∑N – прийом та відправлення поїздів, од.;

Че – середньоспискова чисельність по експлуатації, чол.

Результати аналізу занесемо до таблиці 17.6.

Таблиця 17.6 – Факторний аналіз продуктивності праці станції

Показник	2006	2007	Абс. відхилення 2007-2006 р.р	Зміна показника
				за рахунок обсягу перевезень	за рахунок чисельності
Прийом та відправлення поїздів, од.	62287	62116
Середньспискова чисельність,чол.	97	99
Продуктивність праці, поїзд/чол.	642,1	627,4	-14,7	-1,73	-12,97

Таким чином, результати факторного аналізу свідчать про те, що зниження продуктивності праці на 14,7 поїзди/чол. відбулося в основному внаслідок зростання середньоспискової чисельності на 2 чол. (вплив склав -12,97 поїзди/чол.), а також внаслідок незначного зменшення прийому та відправлення поїздів (вплив чклав -1,73 поїзди/чол.

Для оцінки ефективності використання трудових ресурсів використовується ще співвідношення темпів росту продуктивності праці і середньомісячної зарплати (по перевезеннях). Темп росту продуктивності праці (105,5%) повинен випереджувати темп росту зарплати (152,4%), але цього не відбувається внаслідок багаторазових підвищень тарифних ставок і посадових окладів Укрзалізницею.