7 Аналіз доходів, прибутку і рентабельності
Аналіз основних фінансово-економічних показників станції Харків-Пасажирський наведений в табл. 17.10.
Таблиця 17.10 – Аналіз основних фінансово-економічних показників станції
Показники |
2005 р. |
2006р. |
2007 р. |
Відхилення від плану |
Відхилення від 2005 р. |
||||
План |
Звіт |
+,- |
% |
+,- |
% |
||||
ПЕРЕВЕЗЕННЯ |
|||||||||
Доходи |
2507,9 |
2998,5 |
3667,1 |
3637,1 |
-30,0 |
99,2 |
+1129,2 |
145,0 |
|
Витрати |
2435,7 |
2944,8 |
3667,1 |
3600,8 |
-66,3 |
98,2 |
+1165,1 |
147,8 |
|
Фінансовий результат (+,-) |
72,2 |
53,7 |
0,0 |
36,3 |
36,3 |
- |
-35,9 |
50,3 |
|
ПІДСОБНО-ДОПОМІЖНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|||||||||
Доходи |
9,0 |
13,3 |
45,3 |
61,5 |
16,2 |
135,8 |
+52,5 |
683,3 |
|
Витрати |
- |
2,1 |
33,1 |
36,8 |
3,7 |
111,1 |
+36,8 |
- |
|
Фінансовий результат (+,-) |
9,0 |
11,2 |
12,2 |
24,7 |
12,5 |
202,5 |
+15,7 |
274,4 |
|
ІНША ОПЕРАЦІИНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|
||||||||
Доходи |
15,9 |
15,2 |
2,8 |
26,7 |
23,9 |
953,6 |
+10,8 |
167,9 |
|
Витрати |
102,2 |
80,1 |
74,2 |
87,7 |
13,5 |
118,2 |
-14,5 |
85,8 |
|
Фінансовий результат (+,-) |
-86,3 |
-64,9 |
-71,4 |
-61,0 |
10,4 |
- |
+25,3 |
- |
|
Адміністративні витрати операційної діяльності |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
|
ІНШІ ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ |
|||||||||
Доходи |
91,2 |
- |
- |
- |
0,0 |
- |
-91,2 |
- |
|
Витрати |
21,5 |
- |
- |
- |
0,0 |
- |
-21,5 |
- |
|
Фінансовий результат (+,-) |
69,7 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
- |
-69,7 |
- |
|
ВСЬОГО ДОХОДІВ по станції |
2532,8 |
3027,0 |
3715,2 |
3725,3 |
10,1 |
100,3 |
+1192,5 |
147,1 |
|
ВСЬОГО ВИТРАТ по станції |
2537,9 |
3027,0 |
3774,4 |
3725,3 |
-49,1 |
98,7 |
+1187,4 |
146,8 |
|
Фінансовий результат до оподаткування |
-5,1 |
0,0 |
-59,2 |
0,0 |
59,2 |
- |
+5,1 |
- |
|
Податок на прибуток |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Фінансовий результат після оподаткування |
-5,1 |
0,0 |
-59,2 |
0,0 |
59,2 |
- |
+5,1 |
- |
|
Отже, порівняно з планом доходи по станції в цілому зросли на 10,1 тис. грн або на 0,3%, а порівняно з 2005 р. – на 1192,5 тис. грн або на 47,1 тис. грн.
Витрати по станції порівняно з планом зменшилися на 49,1 тис. грн або на 1,3%, а порівняно з 2005 р. зросли на 1187,4 тис. грн або на 46,8%.
Таким чином, фінансовий результат більший за план на 59,2 тис. грн, тобто, має місце беззбитковий результат при плані 59,2 тис. грн збітків.
Порівняно з 2005 р. прибуток зріс на 5,1 тис. грн за рахунок того, що доходи зросли більшими темпами (на 47,1%), ніж витрати (46,8%).
Розглянемо динаміку доходів, витрат і прибутку по видах діяльності станції.
По перевезеннях у 2007 р. доходи менші за планові на 30 тис. грн (на 0,8%), витрати менші за планові на 66,3 тис. грн (на 1,8%), внаслідок економії витрат отримано прибуток у розмірі 36,3 тис. грн. Порівняно з 2005 р. доходи зросли на 1129,2 тис. грн (на 45%), витрати зросли на 1165,1 тис. грн або на 47,8%. Фінансовий результат, таким чином, зменшився на 35,9 тис. грн (49,7%), що сталося внаслідок випереджуючих темпів зростання експлуатаційних витрат.
По підсобно-допоміжній діяльності: доходи у 2007 р. порівняно з планом зросли на 16,2 тис. грн (35,8), витрати зросли на 3,7 тис. грн (11,1%), що призвело до підвищення величини прибутку на 12,5 тис. грн (на 102,%). Порівняно з 2005 р. доходи від ПДД зросли на 52,5 тис. грн (у 6,8 разів), витрати зросли на 36,8 тис. грн, а прибуток зріс на 15,7 тис. грн або у 2,7 рази.
По іншій операційній діяльності: доходи у 2007 р. порівняно з планом зросли на 23,9 тис. грн (у 9,5 рази), витрати також збільшилися на 13,5 тис. грн (на 18,2%), що обумовило зменшення запланованого збитку на 10,4 тис. грн порівняно з 2005 р. доходи зросли на 10,8 тис. грн або на 67,9%, витрати зменшилися на 14,5 тис. грн або на 14,2%. Збиток зменшився на 25,3 тис. грн.
Інших доходів та витрат у 2007 р. не було.
Для того, щоб більш детально виявити причини збитків з іншої операційної діяльності, складемо табл. 17.11, у якій проаналізуємо формування фінансового результату.
Таблиція 17.11 - Доходи і витрати по іншій операційній діяльності
Показники |
2005 р. |
2006 р. |
2007 р. |
Відхилення від плану, (+,-) |
Відхилення від 2005 р. (+,-) |
|
План |
Звіт |
|||||
Інші операційні доходи всього, тис. грн, у т.ч. |
15,9 |
15,2 |
2,8 |
26,7 |
23,9 |
+10,8 |
Реалізація оборотних активів |
0,7 |
- |
- |
0,1 |
0,1 |
-0,6 |
Операційна оренда активів |
4,6 |
3.0 |
2,6 |
6,1 |
3,5 |
+1,5 |
Доходи від цільового фінансування, пов'язаного з операційною діяльністю |
10,6 |
11,7 |
- |
18,8 |
18,8 |
+8,2 |
Списання безнадійних боргів |
- |
- |
- |
1,3 |
1,3 |
+1,3 |
Проценти банку |
- |
0,5 |
0,2 |
0,4 |
0,2 |
+0,4 |
Витрати по іншій операційній діяльності Інші операційні витрати всього, у т.ч. |
102,2 |
80,1 |
74,2 |
87,7 |
13,5 |
-14,5 |
Операційна оренда активів |
0,2 |
0,3 |
0,6 |
0,2 |
-0,4 |
0 |
Матеріальна допомога непрацюючим |
2,2 |
1,9 |
- |
2,1 |
2,1 |
-0,1 |
Витрати на здешевлення побутового палива |
1,2 |
1,7 |
- |
- |
- |
-1,2 |
Відшкодування заподіяного ушкодження |
46,9 |
27,6 |
26,0 |
31,5 |
5,5 |
-15,4 |
Доплата за проживання в гуртожитках |
4.8 |
6,1 |
11,0 |
10,1 |
-0,9 |
+5,3 |
Відрахування профкому |
4,3 |
5,3 |
- |
6,6 |
6,6 |
+2,3 |
Безкоштовні квитки для особистих потреб працюючих |
36,4 |
34,8 |
34,3 |
35,2 |
0,9 |
-1,2 |
Безкоштовні квитки для особистих потреб непрацюючих |
4,0 |
2,3 |
2,3 |
1,9 |
-0,4 |
-2,1 |
Культмасові, спортивні та оздоровчі заходи |
0,1 |
- |
- |
0,1 |
+0,1 |
0 |
Відшкодування збитків |
- |
0,1 |
- |
- |
- |
-0,1 |
Як бачимо з табл. 2.11, у 2007 р. отримано доходів більше за план на 23,9 тис. грн, а саме: доходи від цільового фінансування, пов’язаного з операційною діяльністю, яких у плані не було – 18,8 тис. грн; операційна оренда активів - на 3,5 тис. грн більше за план; списання безнадійних боргів – 1,3 тис грн (у плані не було); проценти банку – 0,2 тис. грн; реалізація оборотних активів – 0,1 тис. грн.
Витрати більші за план на 13,5 тис. грн, а саме:
відшкодування заподіяного ушкодження – більше за план на 5,5 тис. грн;
відрахування профкому – склали 6,6 тис. грн (у плані не було);
зростання матеріальної допомоги непрацюючим пенсіонерам – 1,4 тис. грн.
Таким чином, фінансовий результат хоча і є збитком, але меншим на плановий на 10,4 тис. грн, він склав 61,0 тис. грн.
Рентабельності немає!!!!!!!!!!
Розрахувати!!!!!!!!!!!!!