Тема 4. Облік розрахункових операцій.

Література: Нормативно-законодавча 2,7,8,9,10, 24 Основна 1-3, Додаткова 1-6

Обов’язкова СРС. Складіть словник за термінами понятійного апарату:

Розрахунково-касове обслуговування –

Система електронних платежів –

Розрахунковий рахунок –

Рахунок типу «П» -

Рахунок типу «Н» -

Розв’яжіть практичне завдання. ПАТ «Надра» прийняв до сплати від власного клієнта АТ «Тиса» платіжне доручення № 16 на суму 5600 грн за сировину, отриману від ТОВ «Технопак», який є клієнтом ПАТ «Агриколь-банк». Необхідно зробити бухгалтерські записи за завданням.

Надайте відповідь на тестові завдання (кожен тест має одну правильну відповідь)

№ теста	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
відповідь

1. Які з наведених нижче бланків розрахункових документів є бланками суворого обліку ?

а) платіжне доручення; б) платіжна вимога;

в) заява на акредитив; г) чекова книжка.

2. Який розрахунковий документ банк платника приймає до виконання протягом 10 календарних днів з дня його виписки ?

а) платіжне доручення; б) платіжну вимога-доручення;

в) платіжну вимога; г) усі зазначені вище документи.

3. Бухгалтерське проведення Дт 2600 Km 1200 означає:

а) на основі платіжного доручення банк платника списав кошти з рахунку суб'єкта господарювання і перерахував їх одержувачу коштів, що обслуговується в іншому банку;

б) на основі платіжної вимоги-доручення банк платника списав кошти з рахунку суб'єкта господарювання і перерахував їх одержувачу коштів, що обслуговується в іншому банку;

в) на основі платіжної вимоги банк платника списав кошти з рахунку суб'єкта господарювання і перерахував їх стягувачу, що обслуговується в іншому банку;

г) усе зазначене вище.

4. Яку бухгалтерську проводку виконує банк отримувача коштів на початок операційного дня, який визначений датою валютування?

а) Дт 1200 Кт 2600; б) Дт 2600 Кт 2602;

в) Дт 2602 Кт 1200; г) Дт 2602 Кт 2600.

5. Якими бухгалтерськими проводками відображається видача банком клієнту чекової книжки

а) Дт 9821 Кт 9910; б) Дт 2600 Кт 2602;

в) Дт 9910 Кт 9821; г) Дт 2602 Кт 2600.

6. Який строк дії чекової книжки ?

а) 3 місяці; б) 6 місяців; в) 1 рік; г) необмежений.

7. Бухгалтерське проведення Дт 2600 Кт 2602 означає:

а) банк-емітент списав кошти з рахунку чекодавця і зарахував їх чекодержателю;

б) банк-емітент прийняв на інкасо від чекодержателя розрахунковий чек;

в) банк чекодержателя зарахував отримані від банку-емітента кошти чекодержателю;

г) на основі платіжного доручення клієнта банк-емітент поповнив ліміт за чековою книжкою.

8. Якою бухгалтерською проводкою супроводжується відправлення банком чекодержателя прийнятих розрахункових чеків на інкасо банку-емітенту?

а) Дт 9830 Кт 9910; б) Дт 9910 Кт 9831;

в) Дт 9831 Кт 9830; г) Дт 9910 Кт 9830.

9. Після скількох календарних днів від дати інкасування чека банк чекодержателя списує чек, якщо за ним не отримано відповіді на запит про його неоплату?

а) 7 днів; б) 20 днів; в) 14 днів; г) 30 днів.

10. Як називається акредитив, оплата за яким, у разі тимчасової відсутності коштів на рахунку платника, гарантується банком-емітентом за рахунок банківського кредиту?

а) покритий; б) відкличний;

в) безвідкличний; г) непокритий.