Тема 6. Облік кредитних операцій.

Література: Нормативно-законодавча 1,2,10,26,29 Основна 1-3, Додаткова 1-6

Обов’язкова СРС. Складіть словник за термінами понятійного апарату:

Балансові кредитні операції –

Позабалансові кредитні операції –

Активні операції –

Операції РЕПО –

Факторинг –

Розв’яжіть практичне завдання. 02 вересня 2012р. «Легбанк» надав кредит клієнту банка «Інтербанк» — фірмі «Декор-сервіс» у сумі 40 000 грн на 1 місяць під 25 % річних. Кредит надано під оплату внутрішньогосподарських витрат і кредиторської заборгованості фірми (кредит у поточну діяльність). Проценти нараховуються на початку місяця, сплата наприкінці строку кредиту, база нарахування процентів — факт/факт. Заборгованість класифіковано як стандартну.

Відобразити в обліку зміст облікової процедури за операцією.

Рішення.

Дата	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума
		Дт	Кт

Надайте відповідь на тестові завдання (кожен тест має одну правильну відповідь)

№ теста	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
відповідь

1. Згідно з МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» за якою вартістю слід оцінювати фінансові активи під час первісного визнання ?

а) амортизованою собівартістю; б) первісною вартістю;

в) справедливою вартістю; г) чистою вартістю реалізації.

2. Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за якою вартістю банк має оцінювати кредити після первісного визнання ?

а) чистою вартістю реалізації; б) первісною вартістю;

в) справедливою вартістю; г) амортизованою собівартістю.

3. За яким рахунком відображаються в обліку банку отримані від клієнта авансом комісії, що є невід'ємною частиною наданого кредиту?

а) за відповідним рахунком з обліку наданого кредиту;

б) за відповідним рахунком з обліку комісійних доходів;

в) за відповідним рахунком з обліку неамортизованої премії за наданим кредитом;

г) за відповідним рахунком з обліку неамортизованого дисконту за наданим кредитом.

4. Бухгалтерське проведення Дт 2067Km 2062 означає:

а) банк видав короткостроковий кредит суб'єкту господарювання у поточну діяльність;

б) суб'єкт господарювання повернув заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну діяльність;

в) банк визнав заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну діяльність суб'єкту господарювання простроченою;

г) банк визнав заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну діяльність суб'єкту господарювання безнадійною.

5. Бухгалтерське проведення Дт 2208 Km 6042 означає:

а) фізична особа сплатила нараховані раніше банком процентні доходи за кредитом;

б) фізична особа сплатила авансом проценти за наданим їй кредитом на поточні потреби;

в) банк нарахував процентні доходи за кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби;

г) банк визнав простроченими нараховані доходи за кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби.

6. Якою бухгалтерською проводкою відображається амортизація дисконту за наданим кредитом в національній валюті суб'єкту господарювання в інвестиційну діяльність ?

а) Дт 2076 Кт 6027; б) Дт 6027 Кт 2075;

в) Дт 2076 Кт 3800; г) Дт 3801 Кт 6027.

7. Операція з формування банком резервів в національній валюті за наданими клієнтам кредитами, що оцінюються на портфельній основі відображається в обліку такою проводкою:

а) Дт 2400 Кт 2067; б) Дт 2401 Кт 7702;

в) Дт 7702 Кт 2400; г) Дт 7702 Кт 2401.

8. Які з наведених нижче рахунків підлягають переоцінці у разі зміни офіційних курсів гривні до іноземних валют?

а) рахунки з обліку наданих кредитів в іноземній валюті;

б) рахунки з обліку нарахованих доходів за кредитами в іноземній валюті;

в) рахунки з обліку спеціальних резервів під кредити в іноземній валюті;

г) усі зазначені вище рахунки.

9. Які з наведених нижче банківських операцій супроводжуються бухгалтерським проведенням Дт 9129 Km 9900?

а) банк уклав з клієнтом договір про кредитну лінію;

б) банк уклав з клієнтом договір про надання кредиту овердрафт;

в) банк уклав з клієнтом факторингову угоду;

г) банк уклав з клієнтом договір про врахування векселів;

д) усі зазначені вище операції.

10. За яким рахунком відображаються в обліку банку надані кредити овердрафт суб'єктам господарювання ?

а) 9129; б) 2062; в) 2072; г) 2600.