Блок 4. Текущие затраты.

Таблица 6. Материальные затраты и запасы.

Прямые материальные затраты включают в себя: затраты на материалы, комплектующие, различные виды энергозатрат и пр.

Расчеты необходимо проводить по видам услуг в разрезе затрат.

Совокупные затраты определяются произведением цены их приобретения и объема расхода за период. Масштаб цен должен соответствовать размерности вводимых объемов потребления.

Цены должны быть очищены от НДС. Материальные ресурсы, полученные пол импорту, не облагаются НДС, но должны учитывать импортные пошлины и затраты, связанные с таможенной очисткой.

Общий объем потребления материальных ресурсов определяется как произведение объем оказания услуг и расход материальных ресурсов на одну услугу.

Необходимо напомнить, что к числу материальных затрат относятся: электроэнергия, вспомогательные материалы, материальные затраты, связанные с ремонтом и эксплуатацией оборудования.

Расходы на энергию рассчитываются на основе стоимости 1 кВТч и расчетных объемов электропотребления.

Таблица 7. Персонал.

Размер заработной платы устанавливают разработчики, учитывая, что устанавливая месячный оклад работнику его необходимо умножить на 12 (1 год – 12 месяцев). Количественный и качественный состав работников разработчики проекты должны обосновать дополнительно и представить в табл.7.

Таблица 8. Себестоимость услуг.

Табл.8 консолидирует все формы, характеризующие затраты по проекту. Необходимо напомнить, что операционные затраты – это есть сумма прямых, административных, общехозяйственных и прочих расходов. Полная себестоимость, в свою очередь, - это сумма операционных затрат и амортизационных отчислений.

К прочим расходам могут быть отнесены: расходы на ремонт и техническое обслуживание оборудование, расходы на технику безопасности, арендную плату, представительские расходы, затраты на упаковку, транспортировку, рекламу. Эти расходы могут устанавливаться как в виде процентов от других статей затрат или произвольно разработчиками, но с обязательным дополнительным обоснованием.

Блок 5. Оборотный капитал.

Таблица 9. Расчет потребности в оборотном капитале.

Инвестиции в оборотный капитал (чистый оборотный капитал) определяются как разница нормируемых текущих активов и нормируемых текущих пассивов проекта.

Нормируемые текущие активы – это совокупность затрат, связанных с формированием и использованием оборотного капитала, который обеспечивает непрерывность основного процесса. Такими затратами являются: запасы, дебиторская задолженность, НДС уплаченный, денежные средства.

По основным элементам оборотных средств определяется норматив запаса в днях и вводится в табл. 9.

Нормируемые текущие пассивы – это обязательства хозяйствующего субъекта по расчетам с персоналом по заработной плате, с поставщиками и подрядчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами. При расчете текущих пассивов следует помнить, что период начисления налоговых обязательств (в днях) определены в табл.2.

В процессе заполнения соответствующей таблицы важно точно рассчитать и обосновать возможные сроки отсрочки платежей за материальные ресурсы.

Необходимо помнить, что разница между нормируемыми текущими активами и нормируемыми текущими обязательствами отражает потребность данного проекта в финансовых ресурсах или в рабочем оборотном капитале.