11 Теоретические сведения

Часть 1

11.1 Отчёт о движении денежных средств

11.1.1 Анализ прошедшего периода (подведение итогов)

К концу работы над этим вопросом Вы должны уметь:

• определять цель составления отчета о движении денежных средств

• составлять отчет о движении денежных средств

• понимать значение правильно ведущегося отчета о движении денежных средств в работе менеджера.

Начнем с анализа движения денежных средств на банковском счете Кати и Романа Андреевых за последний год.

Задача 1

Составьте простой отчет о денежных средствах для семьи Андреевых, используя следующую информацию:

"В прошлом году, - сказала Катя, - наш заработок после выплаты налогов составил 25 000 руб. Выплаты по закладной на дом составили 4 700 руб., местный налог составил 550 руб. Затраты, связанные с поездками мужа по железной дороге составили 1 500 руб. Затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля, составили 1 500 руб., включая налоги и страховку. Затраты на отопление и освещение составили 750 руб., 1 200 руб. мы потратили на отпуск. На продукты питания мы израсходовали 5 000 руб. Страхование дома обошлось в 500 руб., страховые взносы за страхование фондов и страхование жизни составили 2 300 руб. Прочие затраты составили 4 500 руб. А начинали мы тот год с суммой 100 руб. на нашем совместном банковском счете".

Примечание. Местный налог в этой задаче - это выплаты местным властям за организацию досуга, вывоз отходов и другие услуги.

Решение задачи 1. Решение задачи сведем в таблицу 11.1.

Таблица 11.1 - Отчет о движении денежных средств за прошлый год (Семья

Андреевых)

	Приход	Руб.	Руб.
1	Поступления (заработок)	25 000	25 000
	Затраты
2	Закладная на дом	4 700
3	Местный налог	550
4	Оплата железнодорожных поездок	1 500
5	Затраты на эксплуатацию автомобиля	1 500
6	Отопление и освещение	750
7	Отпуск	1 200
8	Питание	5 000
9	Страхование дома	500
10	Страховые взносы	2 300
11	Прочие затраты	4 500
12	Всего (п2+п3+п4+5+п6+п7+п8+п9+п10+п11)	22 500	22 500
13	Чистый приход денежных средств (п1 – п12)		2 500
14	Остаток денежных средств на начало периода (остаток с банковского счета)	100
15	Остаток на конец периода (п14+п13)		2 600

После решения задачи можно сделать следующие выводы:

• Отчёт о движении денежных средств регистрирует движение наличных денег на банковском счете

• Он отвечает на вопрос: "Сколько наличных денежных средств имеется на банковском счете или в кассе?"

• Отчёт о движении денежных средств отмечает поступление денег на банковский счет или снятие денег со счета. В нем не учитываются соглашения о движении денег когда-либо в будущем.

• Покупка или продажа в кредит в отчёте о движении денежных средств не регистрируется.

Управление движением наличных денежных средств - знание точной суммы денег на банковском счете; обеспечение достаточности денег на счете для оплаты счетов, срок оплаты кото­рых наступил, - одна из важнейших обязанностей лица, ответственного за бюджет. Менеджер должен обеспечить, чтобы организация имела достаточно наличных денег для своевременной оплаты необ­ходимых счетов.