2.6. Расчет эксплуатационных расходов пользователя

К эксплуатационным расходам относим те расходы потребителя, которые он несет при однократном обращении к ПП.

Эксплуатационные расходы на одно обращение определяются по формуле:

Зобр.экспл. = tм×Счмв+(Цн×Nн)/Nобр +
	(31)
+ (tпод×Зпод×(1+Кн/100))/Nобр + Цпп/(Т×Nобр),

где З_{обр.экспл} - эксплуатационные затраты на одно обращение к ПП, грн.;

t_м - время одного обращения к ЭВМ, час;

t_под - время на подготовку исходной информации, час. в год;

З_под - часовая зарплата персонала, занятого подготовкой исходной информации, грн.

К_н - процент отчислений на социальные мероприятия;

Ц_пп - цена программного продукта;

Т - планируемый срок службы продукта, лет;

Ц_н - цена носителя, грн.;

N_н - количество носителей, используемых за год;

N_обр - количество обращений к ПП за год.

Первое слагаемое в формуле (31) отражает затраты на машинное время, второе - материальные расходы, третье - заработную плату обслуживающего персонала, занятого подготовкой исходной информации, а четвертое - амортизацию программного продукта. Полученные расчеты сводим в таблицу 5.

Таблица 5 - Смета эксплуатационных расходов

Направление расходов	Сумма, грн.
1. Затраты на машинное время
2. Материальные расходы
3. Заработная плата обслуживающего персонала с отчислениями на социальные мероприятия
4. Амортизация ПП
Итого:

Полученная сумма служит основанием для определения цены решения одной задачи.

2.7. Оценка эффективности проектирования программного продукта

Анализ эффективности проекта производится на основе показателей, широко применяемых в мировой практике, а именно: интегрального экономического эффекта за весь жизненный цикл продукта; периода возврата капитальных вложений; внутренней нормы рентабельности.

Задачей экономической оценки является определение динамики чистой текущей стоимости, т.е. суммы, ежегодно возвращающейся в виде отдачи от вложенных средств.

Предварительно следует отметить, в какой среде (разработки или использования продукта) будут оцениваться результаты и затраты по проекту.

В том случае, если возможно коммерческое использование продукта потребителем (оказание платных услуг), рекомендуется подвергнуть анализу затраты и результаты, сложившиеся в организации-пользователе продукта.

В противном случае рекомендуется определить затраты и результаты организации-разработчика.

Порядок расчета показателей экономической эффективности следующий, [6]:

1. Определение показателей чистого денежного потока (ЧДП) за период реализации проекта по формуле:

ЧДПt = Рt - (Кt + Иt),

(32)

где ЧДП_t - чистый денежный поток года t, грн.;

Р_t - выручка от реализации работ и услуг в году t, грн.;

К_t - капитальные вложения года t, грн.;

И_t - издержки года t, грн.

Выручка от реализации работ (услуг) определяется следующим образом:

- для разработчика:

Рt = Ц × Nt ,

(33)

где Ц - цена реализации одного изделия (пакета программ), грн.;

N_t - годовой объем реализации изделий (пакетов программ), шт.

- для пользователя

Рt = Цобр.экспл. × Nобр.t

(34)

где Ц_{обр.экспл} - цена одного обращения к программному продукту, грн.;

N_обр.t - число обращений к программному продукту в год.

Годовые издержки (U_t) представляют собой:

- для разработчика - расходы по проектированию, модернизации, продвижению программного продукта на рынке и др.

- для пользователя - эксплуатационные расходы в процессе использования программного продукта.

2. Определение показателей чистой текущей стоимости за период реализации проекта по формуле:

ЧТСt = ЧДПt × αt,

(35)

где ЧТС_t - чистая текущая стоимость в году t, грн.;

ЧДП_t - чистый денежный поток года t, грн.;

α_t - коэффициент приведения по фактору времени, рассчитываемый по формуле:

,

(36)

где Е - ставка дисконтирования или норма доходности (прибыльности) от вложения средств;

t_p - расчетный год.

Если в первый год (год разработки программного продукта) предполагается его реализация, то t_р =t, если реализации нет, то t_р=t-1.

3. Определение интегрального экономического эффекта по формуле:

,

(37)

где Т - жизненный цикл проекта, лет.

Результаты расчета сводятся в таблицу 6.

Таблица 6 - Расчет интегрального экономического эффекта

Показатели	Годы
1. Объем реализации, грн.
2. Капитальные вложения, грн.
3. Годовые издержки, грн.
4. Коэффициент приведения по фактору времени
5. Чистый денежный поток, грн.
6. Чистая текущая стоимость, грн.
7. Чистая текущая стоимость нарастающим итогом, грн.

Рисунок 2 - Финансовый профиль проекта

По результатам расчета строится финансовый профиль проекта и определяется период окупаемости капитальных вложений.

4. Определение внутренней нормы рентабельности

Метод определения внутренней нормы рентабельности позволяет оценить эффективность капитальных вложений.

Внутренняя норма рентабельности (R_в) соответствует такой ставке коэффициента дисконтирования (Е), при котором интегральный экономический эффект равен нулю:

или ,

(38)

Если при ставке дисконтирования (Е) интегральный экономический эффект окажется величиной положительной, то R_в>Е, а если интегральный экономический эффект будет величиной отрицательной, то R_в<Е.

Определение истинного значения R_в является решением алгебраического уравнения (38) степени Т, где Т - время жизненного цикла ПП. Для его численного решения можно использовать 2 метода:

1. Графический метод.

С помощью MS Excel строится график зависимости ЭИ от Е.

При Е = 0 значение ЭИ максимально.

При увеличении Е значение ЭИ уменьшается и затем переходит через ноль. Внутренняя норма рентабельности может быть рассчитана по следующей формуле:

Rв = Еi + (Эi × (Еi+1 – Еi)) / (Эi – Эi+1),

(39)

где Е_i - норма дисконтирования, при которой интегральный эффект принимает ближайшее к нулю положительное значение;

Е_i+1 - повышенная норма дисконтирования, при которой интегральный эффект принимает ближайшее к нулю отрицательное значение;

Э_i  и  Э_i+1 - значения интегрального экономического эффекта соответственно при Е_i и Е_i+1.

2. Уравнение (38) вводится в MathLab и получается численное решение.

Независимо от метода в пояснительной записке обязательно нужно представить графическую зависимость ЭИ от Е.

Расчет показателей эффективности проекта сводится в таблицу 7.

Таблица 7 - Показатели эффективности проекта

Показатели	Единица измерения	Величина
1. Интегральный экономический эффект
2. Период окупаемости капитальных вложений
3. Внутренняя норма рентабельности