- •Содержание
- •Теория анализа хозяйственной деятельности
- •Анализ производства и реализации продукции
- •Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии
- •Анализ фонда заработной платы
- •Анализ основных средств и их использования
- •Анализ использования материальных ресурсов
- •Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)
- •Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •Анализ использования прибыли предприятия
- •Анализ финансового состояния предприятия
Анализ производства и реализации продукции
Проанализировать динамику производства и реализации продукции. Рассчитать базисные и цепные темпы изменения объемов производства и реализации, среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции. По результатам произведенного анализа сделать выводы.
Таблица 1 – Динамика производства и реализации продукции (в сопоставимых ценах)
Год |
Объем производства продукции, тыс. р. |
Темпы роста, % |
Объем реализации продукции, тыс. р. |
Темпы роста, % |
||
базисные |
цепные |
базисные |
цепные |
|||
ххх1 |
120608 |
|
|
119300 |
|
|
ххх2 |
121040 |
|
|
122608 |
|
|
ххх3 |
126800 |
|
|
124596 |
|
|
ххх4 |
140608 |
|
|
140608 |
|
|
ххх5 |
144295 |
|
|
140300 |
|
|
Произвести анализ выполнения плана по выпуску и реализации отдельных видов продукции. Сделать выводы по результатам произведенного анализа.
Таблица 2 – Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции
Изделие |
Объем производства продукции, тыс. р. |
Реализация продукции, тыс. р. |
||||||
план |
факт |
отклонение |
% к плану |
план |
факт |
отклонение |
% к плану |
|
А |
83510 |
94920 |
|
|
80500 |
88750 |
|
|
В |
25480 |
28275 |
|
|
23400 |
27060 |
|
|
С |
13680 |
13950 |
|
|
9800 |
6602 |
|
|
D |
14300 |
7150 |
|
|
19100 |
17888 |
|
|
Итого |
136970 |
144295 |
|
|
132800 |
140300 |
|
|
Произвести анализ выполнения плана по ассортименту продукции, сделать соответствующие выводы по результатам анализа.
Таблица 3 – Анализ выполнения плана производства продукции по ассортименту
Изделие |
Товарная продукция, тыс. р. |
Выполнение плана, % |
Товарная продукция, зачтенная в выполнения плана по ассортименту, тыс. р. |
|
план |
факт |
|||
А |
83510 |
94920 |
|
|
В |
25480 |
28275 |
|
|
С |
13680 |
13950 |
|
|
D |
14300 |
7150 |
|
|
Итого |
136970 |
144295 |
|
|
Рассчитать влияние структурного фактора на изменение производства продукции в стоимостном выражении. Расчет произвести всеми возможными способами.
Таблица 4 – Анализ структуры товарной продукции
Изделие |
Цена за 1 шт., тыс. р. |
Объем производства, шт. |
Товарная продукция, тыс. р. |
Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. р. |
|||
план |
факт |
план |
условный |
факт |
|||
А |
70 |
1193 |
1356 |
|
|
|
|
В |
65 |
392 |
435 |
|
|
|
|
С |
90 |
152 |
155 |
|
|
|
|
Д |
50 |
286 |
143 |
|
|
|
|
Итого: |
- |
2023 |
2089 |
|
|
|
|
Таблица 5 – Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора
Изделие |
Цена за 1 шт., тыс. р. |
Структура продукции, % |
Изменение средней цены за счет структуры, тыс. р. |
||
план |
факт |
отклонение |
|||
А |
70 |
|
|
|
|
В |
65 |
|
|
|
|
С |
90 |
|
|
|
|
Д |
50 |
|
|
|
|
Итого: |
- |
100,0 |
100,0 |
- |
|
(на закрепление материала, решается студентом самостоятельно) Рассчитать влияние на изменение товарной продукции изменения структуры производства продукции. Расчет произвести всеми возможными методами.
Таблица 6 – Анализ структуры товарной продукции
Изделие |
Оптовая цена за 1 шт., тыс. р. |
Объем производства продукции, шт. |
Структура продукции, % |
Товарная продукция в ценах плана, млн. р. |
Изменение товарной продукции за счет структуры, млн. р. |
||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт при плановой структуре |
факт |
|||
А |
700 |
1345 |
1870 |
|
|
|
|
|
|
B |
310 |
2500 |
3100 |
|
|
|
|
|
|
C |
450 |
800 |
760 |
|
|
|
|
|
|
D |
600 |
1500 |
1550 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7 – Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора
Изделие |
Цена за 1 шт., тыс. р. |
Структура продукции, % |
Изменение средней цены за счет структуры, тыс. р. |
||
план |
факт |
отклонение (+,-) |
|||
А |
700 |
|
|
|
|
В |
310 |
|
|
|
|
С |
450 |
|
|
|
|
Д |
600 |
|
|
|
|
Итого: |
- |
100,0 |
100,0 |
- |
|
Проанализировать изменение качества продукции в динамике с использованием косвенных показателей. Сделать выводы.
Таблица 8 – Анализ показателей качества продукции
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
В % к прошлому году |
|
абсолютное |
относительное, % |
||||
1 Товарная продукция, тыс. р. в том числе: |
140608 |
144295 |
|
|
|
2 Сертифицированная продукция: |
|
|
|
|
|
2.1 стоимость, тыс. р. |
105456 |
115436 |
|
|
|
2.2 удельный вес, % |
|
|
|
|
|
3 Продукция, поставленная на экспорт |
|
|
|
|
|
3.1 стоимость, тыс. р. |
61868 |
57718 |
|
|
|
3.2 удельный вес, % |
|
|
|
|
|
4 Рекламации: |
|
|
|
|
|
4.1 стоимость зарекламированной продукции, тыс. р. |
42 |
72 |
|
|
|
4.2 удельный вес зарекламированной продукции, % |
|
|
|
|
|
5 Потери от брака: |
|
|
|
|
|
5.1 стоимость, тыс. р. |
492 |
717 |
|
|
|
5.2 удельный вес, % |
|
|
|
|
|
5.3 удержано с виновных за брак, тыс. р. |
11 |
18 |
|
|
|
6 Сдача продукции ОТК с 1-го предъявления |
|
|
|
|
|
6.1 стоимость, тыс. р. |
134984 |
135700 |
|
|
|
6.2 удельный вес, % |
|
|
|
|
|
7 Новая продукция, освоенная в отчетном периоде |
|
|
|
|
|
7.1 стоимость, тыс. р. |
11249 |
15500 |
|
|
|
7.2 удельный вес, % |
|
|
|
|
|
Произвести анализ качества выпуска продукции А (качество данного изделия характеризуется сортом). Рассчитать выполнение плана по качеству продукции А. Установить влияние сортового состава продукции на изменение средней цены за счет структуры, на выпуск изделия А в стоимостном выражении. Сделать выводы по результатам произведенного анализа.
Таблица 9 – Анализ качества изделия А
Сорт |
Цена за 1 шт., тыс. р. |
Выпуск продукции, тыс. шт. |
Стоимость выпуска, млн. р. |
||||
план |
факт |
план |
факт |
по цене 1 сорта |
|||
план |
факт |
||||||
1 |
80 |
715,8 |
759,4 |
|
|
|
|
2 |
60 |
238,6 |
393,2 |
|
|
|
|
3 |
50 |
236,6 |
203,4 |
|
|
|
|
Итого: |
70 |
1193 |
1356 |
|
|
|
|
Таблица 10 – Влияние сортового состава продукции на изменение средней цены изделия А
Сорт |
Цена за 1 шт., тыс. р. |
Структура продукции, % |
Изменение средней цены за счет качества, тыс. р. |
||
план |
факт |
отклонение (+,-) |
|||
1 |
80 |
|
|
|
|
2 |
60 |
|
|
|
|
3 |
50 |
|
|
|
|
Итого: |
- |
100,0 |
100,0 |
- |
|
Проанализировать ритмичность выпуска продукции предприятием по кварталам. Изучить прямые показатели оценки выполнения плана по ритмичности: коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности. Сделать выводы и обосновать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой.
Таблица 11 – Анализ ритмичности выпуска продукции
Кварталы |
Товарная продукция, тыс. р. |
Удельный вес, % |
Выполнение плана, коэффициент |
Товарная продукция зачтенная в выполнение плана по ритмичности, тыс. р. |
||
план |
факт |
план |
факт |
|||
I |
34000 |
30440 |
|
|
|
|
II |
34485 |
36500 |
|
|
|
|
III |
34485 |
41755 |
|
|
|
|
IV |
34000 |
35600 |
|
|
|
|
Итого за год |
136970 |
144295 |
|
|
|
|
Рассчитать влияние факторов на изменение объема реализации продукции. Показать количественное влияние изменения факторов на изменение объема реализации продукции. Сделать выводы по результатам произведенного анализа. Обосновать решение по увеличению выручки от реализации продукции, производимой предприятием.
Таблица 12 – Факторный анализ реализации продукции
Показатель |
По плану, тыс. р. |
Фактически, тыс. р. |
Отклонение, тыс. р. |
Влияние на объем реализации, тыс. р. |
1.Остатки готовой продукции на складе на начало года |
3695 |
3400 |
|
|
2.Выпуск продукции |
136970 |
144295 |
|
|
3.Остатки готовой продукции на складе на конец года |
10035 |
15560 |
|
|
4.Отгрузка продукции |
|
|
|
|
5.Остатки товаров отгруженных: |
|
|
|
|
5.1 на начало года |
20500 |
27230 |
|
|
5.2 на конец года |
18330 |
19065 |
|
|
6.Реализация продукции |
132800 |
140300 |
|
|
Произвести анализ договорных обязательств по поставкам продукции в третьем квартале текущего года. Установить отклонения от плана поставки продукции, процент выполнения договорных обязательств. Сделать выводы по результатам произведенного анализа.
Таблица 13 – Анализ выполнения договорных обязательств
Период |
План поставки, тыс. р. |
Отклонение от плана (недопоставка), тыс. р. |
Выполнение, % |
|||
за месяц |
с начала года |
за месяц |
с начала года |
за месяц |
с начала года |
|
Июль |
11400 |
79885 |
-200 |
-600 |
|
|
Август |
11500 |
|
-100 |
|
|
|
Сентябрь |
11400 |
|
- |
|
|
|
Рассчитать величину резервов роста объема производства продукции за счет улучшения использования трудовых ресурсов, основных фондов, сырья и материалов. Сделать выводы по результатам расчетов.
Таблица 14 – Исходные данные для расчета резервов роста выпуска продукции
Показатель |
Уровень показателя |
1. Дополнительные рабочие места, чел. |
8 |
2. Возможная среднегодовая выработка рабочего, тыс. р. |
40,5 |
3. Возможная среднечасовая выработка рабочего, р. |
20,5 |
4. Прирост среднечасовой выработки за счет внедрения мероприятий НТП, р. |
+1,5 |
5. Возможный фонд рабочего времени, тыс. чел. – ч. |
800 |
6. Потери рабочего времени по субъективным причинам, тыс. чел. – ч. |
46 |
7. Количество вновь вводимого оборудования, ед. |
|
7.1 линия №1 |
2 |
7.2 линия №2 |
1 |
8. Время работы вновь вводимого оборудования до конца года, машино – ч. |
|
8.1 линия №1 |
2100 |
8.2 линия №2 |
1300 |
9. Возможная выработка продукции за 1 машино – ч., р. |
|
9.1 линия №1 |
1200 |
9.2 линия №2 |
1500 |
14. Потери времени работы оборудования, машино – ч. |
4300 |
15. Возможная средняя выработка продукции за 1 машино – ч. работы оборудования, р. |
1400 |
16. Возможное время работы оборудования, по которому внедряются мероприятия НТП, машино – ч. |
|
16.1 линия №5 |
3300 |
16.2 линия №6 |
3400 |
17. Выработка продукции за 1 машино – ч. до внедрения мероприятий НТП, р. |
|
17.1 линия №5 |
1450 |
17.2 линия №6 |
1730 |
18. Выработка продукции за 1 машино – ч. после внедрения мероприятий НТП, р. |
|
18.1 линия №5 |
1800 |
18.2 линия №6 |
2030 |
19. Нормы расхода материалов на изготовление изделия А до внедрения мероприятий НТП, т |
|
19.1 материал А |
1,45 |
19.2 материал В |
0,9 |
20. Планируемая норма расхода материалов с учетом предлагаемого внедрения мероприятий НТП, т |
|
20.1 материал А |
1,3 |
20.2 материал В |
0,85 |
21. Планируемый выпуск продукции с момента внедрения мероприятий НТП до конца года, шт. |
530 |
22. Планируемая цена единицы продукции, тыс. р. |
80 |
Таблица 15 – Резервы увеличения выпуска продукции
Источник резервов |
Резервы увеличения выпуска продукции (тыс. р.) за счет |
||
трудовых ресурсов |
средств труда |
предметов труда |
|
Увеличение количества ресурсов |
|
|
|
Ликвидация потерь рабочего времени и времени работы машин и оборудования |
|
|
|
Повышение производительности труда и оборудования |
|
|
|
Снижение норм расхода сырья и материалов |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Установить источники увеличения объемов реализации продукции.
Таблица 16 – Резервы увеличения реализации продукции
Источник резервов |
Величина резерва, тыс. р. |
1. Увеличение выпуска продукции |
|
2. Снижение сверхплановых запасов готовой продукции на складе |
|
3. Снижение сверхплановых остатков товаров отгруженных |
|
Итого |
|