Учет расчетов

А) Учет операций по расчетам с подотчетными лицами

1) Приказ о направлении работника в командировку

2) Командировочное удостоверение № 57

3) Доверенность № 45

4) Заполните авансовый отчет (форма № АО-1) №114 от 05.12.200_г. предъявленный экспедитором Семеновым Т. В. ЗАО «ДИОНИТ».

Экспедитор транспортного цеха предприятия ЗАО «ДИОНИТ» Семеновым Т. В. (табельный номер 45) 28 ноября 20__ г. получил под отчет в кассе предприятия на хозяйственные расходы (закупку расходных материалов) 10 000-00 руб. Он купил расходные материалы на сумму 9800-00 и сдал в кассу предприятия остаток 160-00 по приходному ордеру № 304. Продавец выдал ему товарный чек и чек ККМ, которые он приложил к авансовому отчету. Остатка или перерасхода с предыдущего аванса у работника не было. Авансовый отчет № 304 проверила и приняла бухгалтер Сидорова С.С. и выдала Семеновым Т. В. расписку. Все расходы были приняты к бухгалтерскому учету. Авансовый отчет подписала главный бухгалтер и утвердил директор.

К авансовому отчету Семеновым Т. В. Приложил - командировочное удостоверение № 57., доверенность № 45.

5) Заполните на основании данных журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь 200__г. ведомость по счету 71 и журнал-ордер №7, Главную книгу по счету 71.

Б) Учет операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

14) Заполните счет № 28 от 13.12.200_г и счет – фактуру № 29 от 13.12.20__г. на оплату на имя покупателя.

Исходные данные:

Покупатель ЗАО «Прогресс».

Адрес покупателя: 103077, г. Москва, ул. Строителей, д. 7, ИНН 7736035448. Расчетный счет № 40702810401030117365 в АКБ «ГУТА-БАНК» г. Москвы, БИК 044508105, кор. счет № 30101810000000000105.

Договор поставки № 55 от 02.12.20__ г. Наименование отгружаемой продукции: диваны кровати в количестве 50 штук по цене 2400 руб. за единицу и кресла в количестве 100 шт. по цене 1400 руб. за единицу. Налог на добавленную стоимость — ? % отпускной цены.

15)Открыть Книгу покупок и Книгу продаж за декабрь 20__ г. Зарегистрировать в ней счета-фактуры по материалам и другим видам имущества, поступившим от поставщиков в декабре. На основании журнала регистрации хозяйственных операций.

16) Заполните на основании данных журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь 200__г. ведомость и журнал-ордер №6, Главную книгу.

Учету труда и его оплаты

По учету кадров:

1) Составить заявление о приеме на работу в свободной форме от имени Петровой Евгении Алексеевны о принятии ее на работу в ЗАО «ДИОНИТ» на должность экономиста с 01.12.200_ г. с окладом согласно штатному расписанию.

2) На основании заявления оформить приказ (распоряжение) о приеме работника на работу (форма №Т-1) № 237 от 02.12.200_ г. о зачислении Петровой Е. А. на работу на один год с окладом 2500 руб. и присвоением ей табельного номера 41 на основании трудового договора от 01.12.200_ г.

3) Заполнить личную карточку работника (форма № Т-2) №17.

ЗАО «ДИОНИТ» принимает на работу Петрову Евгению Алексеевну 20 апреля 1964 года рождения, рожденную в г. Москва, гражданка России, владеет свободно английским. Петрова закончила в 1989 г. Ленинградский университет экономики и финансов по квалификации экономист (диплом Б1 №340452), специальность по диплому «Бухгалтерский учет и аудит».

Общий, непрерывный стаж работы 5 лет 11 месяцев по специальности экономист. Паспортные данные серия 15 00 номер 571237 выдан ОВД Северного округа г. Москвы от 5 мая 1980 года. Страховое свидетельство № 068-480-662 99, ИНН 153285437812

4) Заполнить лицевой счет (форма Т – 54) на основании задания 2 и 3.

5) Заполните командировочное удостоверение (форма Т – 10) № 15 от 18.12.200_г. о направлении мастера в командировку в г. Москву для изучения работы швейного оборудования на ООО «Вымпел» (директор Яковлев В.С.) на пять дней с 19.12.200_г. по 24.12.200_г.

6) Заполнить табель учета использования рабочего времени (форма №Т – 13) № 4 ЗАО «ДИОНИТ» за декабрь 200_г.

Мастер фактически отработал 10 дней из рабочего месяца, 3 дня болел, что подтверждено соответствующим листком временной нетрудоспособности (работник имеет непрерывный трудовой стаж 7 лет – 80 % заработка), 5 дней находился на учебе по приказу руководителя предприятия с сохранением полного заработка за учебные дни, 5 дней – в командировке (на аналогичном швейном предприятии в другом городе для изучения работы швейного оборудования) с полным сохранением заработка. Отработано 10 дней (80 часов). Для полной оплаты подтверждены 20 дней, 3 дня болезни оплачиваются из средств социального страхования.

Товаровед отработал 18 дней и ушел в очередной (оплачиваемый) отпуск.

Рабочий по ремонту отработал 17 дней, 3 дня прогулял, 3 дня находился на спортивных сборах с сохранением полной оплаты.

По учету использования рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда:

7) Рассмотрим пример начисления заработной платы за декабрь 200_г. коллективу ЗАО «ДИОНИТ» в расчетно-платежной ведомости (форма № Т – 49) № 3 на основании данных приложения 1.

Срок оплаты с 27.12. 200_г. по 30.12. 200_г.

8) Заполните записку-расчет о предоставлении отпуска работнику (форма № Т-60) на товароведа, заработная плата, которого составила:

сентябрь 2400 руб., октябрь 2300 руб., ноябрь 2500 руб.

9) На основании данных журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь 200__г. заполнить ведомость и журнал-ордер, Главную книгу по счету 70.

Учету материально-производственных запасов

Задания

1. Заполните договор о материальной ответственности между ЗАО «ДИОНИТ» и кладовщиком склада материалов.

2) Заполните акт о приемке материалов (форма №М-7) №167 поступили материалы в количестве 2000 кг по цене за 1 кг 20 руб. приняты по акту №15 зав. складом №1 и экспедитором. Номенклатурный номер материала 10032. Груз прибыл со станции «Нагорное» по железнодорожной накладной № 71562. Поставщик ОАО «Вымпел».

3) Заполнить карточку учета материалов (форма №М -17) №5

ЗАО «ДИОНИТ» принимает в склад №1 в стеллаж №24 ячейку №3 600 пог. м. ситца набивного I сорта по цене 15 руб. от ЗАО «Иваново» 20.12.20__г. по документу № 142.

22.12.20__г. по документу № 147 израсходовано производством №2 200 пог. м. ситца набивного.

Карточку заполнил зав. складом №1 Филатова 22.12.200_г.

4) Заполните доверенность (форма №М -2) №28 от 05.12.200_г. на имя экспедитора Семенова Т. на срок 10 дней на получение ткани в количестве 50 метров по цене 170 руб. Паспортные данные: серия 15 00 номер 571268, выданный ОВД Советского района, города Брянска.

5) Заполнить товарно-транспортную накладную (форма № -) №13 от 20.12.0_г. ЗАО «Автотранс» перевозит диваны в количестве 15 шт. по 3500 руб. на автомобиле МАЗ-100 заказчику ЗАО «Луч» по адресу г. Брянск ул. Советская, 44. Заказ поступил от ЗАО «ДИОНИТ». С грузом следует накладная №17 от 19.12.0_г., которая находится у водителя Семёнова А.А.

Способ разгрузки – ручной, время пребывания для погрузки - 9⁰⁰, убытия - 10⁰⁰.

5) На основании задания 3 заполнить путевой лист №2 грузового автомобиля от 20.12.0_г., если известны дополнительные данные. Выезд из гаража 8⁵⁵, заезд в 17⁰⁰. Пробег за день 100 км. АЗ-100 заправлялся А-76 в количестве 130 л.

7) Заполнить накладную (форма № -) № 389 от 15.12.200_г.

ЗАО «ДИОНИТ» отправляет через Иванова Е.Е. в г. Санкт-Петербург, За невский проспект, 44 ЗАО «Керамика» по доверенности №12 от 14.12.20__ г.:

1. Набор кофейный «Осень» в количестве 20 шт. по цене 60 руб.

2. Набор для воды «Муравушка» - 10 шт. по цене 40 руб.

3. Набор для компота «Дебют» - 4 шт. по цене 50 руб.

8) Заполнить лимитно-заборную карту (форма №М -8) №6 от 15.12.200_г. склад №1.

ЗАО «ДИОНИТ» отправляет цеху №2 проволоку витую с номенклатурным номером ПВ – 47154. Всего отпущено 940 по цене 5-25 руб. - 1 пог. м. (сумма без НДС – 4.935).

Отпущено: 02.12.200_г. – в количестве 80 пог. м.

4.12.200_г. – в количестве 80 пог. м.

6.12.200_г. – в количестве 80 пог. м.

9.12.200_г. – в количестве 80 пог. м.

12.12.200_г. – в количестве 80 пог. м.

15.12.200_г. – в количестве 120 пог. м.

17.12.200_г. – в количестве 80 пог. м.

20.12.200_г. – в количестве 80 пог. м.

25.12.200_г. – в количестве 80 пог. м.

27.12.200_г. – в количестве 80 пог. м.

28.12.200_г. – в количестве 160 пог. м.

Возвращено на склад 28.12.20__г. 60 пог. м. Лимит установил директор в размере 1200 пог. м. Получил материальные ценности начальник цеха №2 Николаев. Зав. складом №1 Терехов В.А.

9) Заполнить накладную на отпуск материалов на сторону (форма №М-15) № 1049 от 10.12.200_г. ком. склад №1

ЗАО «ДИОНИТ» отправило ОАО «Новая инициатива» через ЗАО «Автотранспорт» на основании договора №24 от 01.12.200_г. стулья 888 в количестве 250 шт. по цене 300 руб.; сумма без учета НДС 75000 руб.

Отпуск разрешил директор ЗАО «ДИОНИТ».

Отпустил зав. складом №2. Получил зам. Директора ОАО «Новая инициатива» Колашников Ю.А. Всего отпущено 250 наименований на сумму 90000 руб.

10) Заполните требование накладную (форма №М-11) №16 от 6 декабря 20__г. на отпуск швейному участку разные материалы на хозяйственные цели на сумму 250 руб.

11) Заполните приходный ордер (форма №М-4) №23 от 20.12.20__г. Вид операции – приход на склад 3 400 м шерстяной ткани по цене 330 руб. за 1 м (номенклатурный номер 1131)

12) Заполните инвентаризационную опись (порядковый номер — 5) товарно-материальных ценностей и сличительную ведомость (порядковый номер — 4) по результатам инвентаризации на 29 декабря 20__ г., проведенной по приказу № 10 от 15.12.20__ г.

Кладовщик склада материалов — Фомичев С.П. Комиссия в составе: председатель комиссии — заместитель директора Тарасов Н.Г.;

члены комиссии -- бухгалтер, начальник финансового отдела.

В результате инвентаризации были выявлены:

краска — 10 кг по 200 руб./кг;

олифа — 5 кг по 100 руб./кг;

плитка кафельная — 1000 шт. по 20 руб./шт.

доски — 20 м. куб. по 250 руб./м. куб.

По данным учета должно быть:

краска — 10 кг по 200 руб./кг;

олифа — 15 кг по 100 руб./кг;

плитка кафель. — 1000 шт. по 20 руб./шт.;

доски — 40 м. куб. по 250 руб./м. куб.

13) Заполните на основании данных журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь 200__г. ведомость и журнал-ордер, Главную книгу.