Про результати інвентаризації наявних коштів

“_____” ________________20 __р.

що зберігаються ________________________________________________________________

РОЗПИСКА

Цим засвідчую, що до початку проведення інвентаризації всі видаткові і прибуткові документи на кошти, здані до бухгалтерії, і всі кошти, що надійшли під мою відповідальність, оприбутковані, а ті, що вибули, списані за видатками.

Матеріально відповідальна особа __________________________________________________________________

^{(посада) (підпис) (прізвище, ім’я, по батькові)}

На підставі наказу (розпорядження) від “__” __________20__р. № __________

Проведена інвентаризація коштів станом на “__”_______20__р.

Під час інвентаризації встановлено такий обсяг коштів:

1. готівки________________________________________________________________________________________________________________грн. ______ коп.

2. ____________________________________________________________________________________ _________________________________грн. ______ коп.

3. ____________________________________________________________________________________ __________________________________грн.______ коп.

Підсумок фактичної наявності _______________________________грн.____коп.

^{(словами)}

За обліковими даними ______________________________________грн. ___ коп.

Підсумки інвентаризації: надлишок ______________нестача ________________

Голова комісії

____________________________________________________________________

^{(посада) (підпис) (прізвище, ім’я, по батькові})

Члени комісії ____________________________________________________________________

^{(посада) (підпис) (прізвище, ім’я, по батькові})

____________________________________________________________________

^{(посада) (підпис) (прізвище, ім’я, по батькові})

____________________________________________________________________

^{(посада) (підпис) (прізвище, ім’я, по батькові})

____________________________________________________________________

^{(посада) (підпис) (прізвище, ім’я, по батькові})

Підтверджую, що кошти, зазначені в акті, є на зберіганні під мою відповідальність.

Матеріально відповідальна особа ______________________________

^{(підпис)}

“____” ___________20 _ р

Пояснення причин, внаслідок яких виникли надлишки або нестачі

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Матеріально відповідальна особа ____________________________________________________________________

Рішення керівника підприємства

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 2.

Встановити, які допущено порушення в організації обліку касових операцій, вказати, вимоги яких нормативних документів були порушені. сформулювати запис до акту ревізії.

Умова. При перевірці касових операцій ревізором встановлено:

1. Звіти касиром здаються головному бухгалтеру 1 раз в 8-10 днів.

2. Грошові кошти, одержані в банку за чеками оприбутковано з запізненням в один-п'ять днів. (Чеки №№595 272, 595 310, 599 101).

3. Прибуткові ордери виписує касир, журнал реєстрації прибуткових касових ордерів у бухгалтерії не ведеться взагалі.

4. Касир не має спеціального приміщення, робочий стіл і сейф відгороджений невисоким бар'єром у бухгалтерії. Обидва екземпляри ключів від сейфу зберігаються в касира.

5. Грошові кошти зберігаються в вогнетривкому сейфі.

6. Зобов'язання касира про матеріальну відповідальність не оформлено.

7. За період, що належав ревізії, перевірка каси ТОВ проводилася 3 рази головою ревізійної комісії та 1 раз головним бухгалтером. При ревізіях ні лишків, ні нестач грошових коштів не виявлено.

8. Касова книга ведеться за встановленою формою. В книзі є необумовлені виправлення, а саме:

а) на стор.52 за прибутковим ордером №183 від 16.07.20 _р. сума 33грн. виправлена на 53 грн.; б) на стор. 69 за видатковим ордером №294 від 4.03.20 _р. сума 21,50 грн. виправлена на 12,50 грн.; в) на стор. 98 за видатковим ордером №381 від 15.09.20 _р. сума 2137 грн. виправлена на 2317 грн. Виправлення відповідають первинним документам.

Завдання 3.

Встановити суми не оприбуткованих коштів у касі та винних осіб, сформулювати запис до акту ревізії.

Умова. 1.У накладній № 318 від 17 липня 20__ р. записано "відпустити за готівку агроному Петришин В.Г. 2 ц помідорів на суму 400 грн.. Гроші внесено в касу." Запис "гроші внесено в касу" стверджено підписом головного бухгалтера. Аналогічно за накладною № 324 від 22 липня відпущено за готівку зоотехніку Михайлику І.В. 10 кг огірків та 20 кг помідорів на суму 55 грн. Внесення грошей в касу ствердив головний бухгалтер. Перевіркою записів у касовій книзі і касових документах, прибуткових ордерів на оприбуткування готівки за реалізовану продукцію за накладними №№ 318 і 324 не виявлено.

2. У подорожньому листку вантажного автомобіля № 1218 від 30 вересня 20 _р. вказано, що автомобіль надано в розпорядження бригадира Колотило М.П. для перевезення картоплі з присадибної ділянки для продажу на ринку. Виходячи з встановлених загальними зборами розцінок вартість транспортних робіт склала 86 грн. На вимогу ревізійної комісії Колотило М.П. пред'явив корінець прибуткового касового ордера № 517 від 30.09.20__р. підписаний касиром про прийняття в касу 86 грн. за користування транспортом. Готівка в сумі 86 грн. у касі не оприбуткована.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 4. Визначити чи буде це порушенням касової дисципліни? Чи оштрафують підприємство за таке порушення? Відобразити операції в обліку.

Зробити відповідні висновки для запису в акт ревізії.

Умова. Двоє співробітників підприємства ку­пили для потреб фірми товарно-матеріальні цінності за власну готівку в один день в однієї юридичної особи. При цьому один витратив 5 тис. грн., а дру­гий — 6 тис. грн. (загальна сума — 11 тис. грн.). Аван­сові звіти працівники подали до бухгалтерії в різні дні. Понесені витрати їм компенсували теж порізно. Залишок готівки в касі підприємства в день, коли оформлено розрахунки 350 грн., ліміт каси – 500 грн.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 5.

1. Встановити, чи були порушення встановлених лімітів залишку готівки в касі.

2. 2. Зробити розрахунок понадлімітних залишків за нижче поданою таблицею.

3. 3. Розрахувати розмір стягнень за понадлімітні залишки.

Умова. Банком встановлено ліміт залишку готівки в касі 500 грн. За вересень місяць по касі були проведені наступні господарські операції:

• Залишок на початок місяця 450 грн..

• 03. 04. 20_р. оприбутковано виручку за продану продукцію на суму 240 грн.

• 04. 04 20_р. внесено на поточний рахунок 300 грн.

• 09.04. 20_р. одержано з поточного рахунка 3000 грн. на заробітну плату, 400 грн. – на відрядження;

• 10.04 20_р. видано під звіт бухгалтеру Грабарю І.І. на відрядження 400 грн.; експедитору для придбання матеріалів 320 грн., оприбутковано виручку від продажу с.-г. продукції 480 грн.

• 11.04.20_ р. списано видану заробітну плату у сумі 2800 грн.;

• 11.04.20_ р. внесено на поточний рахунок депоновану заробітну плату у сумі 20 грн., суму виручки 50 грн.

• 12.04. 20_р. надійшла в касу виручка за проданих поросят 1250 грн., видано експедитору для придбання запасних частин 800грн., внесено на поточний рахунок 500 грн.

До кінця місяця операцій в касі не було.