4. Контрольные вопросы:

1. Какие формы ведения аналитического и синтетического учета применяются в учреждениях банка?

2. По каким признакам присваиваются номера лицевым счетам?

3. Как составляется бухгалтерский журнал, в чем его назначение?

4. На основании каких форм аналитического учета составляется ежедневная оборотная ведомость, в чем её назначение?

5. Как оформляются выписки из лицевых счетов клиентов и приложения к ним?

6. Каков порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете?

7. Какова периодичность составления оборотной ведомости?

8. Каковы основные реквизиты оборотной ведомости?

9. Кто несёт ответственность за достоверность данных баланса оборотной ведомости?

Практическая работа № 3 «Учет кассовых операций»

1. Цель:

Позволит уяснить порядок учета наличности оборотной (операционной) кассы, порядок оформления приёма и выдачи наличных денег и ценностей. Позволит ознакомить студентов с правилами организации кассовой работы, требованиями ЦБР по лицензированию операций КБ с наличными деньгами.

2. Домашняя подготовка:

Повторить темы: «Расчетные и текущие счета», «Расчеты платежными требованиями», «Расчеты чеками», «Учет операций с наличностью».

3. Задания:

1. Оформите денежные чеки по соответствующей операции, указав символы кассового плана.

2. Заполните объявления на взнос наличными.

3. Объясните порядок документооборота по кассовым операциям.

4. Составьте бухгалтерские проводки и отразите операции в лицевых счетах клиентов.

5. Зарегистрируйте операции в кассовых журналах и составьте:

• справку кассира приходной кассы (Ф№0482109)

• справку кассира расходной кассы (Ф№0482110)

• сводную справку о кассовых оборотах за день (Ф№0482111)

6. Объясните порядок сверки принятых и выданных наличных денег в конце операционного дня.

Исходные данные:

Молодежным отделением КБ «Живая этика» г.Бийска, 10 сентября проведены кассовые операции:

1. Выданы наличные деньги Торговому дому «Алтай» (р/с №40702810)

• для выплаты зарплаты работникам – 13965000 руб.

• на хозяйственные расходы – 20000 руб.

• на командировочные расходы – 15000 руб.

• на закупку сельхозпродукции – 2500000 руб.

2. Через кассира Приходько И. А. принята торговая выручка ЗАО «Бийский лакокрасочный завод» (р/с №40702810) в сумме 3000000 руб.

0482109

_______________________________

(наименование учреждения банка)

СПРАВКА

Кассира приходной кассы о сумме принятых денег и количестве

поступивших в кассу денежных документов, по которым были выданы

квитанции о приеме наличных денег

За «_____» _____________200_г.

№ п/п	Наименование бригад или фамилии ответственных исполнителей	Кол-во всех приходных документов	В том числе документов, по которым выданы квитанции 0402004 и 0402005		Сумма прихода	Подписи контролеров или ответственных исполнителей
			Кол-во объявлений 0402005	Кол-во других приходных документов по которым выданы квитанции

1-0485111

______________________________

(наименование учреждения банка)

Сводная справка о кассовых оборотах

За «____»_____________200_г.

	Количество документов	Сумма
Приход за день
Расход за день

Заведующий кассой______________________________

Со сводной карточки 0487007,

Бухгалтерским журналом СВЕРЕНО

_________________________

(ненужное зачеркнуть)

Бухгалтер__________________________

0482110

_______________________________

(наименование учреждения банка)

СПРАВКА

Кассира расходной кассы о сумме выданных денег и полученной

сумме под отчет

за «___»_______________200_г.

Фамилии работников контролирующих расходные кассовые операции	Количество документов	Сумма расхода	Подписи контролеров	Получено под отчет
Всего:

_________________________________________________________________________

сумма (прописью) остатка денег, сданного заведующему кассой

Кассир___________________________

Заведующий__________________________

кассой

0482054

____________________________у/о банка

Кассовый журнал по___________________________(приходу или расходу)

_________________ Вид операции Корреспондирующий счет №

№ счета клиента		№ документа	Символ	Сумма, руб.	Расписка кассира

Кассир____________________

Исполнитель_____________________