3. Контрольные вопросы:

   1. Какое значение имеет правильная организация безналичных расчетов? Каковы задачи банков по дальнейшему совершенствованию порядка безналичных расчетов?

   2. На каких принципах основан безналичный расчет?

   3. Перечислите основные формы безналичных расчетов.

   4. Какие документы должны быть представлены в учреждение банка для открытия расчетного счета?

   5. В чем особенности открытия счетов государственным предприятиям, негосударственным предприятиям?

   6. Каково содержание договора, заключаемого между банком и клиентом при открытии счета?

   7. Каково назначение карточек образцов подписей и оттисков гербовой печати и порядок их использования в учреждении банка?

   8. Каков порядок оформления выдачи денежных чековых книжек?

   9. В каких случаях закрываются текущие и расчетные счета юридических лиц.

   10. На какие счета перечисляются остатки закрываемых расчетных и текущих счетов юридических лиц.

Практическая работа №5 «Учет межбанковских расчетов»

1. Цель:

Ознакомить с принципами организации взаимных расчетов между банками по корсчетам и документацией по этим операциям. Изучить способы выполнения банковских операций по счетам банков, организацию документооборота и контроля этих операций в банках, а также порядок оформления, учета и контроля межбанковских расчетов РКЦ ЦБРФ.

2. Домашняя подготовка:

Повторить темы: «Расчеты платежными поручениями», «Организация и учет межбанковских расчетов».

3. Задания:

1. Задание 1.

   1. Составить авизо на сумму принятых платежей.

   2. Отразите операции по корсчету.

   3. Составьте ведомость кредитовых авизо (см. форму 1).

Исходные данные:

20 марта отделением КБ «Сосновый бор» приняты платежные поручения для перечисления платежей иногородним поставщикам:

• от ОАО «Водник» (р/с №40702810) на сумму 10585000 руб. в адрес ОАЗ «Фонтанка» (р/с №40702810 в коммерческом банке «Каспий», корреспондентский счет №30102810).

• от ООО «Новинка» (р/с №40702810) на сумму 7560000 руб. в адрес ИП «Дынар» (р/с №40802810 в коммерческом банке «Каспий»).

Коммерческий банк «Сосновый бор» имеет корреспондентский счет №30101810 в ГРКЦ г.Барнаул.

2. Задание 2.

   1. Заполните платежное поручение от имени клиента банка.

   2. Составьте кредитовое авизо на сумму поручения.

   3. Отразите операции по лицевому счету коммерческого банка.

   4. Оформить ведомость кредитовых авизо из РКЦ г. Астрахани.

   5. Составьте ведомость принятых к переводу авизо, поступивших из других регионов.

Исходные данные:

20 марта КБ «Каспий» принял платежное поручение для перечисления суммы платежа иногороднему поставщику от ООО «Астраханец» (р/с №40702810) на сумму 9650000 руб. за саженцы облепихи в адрес НИИ «Сады Сибири» (р/с №405 в КБ «Сосновый бор», корреспондентский счет №30101810 в РКЦ г.Барнаул ). Корреспондентский счет 30102810 банка «Каспий» открыт в РКЦ г.Астрахани.

В тот же день в РКЦ поступили авизо для отделения ответного провода из других регионов.

3. Задание 3.

   1. Изложите порядок оформления открытия взаимных корреспондентских счетов между банками.

   2. Объясните, какие типы корреспондентских счетов могут использоваться для учета взаимных расчетов между коммерческими банками.

   3. Изложите порядок установления режима межбанковских корр.счетов и осуществления платежей по этим счетам.

Исходные данные:

Акционерный КБ «Бизнесмен» и КБ «Кредит» приняли решение об установлении прямых корреспондентских отношений между собой.

4. Задание 4.

   1. Изложите порядок организации расчетов между банками.

   2. Охарактеризуйте правила открытия корреспондентского счета коммерческого банка в РКЦ.

   3. Объясните, каков режим корреспондентского счета банка в РКЦ.

Исходные данные:

Коммерческий банк обратился в расчетно-кассовый центр (РКЦ) с просьбой об открытии корреспондентского счета.

5. Задание 5.

   1. Назовите балансовые счета, на которых ведутся корреспондентские счета банков.

   2. Объясните, каковы источники пополнения корреспондентского счета банка в РКЦ.

   3. Охарактеризуйте ответственность, которую несет банк при возникновении дебетового сальдо на корреспондентском счете в РКЦ.

   4. Составьте бухгалтерские проводки и определите сальдо корреспондентского счета.

Исходные данные:

Остаток на корреспондентском счете банка РКЦ 37850 тыс.руб., текущие поступления 172 тыс.руб., текущие платежи 2592 тыс.руб.

6. Задание 6.

   1. Изложите правила заполнения реквизитов платежного поручения при проведении расчетов через РКЦ, порядок оформления банком экземпляров платежного поручения.

   2. Охарактеризуйте порядок документооборота между банком плательщика и РКЦ.

   3. Составьте бухгалтерские проводки в банке плательщика.

Исходные данные:

КБ «Простор» в г.Тамбове 20.01 принято к оплате с р/с №40702810 предприятия платежное поручение №728 на сумму 495 тыс.руб., за товары, принятые по приемно-сдаточной накладной.

Поставщик (р/с №40702810) обслуживается АКБ «Сибирь» в г. Иркутске. Средств на счете плательщика достаточно для осуществления платежа. Расчеты между банками осуществляются через корреспондентские счета, открытые в РКЦ г.Тамбова и Иркутска.