Вихідні дані про витрати матеріалів

Матеріал	Одиниця виміру	Настінний годинник	Компас
А	кг	4	5
Б	кг	2	3
В	шт	-	1

По відношенню по матеріалів прогнозовані дані склалися наступним чином (табл. 6.3):

Таблиця 6.3

Вихідні дані про матеріали

Матеріал	Ціна придбання, грн.	Залишок на початок року, кг	Залишок на кінець року, кг
А	8	32 000	36 000
Б	5	29 000	32 000
В	3	6 000	7 000

Прогнозовані витрати із заробітної плати наведені в табл. 6.4.

Таблиця 6.4

Вихідні дані про заробітну плату

Продукція	Витрати робочого часу на одиницю, години	Ставка в грн.
Настінний годинник	2	3
Компас	3	4

Накладні витрати розподіляються на підставі ставки ВНВ на одну годину прямої праці, яка дорівнює 2 грн.

Необхідно розрахувати: 1) бюджет продажів у натуральному і вартісному вираженнях; 2) бюджет виробництва в натуральному і вартісному вираженнях; 3) бюджет закупівель матеріалів в натуральномі і вартісному вираженнях; 4) трудовий бюджет; 5) бюджет кінцевих запасів готової продукції.

Завдання 6.4. Універсальний магазин «Біг С» у вересні 20ХХ року планує свої потреби в грошових коштах на останній квартал поточного року і на перший квартал наступного року. У передноворічний період, коли наплив покупців збільшується, становище з фінансами у компанії завжди стає більш напруженим, а тому першим кроком у плануванні стала розробка бюджету грошових коштів.

Для цієї мети є наступна інформація (табл. 6.5 і табл. 6.6).

Таблиця 6.5

Прогнозовані продажі, грн. (50% за готівку, 50% у кредит на 90 днів)

Жовтень поточного року	770 000	Січень наступного року	650 000
Листопад поточного року	690 000	Лютий наступного року	580 000
Грудень поточного року	1 010 000	Березень наступного року	720 000

Таблиця 6.6

Прогнозовані закупівлі, грн. (10% за готівку, 90% у кредит на 30 днів)

Жовтень поточного року	610 000	Січень наступного року	320 000
Листопад поточного року	540 000	Лютий наступного року	450 000
Грудень поточного року	290 000	Березень наступного року	480 000

Плановані надходження в оплату товарів покупцями на 30.09. 20ХХ року (до отримання): жовтень – 215 000 грн., листопад – 245 000 грн., грудень – 265 000 грн. Разом (без урахування безнадійних боргів) 725 000 грн.

Планована оплата закупівель станом на 30.09. 20ХХ року (до сплати): жовтень – 47 500 грн.

Прогнозовані операції магазину «Біг С»: заробітна плата продавцям і службовцям складає в середньому 19% від виручки, з виплатою 40% в поточному місяці, а 60% на початку наступного місяця (заробітна плата до виплати за другу половину вересня - 61 000 грн.); накладні витрати готівкою в середньому 14% від виручки поточного місяця.

Заплановані фінансові дані:

Початковий залишок грошових коштів (на 1.10. 20ХХ року) 130 000 грн.

Мінімальний необхідний залишок грошових коштів 75 000 грн.

Платежі іпотечному банку по заставі (щомісячно) 7 000 грн.

Виплата дивідендів у грошовій формі (30 грудня) 40 000 грн.

Податок на прибуток (перерахування 15 січня) 20 000 грн.

Для поточних зобов’язань банк надає кредит до 1 місяця під 20%, більше 1 року під 18%.

Необхідно: розробити помісячний бюджет грошових коштів, щоб виявити потреби у додатковому фінансуванні на кожен місяць, виділивши при цьому: а) надходження грошових коштів; б) витрачання грошових коштів; в) потребу в грошових коштах.

Завдання 6.5. Нижче наведений кошторис продажів товару «А» у фізичному обсязі на другу половину 20ХХ року: липень – 1 000 од., серпень – 1 200 од., вересень – 1 500 од., жовтень – 1 100 од., листопад – 900 од., грудень – 800 од.

Додаткова інформація:

1) Ціна товару «А» становить 60 грн. за одиницю;

2) Кількість одиниць товару в запасах на кінець місяця заплановано на рівні 30% від продажів наступного місяця;

3) На виробництво одиниці товару «А» потрібно 5 кг матеріалу «Б», закупівельна ціна якого – 3 грн. за 1 кг. Запаси матеріалу на кінець кожного місяця заплановані в розмірі, необхідному для задоволення 150% виробничих потреб наступного місяця;

4) Грошові надходження за реалізовану продукцію надходять в наступному розмірі: 50% - у місяці реалізації продукції, 30% - в наступному місяці, і залишок заборгованості покупців надходить через 2 місяці після місяця, в якому продукція була реалізована.

5) Оплата за придбані матеріали проводиться таким чином: 70% у місяці, коли здійснюється закупівля, і залишок заборгованості в наступному місяці.

Необхідно скласти для 20ХХ року: а) кошторис продажів товару «А» в грошовому вимірі за серпень-листопад (помісячно) 20ХХ року; б) кошторис виробництва товару «А» в одиницях за вересень-листопад (помісячно) 20ХХ року; в) кошторис використання матеріалу «Б» за вересень-листопад (помісячно) 20ХХ року; г) кошторис закупівель матеріалу «Б» в кілограмах і грошовому вимірі за вересень-жовтень (помісячно) 20ХХ року; д) кошторис надходжень грошей від продажу товару «А» в жовтні 20ХХ року; е) кошторис грошових виплат із закупівель матеріалу «Б» у жовтні 20ХХ року. Для всіх пунктів надайте необхідні розрахунки.

Завдання 6.6. У вересні 20ХХ року компанія «Бінго Бонго» планує свої потреби в грошових коштах на першу половину наступного року. Менеджерів найбільше цікавлять грошові кошти, тому що вони вирішують чи брати їм кредит, і якщо так, то який: короткостроковий під 28% або довгостроковий (більше 1 року) під 20% річних.

Для цих цілей надана інформація:

Початковий залишок грошових коштів (на 1.01.наступного року) 450 000 грн.

Надходження орендних платежів 500 000 грн.

Виплата акціонерам (щомісячно) 150 000 грн.;

Надходження від фінансових вкладень (щомісячно) 2 500 000 грн.;

Мінімальний залишок грошових коштів (щомісячно) 400 000 грн.;

Платежі за довгостроковим кредитом (щомісячно) 20 000 грн.;

Податкові зобов'язання в середньому складуть 30 000 грн. (щомісячно);

У березні наступного року погашення довгострокового кредиту 2 000 000 грн.;

Відрахування на благодійність (щомісячно) становить 4 500 грн.

Заробітна плата і відрахування становлять 30% від виручки з виплатою 50% в поточному місяці, 50% на початку наступного місяця.

Накладні витрати в середньому складають 28% від виручки.

Прогнозовані продажі, (60% за готівку, в кредит відповідно на 2 місяці) наведені в табл. 6.7.

Планові дані закупівель (30% за готівку, кредит відповідно на 3 місяці): вересень 20ХХ року – 500 000 грн., жовтень 20ХХ року – 860 000 грн., листопад 20ХХ року – 750 000 грн., грудень 20ХХ року - 1 001 000 грн., січень наступного року – 900 000 грн., лютий наступного року – 950 880 грн., березень наступного року – 1 200 300 грн., квітень наступного року – 840 450 грн., травень наступного року – 980 880 грн., червень наступного року – 850 000 грн., липень наступного року – 600 000 грн.

Таблиця 6.7