2.3. Расчет численности работающих и фонда зарплаты

Расчет выполняется по группе промышленно-производственного персонала (ППП), в т.ч. рабочих, и по группе непромышленного персонала.

Численность работников (промышленно-производственный персонал) определяется на основе нормативной трудоемкости переработки 100 т свеклы:

,

где - нормативная трудоемкость переработки 100 т свеклы, чел., (устанавливается в соответствии с производственной мощностью предприятия).

Численность рабочих основного и вспомогательного производства, работников аппарата управления (%) определяется исходя из структуры численности ППП:

рабочие основного производства - 35;

рабочие вспомогательного производства - 45;

работники управления - 20.

Численность работников непромышленного персонала принимается в размере 10 % от численности ППП.

2.4. Расчет издержек производства и реализации продукции

Затраты на производство и реализацию продукции определяются по статьям калькуляции затрат (таблице 5).

Таблица 5

Затраты на производство и реализацию продукции

Наименование статей затрат	Затраты на переработку, тыс. р.
	на 1 т.	всего
Сырье и основные материалы
Вспомогательные материалы
Топливо на технологические цели
Зарплата производственных рабочих
Страховые выплаты
Амортизация ОПФ
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Производственная себестоимость
Внепроизводственные расходы
Полная себестоимость продукции

Статья 1. Стоимость сырья, основных материалов и отходов рассчитывается на основе потребности в них, выявленного продуктового расчета по технологии.

Расчет производится в таблице 6.

Таблица 6

Наименование видов сырья, материалов, отходов	Расход на весь выпуск, т	Оптовая цена единицы сырья, тыс. р.	Стоимость всего сырья, тыс. р.
Сырье
Основные материалы
Возвратные отходы (вычитаются)
Итого

Статья 2. Стоимость вспомогательных материалов рассчитывается, исходя из количества произведенной продукции, норм расхода каждого вида материала на единицу продукции, оптовых цен и расходов по доставке материалов.

Расчет выполняется в таблице 7.

Таблица 7

Расчет затрат на вспомогательные материалы

Виды материалов	Норма расхода на 100 т свёклы	Норма расхода на 100 т сахара-сырца	Общая потребность	Цена за ед., р.	Всего затрат, р.
Химические реагенты, кг.
Фильтровальные материалы, м2
Прочие материалы, р.
ВСЕГО

Статья 3. Затраты на топливо рассчитываются исходя из определяемого в теплотехнической части проекта расхода условного топлива, либо по норме расхода условного топлива (по расчету теплового хозяйства) (таблица 8).

Таблица 8

Показатели	Единица измерения	Количество
Количество переработанного сырья в год
Норма расхода условного топлива на единицу продукции		5,43
Потребность в условном топливе на весь объем продукции
Вид натурального топлива и его калорийность
Коэффициент перевода условного топлива в натуральное		1,171
Потребность в натуральном топливе на весь объем продукции
Цена единицы натурального топлива, тыс. р.		0,013
Стоимость натурального топлива для производства продукции, тыс. р.

Статья 4. Для определения затрат на заработную плату производственных рабочих составляется баланс рабочего времени одного рабочего за год (таблица 9), рассчитывается численность рабочих основного и вспомогательного производств и годовой фонд заработной платы (таблица 10).

Таблица 9

Наименование показателей	Прерывный режим работы КО	Непрерывный режим работы КО
Число календарных дней в году
Число нерабочих дней:
выходные дни
праздничные дни
Итого нерабочих дней
Номинальный фонд рабочего времени
Невыходы на работу, дней:
отпуск очередной и дополнительный
декретный отпуск
по болезни
выполнение государственных обязанностей
дополнительный отпуск учащимся
Эффективный фонд рабочего времени
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.
Эффективный фонд рабочего времени одного работающего, ч

В себестоимость продукции включается заработная плата рабочих основного производства. Расчет численности и заработной платы рабочих вспомогательного производства необходимы для определения производительности труда.

Статья 5. Страховые выплаты определяются по действующим нормативам в процентах от суммы заработной платы производственных рабочих (основной и дополнительной).

Статья 6. Амортизация рассчитывается в таблице 2.

Статья 7. Общепроизводственные расходы принимаются в размере 8 % от стоимости основных сырья и материалов.

Статья 8. Общехозяйственные расходы принимаются в размере 10 % от стоимости основных сырья и материалов.

Таблица 10

Наименование цехов и профессий рабочих	Число рабочих	Тарифный разряд	Часовая тарифная ставка, тыс. р.	Годовой фонд времени одного рабочего, ч.	Тарифный фонд зарплаты, тыс. р.	Доплаты к зарплате по тарифу (25 – 40 %), р.	Основная зарплата, тыс. р.	Дополнительная зарплата, (7 %), тыс. р.		Общий фонд зарплаты, млн. р.
А. Основное производство
		6 разряд 5 разряд 4 разряд ИТОГО:
Б. Вспомогательное производство
		4 разряд 3 разряд 2 разряд ИТОГО:
	ВСЕГО:

Статья 9. Внепроизводственные расходы принимаются в принимаются в размере 3 % от производственной себестоимости.

Если осуществляется реконструкция на действующем заводе (или в цехе), то себестоимость продукции по всем перечисленным выше статьям затрат до реконструкции принимается по данным КО, а себестоимость продукции после реконструкции – с учетом тех изменений, которые будут отражены в отдельных статьях затрат, результаты расчетов заносятся в таблицу 11.

Таблица 11

Статьи расходов	До реконструкции		После реконструкции
	На единицу продукции	На весь объем	На единицу продукции	На весь объем