1.3 Многомерный сравнительный анализ (методика рейтингового анализа)

Одним из вариантов анализа, позволяющего получить комплексную оценку состояния организации и провести их сравнение, является рейтинговый анализ. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определенному признаку, позволяющая выстраивать организации в определенной последовательности в порядке возрастания или убывания данного признака.

Признаки классификации организаций могут отражать отдельные стороны их деятельности (прибыльность, ликвидность и др.), а также деятельности организаций в целом.

Перечень показателей, включенных в расчет может быть разнообразным, но главное требование к ним – их одинаковая направленность.

Задание 5. Провести рейтинговую оценку организации

1. Обосновывается система показателей.

Исходные данные предприятия в виде матрицы (Aij), где по строкам отражаются показатели (i), а по строкам предприятия (j).

Таблица 6 – Матрица исходных данных (Aij)

Показатели (i)	Организации (j)			Эталон
	1	2	3
1. Выручка от продажи, тыс. руб.	2100	2600	2010
2. Прибыль от продажи, тыс. руб.	540	680	470
3. Рентабельность продаж, %	8,4	6,9	12,6
4. Рентабельность капитала, %	48,6	57,9	35,7

2. По каждому показателю находим максимальное значение (max ij), которое заносится в столбец условной эталонной организации.

3. Исходные показатели (Aij) стандартизируются в отношение соответствующему показателю эталонной организации и определяется как Хij.

Aij

Хij = -----------

max ij

Значения Хij заносятся в новую матрицу

Таблица 7 – Матрица стандартизированных данных (Хij)

Показатели (i)	Организации (j)
	1	2	3
1. Выручка от продажи, тыс. руб.
2. Прибыль от продажи, тыс. руб.
3. Рентабельность продаж, %
4. Рентабельность капитала, %

1.4 Детерминированный факторный анализ

1.4.1 Способ цепных подстановок

Наиболее универсальным является способ цепной подстановки, т.к. он используется во всех типах факторных моделей. Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого фактора на фактическую. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения фактора позволяет элиминироваться от влияний всех факторов кроме первого и определить воздействие фактора на прирост результативного показателя.

При проведении расчета в первую очередь нужно учитывать изменения количественных, а затем качественных показателей. Если имеются несколько количественных и несколько качественных показателей, то сначала следует изменить величину факторов первого уровня подчинения, затем 2-го, 3-го и т.д.

Последовательность расчетов:

1. Находим результат базисного периода

2. Последовательно заменяем факторы с базисного на отчетные и рассчитываем условные результативные показатели. Количество условных показателей на единицу меньше количества факторов в модели

3. Определяем результат отчетного периода

4. Находим общее изменение результата ∆Y = Y₁-Y₀

5. Находим изменение результата за счет каждого фактора:

∆Yа = Yусл. 1- Y₀ ∆Yв = Yусл. 2– Yусл.1

∆Yс = Yусл.3 – Yусл.2 ∆Yd = Y₁ – Yусл.3

6. Проверка (балансовая увязка) ∆Y=∆Yа+∆Yв+∆Yс+∆Yd

Задание 6. Провести оценку влияния факторов на изменение выручки. Сделать выводы.

Таблица 8 – Влияние факторов на выручку

Показатели	2011 г.	2012 г.	Темп роста, %	Влияние факторов на выручку
Среднесписочная численность рабочих, чел	120	138
Отработано дней 1 рабочим	273	281
Дневная выработка 1-го рабочего, шт.	37	45
Цена за шт., руб.	250	275
Выручка от продаж, тыс. руб.

Факторная модель:

Решение:

Вывод: