9. Финансы субъектов хозяйствования как сфера финансовой системы государства

Финансы предприятий — исходное звено финансовой систе­мы, это денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использовани­ем денежных доходов и фондов денежных средств целевого наз­начения с целью обеспечения воспроизводственных процессов. Эти финансовые отношения по своему характеру многообразны и включают:

финансовые отноше­ния (ФО) с учредителями, акционерами, членами трудового коллек­тива по поводу формирования уставного фонда, уплаты паевых, членских взносов, выпуска акций при создании предприятии;

ФО с различными хозяйствующими субъектами в связи с уплатой и получением штрафов за нару­шение хозяйственных договоров, образованием доходов от сов­местной деятельности, вложением средств в корпоративные ценные бумаги;

ФО предприятия со своими работни­ками по поводу выплаты зарплаты, премий, оказания материа­льной помощи, предоставления ссуд, удержания стоимости брака, штрафных санкций, перечислений в фонд социальной защиты населения;

ФО с бюджетом по уплате государст­венных и местных налогов, отчислений в централизованные фонды, получению налоговых кредитов, ссуд, ассигнований из бюджета;

ФО с органами кредитной системы по размещению временно свободных денежных средств на специа­льных счетах в банках, получению и возврату кредита, лизин­говых и других операций;

ФО внутри предприятия, связанные с формированием и использованием фонда потребления, фонда накопления, резервного и других фондов целевого назначения

ФО с инвесторами (акционерами, собственниками) по поводу формирования и эффективного использования собственного ка­питала, а также выплаты дивидендов и процентов;

ФО с дочерними и материнскими предприятиями по перерас­пределению средств;

ФО, связанные с финансовой несостоятельностью и банкротством предприятия.

В процессе финансовых отношений происходит движение финансовых ресурсов, образуются потоки денежных средств в сторону предприятия и от предприятия, происходят распреде­ление и перераспределение выручки от реализации продукции.

Функции финансов предприятия – способ выражения сущности данной экономической категории, способ практической реализации её свойств, предназначения. Различают:

- воспроизводственную функцию (финансовое обеспечение простого повторения процесса производства);

- распределительную функцию (обеспечение распределения прибыли – источника расширенного воспроизводства);

- контрольную функцию (поддержание оптимальных пропорций формирования и использования доходов предприятия).

Финансы предприятий могут классифицировать­ся по различным признакам:

1. В зависимости от участия или неучастия хозяй­ствующих субъектов в сфере материального производ­ства: финансы предприятий материального производства и финансы учреждений, организаций непроизводственной сферы.

2. В зависи­мости от отраслевой принадлежности в ­системе финансов предприятий материального произ­водства - это финансы предприятий промышленности, сельского хозяйства, грузового транспорта, связи, тор­говли, заготовок и др.; в непроизводственной подсистеме - финансы учреждений образования, культуры и искусства, здравоохранения и физической культуры, на­уки и научного обслуживания, финансы пассажирского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства и быто­вого обслуживания, финансы коммерческих, кредитных и других учреждений, финансы обороны и др.;

3. В зависимости от формы собственности: финансы государственных предприятий, учреждений и организаций и финансы частных предприятий.

Финансы предприятий тесно связаны с общегосу­дарственными финансами. Эта связь проявляется через платежи в бюджет, специальные бюджетные и внебюд­жетные фонды и получение средств из централизован­ных фондов.

Принципы организации финансов предприятий

1.Принцип демократического централизма предполагает со­четание оперативно-финансовой самостоятельности предприя­тий с централизованным руководством государства в области финансов.

2.Принцип рентабельности и самофинансирования, обеспечивающие полную окупаемость затрат по простому и расширенному воспроизводству, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских кредитов.

3.Принципы прогнозирования и плановости, которые обеспечивают соответствие объема продаж, издержек и инвестиций потребностям рынка с учетом конъюктуры, а также платежеспособного спроса.

4.Принцип финансовой устойчивости, связанный с обеспечением финансовой независимости, т.е. соблюдением критической (оптимальной) точки удельного веса собственного капитала в общей его величине и платежеспособности предприятия (способности к погашению своих краткосрочных обязательств).

5.Принцип создания финансовых резервов, обусловленный необходимостью формирования финансовых ресурсов, обеспечивающих предпринимательскую деятельность в условиях рисков, связанных с колебаниями рыночной конъюктуры.

6.Принцип материальной заинтересованности, проявляющийся в коллективной и индивидуальной заинтересованности в достижении максимально возможных результатов в деятельности предприятия.

7.Принцип материальной ответственности, связанный с ответственностью предприятий, организаций за сохранность, рациональное и эффективное использование оборотных и внеоборотных активов, соблюдение договорных и других обязательств перед предприятиями, государством, банками и др.

10.Общая хар-ка финансов пр-й и орг-й сферы материального производства.

11.Общая хар-ка финансов организаций и учереждений.

12.Понятие и содержание финансовой работы пр-я.

Финансовая работа на предприятии – это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное финансовое обеспечение воспроизводственных нужд, осуществление инвестиционной деятельности и выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, налоговой службой, банками, другими финансовыми институтами государства, партнерами по бизнесу и собственными работниками.

Основные задачи финансовой работы:

• обеспечение финансовыми ресурсами выполнения плановых заданий по основной хозяйственной деятель­ности, капитальным вложениям, подготовке кадров и удовлетворению социальных потребностей;

• своевременное и полное выполнение обязательств по платежам в бюджет, банкам, вышестоящим органи­зациям, рабочим и служащим;

• наиболее эффективное использование финансо­вых, трудовых и материальных ресурсов;

• выявление резервов роста накоплений и повышения рентабельности.

Предметом финансовой работы являются:

• финансовые отношения - построение их рациональных схем как обязательной предпосылки успешного функционирования предприятия;

• финансовые потоки - обеспечение их достаточности и своевременности как обязательной предпосылки финансового равновесия предприятия.

Основные направления финансовой работы на предприятии:

• финансовое планирование- процесс научного расчета потребности предприятия в финансовых ресурсах и её балансировки с возможными источниками покрытия;

• оперативно-управленческая работа - постоянное, позитивное воздействие на количественные и качественные параметры финансовых отношений и финансовых потоков предприятия;

• контрольно-аналитическая работа - процесс объективной оценки экономической эффективности, рентабельности, целесообразности и законности каждой сделки и хозяйственной операции предприятия.

Финансовая работа на предприятиях, в организациях осуществляется финансовой службой.

13. Финансовая служба предприятия: виды, функции, роль

Финансовая служба на предприятии – это самостоятельное структурное подразделение, предназначением которого являются выработка и реализация оптимальной финансовой политики предприятия, способствующей эффективному хозяйствованию, максимизации получаемых доходов, своевременному и полному его финансовому обеспечению и осуществлению расчетов с финансовой системой государства и контрагентами.

ФС может быть предусмотрено:

1. на небольших по размеру и масштабах предприятиях. Недостаток – это отсутствие специализации финансиста на отдельные виды фин. работы. Такой обхват всех видов работ одним человеком отрицательно сказывается на их качестве.

2. На средних по размеру предприятиях функции ФС выполняет фин. группа. Она состоит из нескольких человек, что позволяет им специализироваться на определенных участках работы, однако в таком виде ФС находится в составе бухгалтерии и служит интересам подразделения

3. На крупных предприятиях ФС представлена фин. отделом. Фин. отдел – самостоятельное стр. подразделение с четко обозначенными функциями. Он состоит из нескольких фин. групп по несколько человек в каждой, что еще больше углубляет специализацию работников, что положительно сказывается на качестве фин. работы

4.Фин. дирекция – это современный вид фин. службы распространен на предприятиях рыночного типа, она возглавляется фин. директором подчиненным только собственнику предприятия. Она объединяет в себя все службы. Это позволяет директору оперативно реагировать на все условия, обстоятельства бизнеса, приспосабливаться к негативным явлениями и иметь благоприятную рыночную конъюнктуру

Ф. работа – это управляемая подсистема

ФС – это управляющая подсистема

А вместе – это система управления ФМ.

Фин. управляющий и уровень его квалификации во многом предопределяет качество и объем финансовых отношений и потоков.

14.Сущность финанс.менеджмента:принципы, фун-и, цели и задачи.Управленч.стили.

Финансовый менеджмент – управление финансовой деятельностью. Как наука изучает методологию, принципы, способы, приёмы и методы разработки и реализации финансовых решений.

Функции финансового менеджмента, его цели и задачи

Цель финансового менеджмента – принятие оптимальных решений по организации финансовых отношений и движении денежных потоков.

Задачи финансового менеджмента:

1. обеспечение ликвидности и платёжеспособности предприятия;

2. увеличение прибыли и рентабельности.

Основной целью финансового менеджмента является обеспечение максимизации благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периодах.

Основные задачи финансового менеджмента

• обеспечение сбалансированности денежных потоков по срокам поступления и расходования денежных средств

• формирование достаточного объема финансовых ресурсов и эффективное их использование в разрезе основных направлений деятельности предприятия

• максимизация прибыли предприятия при ожидаемом уровне риска

• достижение на каждом этапе развития предприятия повышения его рыночной стоимости, финансовой устойчивости, платежеспособности

Основные функции финансового менеджмента предприятия

• как управляющей системы:

-стратегическое и текущее финансовое планирование

-создание организационных структур, обеспечивающих принятие и реализацию управленческих решений

-осуществление анализа различных аспектов финансовой деятельности предприятия

-формирование эффективных информационных систем, обеспечивающих обоснование альтернативных вариантов управленческих решений

- разработка действенной системы стимулирования реализации управленческих решений

-эффективный контроль за реализацией принятых управленческих решений

• как специальной области управления предприятием:

- управление вложениями во внеоборотные активы (основные средства нематериальные активы, незавершенными вложениями во внеоборотные активы, доходными вложениями в активы);

-управление оборотными активами (производственными запасами, дебиторской задолженностью, денежными средствами, финансовыми вложениями);

- управление капиталом и резервами предприятия – источниками финансирования производства и удовлетворения интересов собственников (собственным капиталом и средствами, приравненными к нему, фондами предприятия, созданными в соответствии с учредительными документами, прибылью предприятия)

-управление заемным капиталом, кредиторской задолженностью, резервами предстоящих расходов, всеми краткосрочными обязательствами

- управление денежными потоками

- управление инвестициями

- управление финансовыми рисками

Суть финансового менеджмента в управлении финансами предприятия состоит в эффективном принятии управленческих решений в непосредственной финансовой деятельности, связанной с формированием и использованием фондов денежных средств, в сфере капитальных вложений, в области налогообложения, на финансовых рынках и др. Осуществляется это с помощью финансовой политики предприятия.

Управленческий стиль-логика действий фин менеджера.Управленческие стили бывают:1)пассивный-основан на приспособлении к среде(выживание бизнеса) 2)активный-основан на максимально полном использовании возможностей имеющейся бизнес-среды(стабильное развитие) 3)проактивный-обеспечив поступат развитие бизнеса,фин менеджер не только полно исп-ет бизнес-среду,но сам диктует правила развития бизнеса(агрессивный управл стиль).

15.Управленч.решения как продукт фин.менеджмента.Осн.задачи фин.менеджера.

Управленческие решения-продуманный менеджером вариант действий в фин сфере,направленный на максимиз прибыли;продукт обработки менеджером информационных,материальных и финансовых потоков.Требования к управленческим решениям:1)должно основываться на кач-венной,достоверной инф-ции 2)должно иметь правовую обоснованность,не противоречить фин зак-ву 3)должно быть реальным к осуществлению.Процесс принятия управл решений очень сложный.Обязанности финансового менеджера:на любом этапе развития пр-я менеджер должен быть готов дать ответ на 3 вопроса:какой должна быть величина активов пр-я? Где найти источники финансирования? Как организовать текущее и перспективное упр-е пр-ем,чтобы обеспечить ему фин устойчивость?

16..Финансовая информация о бизнесе.

Инф-ция-сведения уменьшающие неопределенность в той или иной области.Фин инф-ция-сист.сведенй о движении фин потоков и фин отношений пр-я.Кач-во инф-ции опр-ет кач-во управл решения.Виды фин инф-ции:1)открытая и закрытая 2)первичная и вторичная 3)справочная и нормативная.Пользователи:1)внутренние-руководство и фин менеджеры 2)внешние-банки,страх компании(только к открытой)